Номинальный сервис

Вопросы о номинальном сервисе

Поскольку понятие номинального сервиса в принципе не характерно для отечественного права, возникает немало вопросов по нему при регистрации компании в оффшорной зоне, где это устоявшаяся практика. Номинальные директор и акционер лишь числятся таковыми в официальных документах компании, а на деле владельцем и управляющим компании является реальный ее собственник (бенефициар – «получатель выгоды» - само понятие в нашем законодательстве появилось впервые только в новом НКУ). В силу подписанного между ним и номинальным директором договора (indemnity letter) последний освобождается от любых претензий к нему и ответственности за долги компании не несет. Также оформляется на его имя и отказное письмо – недатированное заявление об увольнении по собственному желанию, позволяющее владельцу бизнеса в любую минуту отправить номинала в отставку в случае подписания им какого-либо крупного контракта, угрожающего компании.
Важно, что номинальный директор может быть как резидентом страны регистрации, так и не являться ее резидентом. Номинальный акционер формальный владелец акций, зарегистрированных на его имя, но в пользу бенефициара, а между ними подписывается трастовый договор (договор на доверии).
Что касается номинального акционера, то согласно Декларации траста (трастового договора), он подтверждает в данном документе, что является лишь держателем акций в пользу бенефициара и не имеет права совершать никаких действий с ними. Этот вопрос волнует всегда действительного владельца в особой степени, поэтому стоит остановиться на том, что достаточным доказательством прав на акции является реестр акционеров или сертификат акций. Даже если реестр ведется и хранится у зарегистрированного агента, как и бывает в большинстве случаев, один экземпляр или выписка могут быть предоставлены владельцу. Но в любом случае свои права на акции можно всегда подтвердить сертификатом.
В последнее время в связи с усилением контроля за «прозрачностью» ВЭД и снижением общего уровня конфиденциальности практика выпуска акций на предъявителя стала уменьшаться. Ведь в таком случае только сертификат акций выступает подтверждением прав, и обезопасить себя от попадания данного документа в руки постороннего практически невозможно. Законность приобретения акций не проверяется. Однако часто законодательством оффшорной юрисдикции, в которой зарегистрирована компания, предписано хранение сертификатов акций на предъявителя у уполномоченного депозитария, и тогда подтвердить права на них можно с помощью предоставленной им выписки или справки. Таким образом Вы сможете обезопасить себя от возможных неприятностей.
Не стоит забывать и об имидже компании - придать ей «иностранный вид» путем назначения номиналами граждан другой страны, особенно британских подданных, лишним точно не будет.

Когда не обойтись без номинального сервиса?

      Вы стремитесь обеспечить конфиденциальность – в большинстве полноналоговых / оншорных стран (Австрия, Великобритания, Гонконг и т.д.), как и в Украине, госреестр содержит и предоставляет по закону информацию о об акционерах, директорах, секретарях компании.

 

      - Требования относительно резидентности директора или секретаря выдвигаются на уровне местного законодательства (Китай, Панама, Сингапур). К тому же это может быть необходимо с целью налоговой оптимизации - ведь при признании компании налоговым резидентом страны регистрации станет возможным применение договоров об избегании двойного налогообложения, а также особых, в т.ч. и нулевых, налоговых ставок.

 

      - Необходимо предотвратить доступ к информации об аффилированных (связанных) лицах, чтобы в нескольких компаниях одной группы не оказались одинаковые директора – часто такая потребность возникает при построении холдинговых структур и вообще - при ведении международного бизнеса.
      Таким образом, при грамотном оформлении всех документов и консультации опытных юристов Вы сможете предотвратить риски, сопровождающие порой использование номинального сервиса в ведении международного бизнеса.
Автор: Максим Степаненко

управляющий партнер Crystal.tax

Наши услуги