Оффшорные схемы в малом и среднем бизнесе: в чем выгода?

Налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса, Александра Федак, делится своими мыслями о том, как облегчить жизнь украинскому бизнесу с помощью компании, что зарегистрирована на территории Панамы.

Чаще всего в Украине использование юрисдикций, которые отличаются достаточно мягким налоговым климатом, для постройки бизнеса, ассоциируется именно с крупными предприятиями. Но, по словам Александры Федак офшорные компании могут стать лучшей возможностью для развития малого бизнеса. Дело в том, что это является самым простым и дешевым инструментом для того, чтобы уменьшить давление от государственных проверяющих органов.

Несмотря на тот факт, что среди предпринимателей бытует мнение, что такие схемы применимы только для так называемых компаний-гигантов, многие малые и средние бизнесы получают немало выгоды от них. Компании-гиганты – это отдельная тема для разговора, ведь на этом уровне существует очень много самых разнообразных схем с использованием ценных бумаг, сумм до 10 млн. долларов, фондов совместного инвестирования.

Но в сегменте малого и среднего бизнеса таких огромных капиталов не сыскать. Так, к примеру, в большинстве компаний можно найти до 20 млн. долларов в год, но никак не больше. И именно здесь кроется выгода. Дело в том, что мониторинг таких небольших сумм практически не проводится (Закон Украины «О трансфертном ценообразовании»). На практике можно заметить, что в последнее время налоговые органы все чаще ставят под сомнение реальность почти всех сделок, которые проходят мониторинг.

Как помогают офшоры в таком случае?

Например, вы отправляете деньги наличкой, но делаете это не напрямую, а через офшор. Таким образом, вас никто проверять не будет. Процедурно встречная сверка с нерезидентом не предусмотрена, особенно, если суммы достаточно мелкие, ведь это является слишком затратным делом для самой налоговой службы.

То есть, выходит, что сделки, которые проводятся через офшоры, являются более дешевыми и безопасными. К примеру, это может вам пригодиться, если вы желаете вывести чистую прибыль. Хотите защитить прибыль и положить ее на депозит в банке в Швейцарии? Ехать в эту страну нет необходимости. С помощью собственной офшорной компании сделать это намного проще. У вас даже будет возможность открыть совершенно анонимный банковский счет через скайп.

Когда малый и средний бизнес может использовать офшоры для упрощения своей работы?

Если предприятие желает оплатить получение программы, сертификата или доступ к зарубежному сервису. То есть, вы можете без проблем использовать сервис для оплат карточкой в онлайн-режиме. Давайте рассмотрим такую ситуацию: вам необходимо заплатить сумму в 5 тысяч гривен. Фирма, которая располагается на территории Украины, хочет весь процесс провести официально, поэтому обращается в банк.

Банк говорит, что ему необходим инвойс, контракт, написанный на двух языках с подписями сторон и печатью, акт приема-передачи доступа или выполненных работ. И все это за срок в 90 дней. К нерезиденту обращаться практически бесполезно, ведь он не всегда понимает, что от него хотят. Поэтому у вас есть выбор: заплатить или потерять доступ. Корпоративно такого сделать невозможно.

Дело в том, что, если фирма переведет деньги на корпоративную карточку, а потом с нее заплатит, то это является нарушением. Вы можете попасть под санкции, которые имеют такой же размер, как и сумма проведенного расчета. Именно поэтому намного проще здесь использовать офшор.

Как малый бизнес может минимизировать риски?

Избежать санкций поможет официальный контракт. Агент валютного контроля всегда делает все возможное, чтобы убедиться, что на документе присутствует печать и подпись нерезидента, что подтверждает его намерения. Существуют и правила по оформлению контракта, которые необходимо обязательно соблюдать. Даже для самой обычной сделки контракт получится достаточно объемным (около 5 страниц мелким шрифтом).

Именно поэтому лучше всего купить офшорную компанию где-нибудь на Панаме или на Сейшельских островах, которые считаются безналоговыми странами. Сегодня можно найти огромное количество объявлений о продаже компаний-офшоров за достаточно приятные суммы денег с банковским счетом в виде бонуса. То есть вы спокойно можете приобрести себе офшорный бизнес. С компанией на Панаме заключить контракт будет намного легче и уже по нему перевести деньги. А эта компания будет расплачиваться за сервисы и услуги в других странах.

Бывает и такая ситуация, когда существует реальная договоренность с нерезидентом, но украинский банк требует изменить один или несколько пунктов договора. Чтобы ваш иностранный контрагент не беспокоился, вы сможете сделать вторую версию документа с помощью офшорной компании, которая сможет заплатить нерезиденту в том виде, в котором ему будет более удобно.

Многие представители бизнеса, что занимаются сегодня ВЭД, часто критикуют норму, которая ограничивает сроки возврата выручки до 90 дней. Является ли она действительно неприменимой в реальной жизни?

Действительно, для крупных компаний это является достаточно сложно. Если учитывать данные налоговой службы, то около 90% субъектов ВЭД нарушают сроки расчетов. И из этого огромного количества, только 6% смогли указать достаточно приемлемую причину. Давайте рассмотрим такой вариант: вы заключаете долгосрочный контракт в то время, когда по нормам сроки расчета составляли 180 дней, нерезидент, соответственно, требует от вас уплаты после 180 дней.

Тут резко в нашей стране появляются изменения, и сроки урезаются до 90 дней. Переговоры с контрагентами не приносят результата, что приводит к нарушению всех сделок. Но, если вы заведете фирму-офшор, то сможете себе же на счет оплачивать часть денег, которые должны были поступить от контрагента. То есть вы сдвигаете график самостоятельно. Придется немного ловчить, чтобы не попасть на санкции и налоговые проверки.

Могут ли возникать трудности с нерезидентами, если сделки проходят через офшор?

Если брать во внимание схемы валютного контроля, то возникает вопрос, будет ли нерезидент готов идти на компромисс. Кроме того, необходимо также учитывать, будет ли законодательство другой страны лояльно к такому относиться. К примеру, если на территории Китая необходимо внести предоплату, то нужно брать наличные деньги, везти их на завод, где выписывается специальная квитанция на получение предоплаты, а потом уже производить заказ.

Когда же товар ввозится в Украину, то совершается безналичный платеж согласно контракту. Если будет необходимость, то завод с Китая сможет вернуть все деньги, которые внеслись на предоплату. У нас же такая предоплата, как правило, берется из черного нала, который сначала выводится в офшорную зону. Конечно, это тоже своего рода метод.

Насколько реально введение налога с оборота?

В последние годы различные изменения в законодательстве происходят настолько быстро, что такое развитие событий является вполне реальным. Можно сказать только одно, если подобная норма будет принята, то большинство предпринимателей будут стараться скрывать свои обороты. Здесь возникает два логических вопроса:

  1. Не начнут ли предприниматели вести бизнес через комиссионные сделки?
  2. Не будет ли будущая судебная практика состоять исключительно из споров, которые будут разбираться, является ли эта сделка комиссионной или куплей-продажей?

В таком случае, налоговые органы будут делать все возможное, чтобы получить данный вид налога, а предприниматели рассказывать, что это не оборот, а плата за услуги. К примеру, что мешает купить товар в Тернополе, а продать его в Кировограде, сделав два договора купли-продажи? А можно сделать и так: сказать, что фирма, которая располагается в Кировограде, получила свой товар на территории Тернополя.

Тогда другая компания может выступить посредником: взять товар в Тернополе и отвезти его в Кировоград, получив от кировоградской фирмы вознаграждение. Это вознаграждение является тем доходом, с которого необходимо оплатить налог. Импортные сделки имеют ту же схему. Если вы являетесь настоящим посредником, то работать через комиссионные сделки для вас будет лучше, ведь вы сможете экономить на уплате налогов. Но, скорее всего, и здесь придется доказывать в суде характер самой сделки.

Есть ли перспективы у налога с оборота?

Сначала перед созданием этого налога ставилась цель уравнять сумму налогов и цену решения тех вопросов, которые с ней связаны. Это могло бы заработать только в том случае, если бы предприниматель имел точное доказательство: он заплатит налог и сможет спать спокойно. Но в нашей стране сегодня большинство думает, сколько бы налогов вы ни оплатили, все равно вам придется что-то доплачивать.

Именно тогда многие предприниматели приходят к выводу: зачем открывать фирму в Украине, если можно создать компанию, к примеру, в странах Прибалтики, и через нее заключать иностранные договора. Сделки можно легко проводить и через интернет, покупая товар в одном месте, а потом продавать его в другом. Вы зарабатываете, но не платите Украине ни копейки. Именно на эту альтернативу толкаю нас законодатели сегодня.