Подготовка финансовой отчетности и аудитов

Финансовая отчетность КИК: подготовка по МСФО, аудит

КИК — компания без образования юридического лица, не являющаяся резидентом государства, где она основана. Финансовая отчетность КИК (это контролируемые иностранные компании) по закону требуется всегда. Такой вид отчетности особенно актуален для оффшорных компаний. Мы поможем вам правильно составить отчет.

Как определить прибыль КИК?

Это возможно двумя путями:

  • по финансовой отчетности, составленной на основе личного закона КИК за финансовый год или в соответствии с МСФО;
  • по правилам главы 25 НК РФ, установленным для компаний, зарегистрированных в РФ.

Первый способ видится нам более простым. Аудит подготовленной по МСФО отчетности необходим оффшорам, зарегистрированным в Белизе, БВО, Лихтенштейне, Монако и всем другим странам, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Если же страны обмениваются такой информацией и не включены в “черный список” — аудит отчетности не требуется!

При подаче Уведомления об участии в иностранных организациях прикладывать отчетность и аудит не нужно, как и при подаче Уведомления о КИК. Но тут важно учитывать: налоговики могут понять, что порог не превышен, не получив декларацию 3-НДФЛ. Могут потребоваться пояснения относительно заявленных в документах фактов. В этом случае финансовая отчетность и заключение аудитора будут все же нужны. Вывод: есть запрос налоговиков — предоставляете, нет — предоставлять не нужно.

Декларация 3-НДФЛ подается только в случае, если допустимый законом порог был превышен. В этом случае к декларации обязательно нужно будет приложить финансовую отчетность КИК и аудиторское заключение по ней.

Правила КИК не позволяют использовать стандартные оффшорные схемы. Часть дохода таких иностранных компаний включается в доход физического или юридического лица в той стране, где оно является налоговым резидентом. Необходимо уведомлять фискалов о всех продажах и покупках. После налоговая может слать письма, в которых будет что-то просить уточнить. И может, к сожалению, даже штрафовать.

Мировое сообщество начало борьбу за прозрачность налогов, появился план BEPS (от англ. – «Base erosion and profit shifting») – план действий по противодействию вывода прибыли. Крупные зарубежные компании не захотят работать с бизнесом из “серой” зоны, то есть, с теми странами, которые к этому плану не присоединятся. Сотрудничество с таким бизнесом ставит крест на деловой репутации компании, сотрудничество с этими странами невыгодно.

Собственник компании с пакетом 50% + 1 акция считается лицом, которое контролирует КИК. Такое лицо распоряжается банковским счетом и может блокировать операции. Также компанию контролирует лицо, указанное в качестве бенефициара при открытии банковского счета.

Пришло время проанализировать структуру своего бизнеса. Так вы будете во всеоружии, и проверки налоговой не застанут вас врасплох.

Подробнее об этом узнайте у наших консультантов. Контакты вы найдете в соответствующем разделе сайта компании «Crystal.tax»

Развивайте свой бизнес правильно. Обращайтесь к нам!

Автор: Максим Степаненко

управляющий партнер Crystal.tax

Наши услуги

Подготовка финансовой отчетности КИК
Оценка: 5/5
Всего голосов: 1