Правительство Индии ужесточило требования налогового комплаенса для иностранных компаний

Согласно индийскому Закону о подоходном налоге, компании, в том числе иностранные, обязаны подавать налоговые декларации по подоходному налогу. В случае с иностранной компанией данное положение как правило применяется в случае, когда иностранная компания имеет достаточный доход, полученный на территории Индии, даже если такой доход полностью подлежит обложению удерживаемым у источника выплат налогом (withholding tax). Единственное исключение применяется к определенным видам доходов, при условии, что у источника выплат налог удерживается полностью.

До 2016 года за несоблюдение требования о подаче декларации по налогу на прибыль по усмотрению налогового органа могло быть применено лишь номинальное наказание, при условии, что большая часть или вся сумма налога была удержана у источника. Кроме того, судебные разбирательства не инициировались в случае, если сумма неуплаченных налогов не превышала 3 000 рупий (46 долл. США). Однако данная тенденция позднее изменилась.

Индийский Закон о финансах 2016 года внес корректировки в положения о штрафах, применимых к налогооблагаемому году, начинающемуся с 1 апреля 2016 года: штраф за непредставление декларации по подоходному налогу мог составлять от 50% до 200% от налогового обязательства по доходу, полученному в Индии, даже если налог был полностью удержан.

Закон о финансах 2018 года внес дополнительные поправки в положения о судебном преследовании за умышленное невыполнение требования о подаче декларации по налогу на прибыль в срок, действующий для налоговых деклараций за отчетные годы, начинающиеся с 1 апреля 2017 года или позднее. Так, согласно Закону о финансах 2018 года руководитель компании, в том числе иностранной, может стать объектом судебного разбирательства и преследования в случае непредставления декларации, даже если окончательный налог будет меньше минимального налогового обязательства в размере 3000 рупий.