Максим Степаненко
Управляющий партнер Crystal.tax
Широкий спектр юридических услуг от Crystal Tax: регистрация оффшоров во всех мировых юрисдикциях, решение вопросов, связанных с налогообложением, открытие банковских счетов и мн. др.
Кипр: non-dom и IP Box для tech-основателей
Кипр совмещает два стимула, которые редко встречаются вместе внутри ЕС. Статус non-domiciled освобождает налогового резидента Кипра от взноса на оборону (SDC), поэтому дивиденды и проценты на личном уровне облагаются по ставке 0%. Режим IP Box освобождает 80% квалифицируемой прибыли от ПО и другой интеллектуальной собственности, доводя эффективную корпоративную ставку на такой доход до 2,5% при базовой ставке 12,5%. Кипр — низконалоговая юрисдикция ЕС, соответствующая стандартам ОЭСР: полезна, когда нужны позиция в ЕС, серьёзный банкинг и корпоративные клиенты, которым важно, где зарегистрирован их поставщик. Ниже — как работает каждая часть и кому это действительно выгодно.
Записаться на бесплатную консультацию- Для кого
- Основатели, которые могут реально стать налоговыми резидентами Кипра и держат IP-ёмкую прибыль или дивидендный доход — в первую очередь SaaS- и software-бизнес.
- Налог
- 12,5% базовая ставка CIT; 2,5% эффективная на квалифицируемую IP через IP Box; 0% SDC на дивиденды для non-dom (против 17% для домицилированных резидентов). НДС 19%.
- Стоимость
- Регистрация 5–10 рабочих дней; аудит обязателен для всех кипрских компаний. Старт около 3 000–6 000 EUR; комплаенс и аудит — 1 500–4 000 EUR в год.
- Сроки
- Компания со счётом — 4–8 недель; налоговое резидентство по правилу 183 дней или по правилу 60 дней для тех, кто нигде не проводит 183 дня.
- Вывод
- Сильный вариант для IP-ёмкого SaaS и дивидендного дохода при реальном кипрском резидентстве и потребности в репутации ЕС. Слабый — если вы остаётесь налоговым резидентом страны с высокими налогами, чьи правила КИК захватят кипрскую компанию.
Кипр — одна из немногих юрисдикций ЕС, где корпоративные и личные стимулы действительно складываются. Режим non-dom и IP Box работают вместе и создают эффективную налоговую среду, которую трудно повторить внутри ЕС. Она вознаграждает основателей, способных выполнить требования по резидентству и субстанции, и мало что даёт тем, кто не может сменить место налогообложения.
Налоговый режим
Базовая ставка корпоративного налога — 12,5% на налогооблагаемую прибыль, самая низкая в ЕС. Дивиденды, полученные кипрской компанией от дочерних структур, освобождены от налога при соблюдении условий. НДС — 19%, регистрация обязательна при обороте от 15 600 EUR/год; для B2B-клиентов в ЕС работает reverse charge. Личный подоходный налог — прогрессивная шкала: первые 19 500 EUR облагаются по 0%, далее 20–35%.
Статус non-dom и налог на дивиденды
Налоговый резидент Кипра, чей домициль (место постоянного намерения жить) находится в другой стране, получает статус non-domiciled по закону о взносе на оборону (SDC). Освобождение существенное: non-dom не платит SDC на дивиденды и проценты. Для основателя, который выводит дивиденды из собственной компании, это снимает взнос полностью. Статус действует 17 лет с момента получения налогового резидентства Кипра.
| Тип дохода | SDC для домицилированного резидента | SDC для non-dom |
|---|---|---|
| Дивиденды | 17% | 0% |
| Проценты | Облагаются SDC | 0% |
В сочетании с корпоративной ставкой 12,5% прибыль, выведенная дивидендами из кипрской компании, эффективно облагается только этой ставкой на уровне компании: 0% SDC на дивиденд, а кипрский подоходный налог к дивидендному доходу не применяется.
Что non-dom не освобождает
Статус non-dom касается только SDC. Кипрский подоходный налог на зарплату, самозанятость и профессиональные гонорары применяется к non-dom так же, как к домицилированным резидентам, по прогрессивным ставкам: 0% до 19 500 EUR, далее до 35%. Для специалистов с зарплатой от 55 000 EUR/год доступен режим 50%-освобождения от подоходного налога. Зарплата уменьшает базу компании и облагается по этим личным ставкам, поэтому большинство основателей настраивают соотношение зарплаты и дивидендов соответственно.
Режим IP Box
Кипрский IP Box — один из самых выгодных в ЕС и следует модифицированному подходу связи (nexus) ОЭСР, поэтому льгота привязана к R&D-расходам, которые компания реально несёт. Под IP Box 80% квалифицируемой прибыли от квалифицируемой IP освобождается от корпоративного налога. При базовой ставке 12,5% это даёт эффективные 2,5% на доход от квалифицируемой IP (12,5%, применённые к налогооблагаемым 20%).
Квалифицируемые IP-активы
Режим покрывает патенты, полезные модели, иные активы с исключительными правами и — критично для tech — авторское право на ПО. SaaS-продукт, проприетарная платформа или программный инструмент проходят через IP Box, когда кипрская компания владеет авторским правом, а расходы на разработку понесены компанией или через неё.
Квалифицируемый доход = общий IP-доход × (квалифицируемые расходы / общие расходы). Квалифицируемые расходы — это R&D, понесённые самой компанией или у несвязанных сторон; общие расходы включают связанные стороны и приобретённую IP. Компания, которая всегда владела разработкой и финансировала её сама, применяет полное освобождение; приобретённая или внутригрупповая IP снижает дробь. Механика: на квалифицируемую IP-прибыль освобождается 80%, оставшиеся 20% облагаются по 12,5%, эффективная ставка — 2,5%.
Налоговое резидентство Кипра: правило 60 дней
Чтобы пользоваться режимом non-dom, нужно быть налоговым резидентом Кипра. Классический путь — 183 дня присутствия в календарном году. С 2017 года есть второй путь, требующий всего 60 дней, при одновременном соблюдении условий: вы не являетесь налоговым резидентом другой страны в этом году, не резидент Кипра по правилу 183 дней, имеете на Кипре постоянное жильё (аренда или собственность) и поддерживаете деловую связь с островом (например, директорство в местной компании).
Правило 60 дней подходит цифровым кочевникам и location-independent основателям, которые дробят время и нигде не проводят 183 дня. Оно строже, чем кажется: провели 100 дней в Грузии и 60 на Кипре — возможен конфликт резидентств. Взаимодействие с правилами других стран нужно планировать заранее, и этот путь не для тех, кто живёт в основном в другом месте и заезжает на Кипр эпизодически.
Как открыть кипрскую компанию
| Шаг | Что происходит | Стоимость | Срок |
|---|---|---|---|
| Регистрация Cyprus Limited | Через местного регистрационного агента (обязателен для нерезидентов) | ~200–300 EUR пошлины | 5–10 рабочих дней |
| Юридический адрес и офис | Обязателен кипрский адрес; для субстанции — физический офис или hot desk | 500–1 500 EUR/год | — |
| Директор и секретарь | Секретарь обязателен; для субстанции желателен директор-резидент Кипра | Зависит | — |
| Открытие счёта | Bank of Cyprus, Hellenic Bank — личный визит и KYC; финтех Wise, Revolut, Airwallex — быстрее | — | 4–8 недель (банк) |
| Налоговое резидентство | Аренда жилья, регистрация (Yellow Slip), заявка на tax residency certificate | от 800–1 500 EUR/мес жильё | — |
| Бухгалтерия и аудит | Обязательный аудит для всех компаний; ежегодная пошлина в реестр 350 EUR | 1 500–4 000 EUR/год | — |
Старт от решения до рабочей компании со счётом — 4–8 недель, затраты на старт — 3 000–6 000 EUR. Полную картину затрат по юрисдикциям смотрите в разборе международной структуры для e-commerce.
Кому подходит и кому нет
Сильное совпадение
Где Кипр даёт результат
- SaaS-основатели с существенной IP-прибылью — эффективные 2,5% через IP Box трудно превзойти в ЕС.
- Основатели с дивидендным и пассивным доходом — non-dom снимает SDC, дивиденды на личном уровне эффективно свободны от налога.
- Удалённые основатели, которые действительно могут проводить время на Кипре.
- Бизнес, которому нужны банкинг ЕС и корпоративная репутация, с паспортизацией финансовых услуг в ЕС.
- Крипто- и digital-asset бизнес, учитывая развитое кипрское регулирование.
Слабое совпадение
Где Кипр не сработает
- Основатели, которые остаются налоговыми резидентами страны ЕС с высокими налогами — non-dom не имеет значения, если вы облагаетесь во Франции или Германии.
- Те, кому нужны структуры, устойчивые к КИК — резидент Великобритании или Германии, контролирующий кипрскую компанию, с высокой вероятностью попадёт под правила КИК.
- Бизнес, чей доход в основном кипрского источника или обслуживает местный рынок.
- Основатели, желающие ноль бумажной работы — ежегодный аудит обязателен, требования к учёту реальны.
Сравнение с альтернативами
| Параметр | Кипр Ltd | Эстония OÜ | ОАЭ Free Zone |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | 12,5% (или 2,5% IP Box) | 0% / 20% на дивиденды | 0% (QFZP) |
| Дивиденды физлицу | 0% (non-dom) | Зависит от резидентства | 0% |
| Нужен переезд? | Желательно (60+ дней) | Нет (но субстанция важна) | Желательно (для налог. рез.) |
| Репутация банков | Высокая (ЕС, с оговорками) | Высокая (ЕС) | Средняя (растёт) |
| Минимальный бюджет/год | 4 000–8 000 EUR | 2 000–4 000 EUR | 5 000–15 000 USD |
| IP Box | Да (2,5%) | Нет | Нет (стандарт) |
| Аудит | Обязателен | Нет (но годовой отчёт) | Зависит от зоны |
Кипр стоит рядом с ОАЭ и Эстонией в большинстве шорт-листов. Реинвестирование и цифровое управление указывают на эстонскую компанию; глобальные продавцы, готовые к переезду, склоняются к компании во free zone ОАЭ. Как выбрать между тремя — в разборе лучшей юрисдикции для e-commerce в 2026 году.
Заставьте IP Box и non-dom действительно работать
Запишитесь на бесплатный 30-минутный разбор. Мы помогаем с оформлением владения IP, соответствием nexus и планированием личного резидентства, координируясь с вашими советниками в стране проживания.
Записаться на бесплатную консультациюЧастые вопросы
Можно ли получить кипрское налоговое резидентство, не живя там 183 дня?
Да, с 2017 года действует правило 60 дней. Условия: провести не менее 60 дней на Кипре за налоговый год, не быть налоговым резидентом другой страны, иметь на Кипре постоянное жильё (аренда или собственность) и поддерживать деловые связи с Кипром (например, директорство в местной компании). Все три условия должны выполняться одновременно.
Что такое статус non-dom и как долго он действует?
Non-domiciled — статус лица, которое проживает на Кипре, но чей домициль находится в другой стране. Для получения нужно стать налоговым резидентом Кипра и не быть резидентом Кипра в течение 17 из последних 20 лет. Статус действует 17 лет и освобождает от SDC (17% на дивиденды и проценты). Для большинства переезжающих из СНГ это означает: дивиденды из кипрской компании — без личного налога.
Работает ли IP Box для ПО и SaaS?
Да, при соблюдении условий. ПО должно быть разработано или существенно улучшено внутри компании, права оформлены на кипрскую компанию, и должен вестись учёт R&D-расходов (nexus по ОЭСР). Роялти, лицензионные платежи и доходы от продажи ПО как продукта могут квалифицироваться. SaaS-доходы квалифицируются частично — зависит от структуры продукта.
Какова эффективная ставка на доход от ПО по IP Box?
2,5% на квалифицируемую IP-прибыль: базовая ставка 12,5%, применённая к необлагаемым 20%, при том что остальные 80% освобождены. Не-IP доход в той же компании облагается по стандартным 12,5%. Это льгота, соответствующая ОЭСР, а не серая схема.
Нужен ли мне местный директор на Кипре?
Формально резидентный директор не обязателен. Но для доказательства субстанции (налогового резидентства компании на Кипре, а не там, где живёт основной директор) критически важно, чтобы большинство директоров были резидентами Кипра, а заседания совета проходили на острове. Номинальный директор для галочки — плохая практика и риск при налоговой проверке.
Подпадает ли кипрская компания под КИК страны происхождения?
Да, если ею владеет гражданин России, Украины, Казахстана — компания подпадает под КИК-законодательство этих стран, и нераспределённая прибыль может включаться в личную налоговую базу. Решение: либо стать реальным налоговым нерезидентом страны происхождения, либо распределять прибыль с уплатой корпоративного налога.
Смежные страницы
- Записаться на консультацию — проверить, подходит ли Кипр вашей IP и резидентству
- Лучшая юрисдикция для e-commerce в 2026 — как выбрать
- Международная структура для e-commerce — модели и полная таблица юрисдикций
- Холдинговая структура для e-commerce — кипрский холдинг для международных структур
- Компания в Эстонии для IT — 0% на реинвестированную прибыль
- Компания во free zone ОАЭ — вариант с 0% для глобальных продаж
- Как мы работаем — наш процесс по этапам
- Максим Степаненко — управляющий партнёр Crystal Tax
Заказать услугу
Наши преимущества
Мы предоставляем широкий спектр юридических услуг, включающих в себя регистрацию компаний в иностранных юрисдикциях, юридическое сопровождение деятельности, открытие счетов в банках, консультации и мн. др.
В компании Crystal Tax работает команда высококлассных профессионалов, экспертов по любым вопросам, связанным с офшорами. Мы имеем многолетний, успешный опыт работы.
Мы предлагаем только оптимальные решения для вашего бизнеса - лучшую юрисдикцию и тип компании для регистрации офшоров.
Мы проводим регистрацию компании в любой юрисдикции максимально быстро. Каждому клиенту гарантируем конфиденциальность данных
Индивидуальный подход к клиентам, решение нестандартных задач и колоссальный опыт наших юристов позволяют привести ваш бизнес к успеху.
Стоимость услуг согласовывается между нами и клиентом. Вы платите только за проделанную работу, что позволяет минимизировать расходы. Мы работаем без посредников и переплат.