Максим Степаненко
Управляющий партнёр Crystal Tax
С 2012 года ведёт международные проекты: структуры компаний, налоги, миграция, DUNS и NCAGE. 50+ юрисдикций.
- Telegram
Кипрская компания в 2026 году — чаще всего частная Ltd. С 1 января 2026 года налог на прибыль на Кипре 15 % (до конца 2025 года — 12,5 %), стандартная ставка VAT 19 %, регистрация VAT обязательна при обороте больше €15 600 за 12 месяцев. Регистрация компании вида на жительство не дает.
Налоговый разбор до регистрации · Ltd, филиал или холдинг · налоги на Кипре и в Украине в одном расчете
Коротко
- Налог на прибыль (corporate income tax) — 15 % с 2026 года, убытки переносятся на 7 лет.
- VAT: 19 %, пониженные 9 %, 5 % и 3 %. Порог обязательной регистрации — €15 600, для приобретений из ЕС — €10 251,61 за год.
- Дивиденды нерезиденту: кипрский взнос на оборону (SDC) не удерживается, кроме получателей из низконалоговых (5 %) и некооперативных (17 %) юрисдикций.
- Владелец из Украины: по ДТТ с Протоколом 2015 года ставка на дивиденды 5 % или 10 %, на проценты 5 %, на роялти 5 % или 10 %.
- Отчетность: аудит или, для малой компании, обзорная проверка (review); annual return; налоговая декларация; реестр бенефициаров в течение 90 дней после регистрации.
- Гражданство за инвестиции закрыто: рассматривались только заявления, поданные до 30.10.2020.
Что изменилось для кипрской компании в 2024–2026 годах
| Что | Было | Сейчас | Основание |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 12,5 % | 15 % с 1 января 2026 года | ITL, ст. 4(2) |
| SDC на дивиденды резиденту с домицилем | 17 % | 5 %; для дивидендов из прибыли по 2025 год включительно, выплаченных в течение 6 лет, — 17 % | SDC, ст. 3 |
| Условное распределение дивидендов (70 %) | ежегодно | только для прибыли 2024 и 2025 годов | SDC, ст. 3Γ |
| Гербовый сбор | взимался | закон отменен с 1 января 2026 года | Stamp Duty Laws 1963–2025 |
| Ежегодный сбор компании €350 | до 30 июня | отменен с 2024 года, долги за 2012–2023 годы остаются | Регистратор, закон 25(I)/2024 |
| Review вместо аудита | оборот до €200 000 | оборот до €300 000 и активы до €500 000 два года подряд | Cap.113, ст. 152 |
Налоги кипрской компании в 2026 году
Налог на прибыль
15 % с налогооблагаемой прибыли, начиная с 2026 налогового года (ITL, ст. 4(2)). Убытки переносятся на 7 лет.
Налоговое резидентство компании
Компания — резидент Кипра, если управление и контроль осуществляются на Кипре или если она зарегистрирована на Кипре (если соглашение об избежании двойного налогообложения не устанавливает иное). Где собирается совет директоров и принимаются решения, остается главным вопросом для банков и налоговых органов страны владельца.
VAT
19 % стандартная ставка, 9 %, 5 % и 3 % для перечней из приложений к закону об НДС. Регистрация обязательна, если облагаемые поставки за 12 месяцев превысили €15 600 или превысят эту сумму в следующие 30 дней.
Дивиденды нерезиденту
SDC не удерживается, кроме случаев, когда компания-получатель находится в юрисдикции с низкой ставкой (5 %) или в списке некооперативных юрисдикций ЕС (17 %).
Дивиденды резиденту с домицилем
SDC 5 % для прибыли с 2026 года. Для прибыли по 2025 год включительно, распределенной в течение 6 лет, — 17 %. Резидент без кипрского домициля (non-dom) SDC не платит.
Условное распределение
Правило о распределении 70 % прибыли сохраняется только для прибыли 2024 и 2025 годов.
Налоги с зарплат
Работодатель регистрируется в системе социального страхования, удерживает налог и сдает годовую форму IR7 до 30 апреля следующего года.
Как регистрируется Ltd на Кипре
Процедуру ведет Регистратор компаний (Department of Registrar of Companies and Intellectual Property). Ниже шаги и государственные пошлины по данным Регистратора. Пошлины государства — это не стоимость наших услуг.
| Шаг | Что нужно | Госпошлина |
|---|---|---|
| 1. Название | Заявка на одобрение названия; частная компания оканчивается на LIMITED или LTD | €10 за каждое название, ускоренно +€20; одобрение действует 6 месяцев |
| 2. Учредительные документы | Устав (memorandum и articles), подписанный на греческом языке; форма HE1 — заявление адвоката, подписанное и заверенное в суде | — |
| 3. Офис, директора, секретарь | Форма HE2 — зарегистрированный офис на Кипре; форма HE3 — первые директора и секретарь | — |
| 4. Регистрация | Подача по бумаге или через e-filing Регистратора | €165 (компания без капитала — €235), ускоренно +€100 |
| 5. Налоговый номер | Регистрация в Налоговом департаменте в течение 60 дней после инкорпорации | — |
| 6. Бенефициары | Данные бенефициаров в реестр не позднее 90 дней после регистрации; изменения — в течение 45 дней | — |
Требования к составу: у частной компании минимум 1 директор, у публичной — 2. Секретарь обязателен. Единственный директор может быть секретарем только в частной компании с одним участником. Минимальный капитал закон устанавливает только для публичной компании.
Регистрацию под ключ на Кипре ведет наш партнерский сервис regserv.biz (регистрация компании на Кипре). На этой странице — налоговая часть: какую структуру выбрать и сколько налогов она будет платить.
Ltd или филиал иностранной компании
| Критерий | Кипрская Ltd (дочерняя компания) | Филиал (overseas company) |
|---|---|---|
| Статус | Отдельное юридическое лицо по Cap.113 | Место деятельности иностранной компании |
| Регистрация | Название, устав на греческом, HE1–HE3, €165 | Регистрация в течение 1 месяца с открытия места деятельности, формы AE1–AE3, устав с апостилем, €380 |
| Налог на прибыль | 15 % со всей прибыли кипрского резидента | 15 % с прибыли, относящейся к постоянному представительству |
| Отчетность | Аудит или review, annual return, декларация | Финансовая отчетность в Регистратор, аудированная отчетность и декларация в Налоговый департамент |
| Кому подходит | Холдинг, торговля, IT, получение дивидендов и роялти | Работа под именем головной компании на кипрском рынке |
Отдельного статуса «представительство» в реестре Кипра нет: любое место деятельности иностранной компании регистрируется как overseas company.
Отчетность и календарь после регистрации
| Обязанность | Срок | Основание |
|---|---|---|
| Регистрация в налоговой | 60 дней после регистрации компании | Регистратор |
| Реестр бенефициаров | 90 дней после регистрации, ежегодное подтверждение 1 октября — 31 декабря | Регистратор |
| Первый annual return | на дату через 18 месяцев после регистрации, затем ежегодно; подать за 28 дней; пошлина €20, штраф за просрочку до €150 | Регистратор |
| Аудит или review | Ежегодно; review вместо аудита при обороте до €300 000 и активах до €500 000 два года подряд, кроме групп с консолидацией | Cap.113, ст. 152 |
| Декларация по налогу на прибыль | При аудированной отчетности — до 31 января второго года после налогового; Совет министров может переносить срок | ACTL, ст. 5 |
| Предварительный налог | Два платежа: 31 июля и 31 декабря текущего года | ACTL, ст. 38 |
| Декларации VAT | Оплата до 10-го числа второго месяца после окончания периода | Business in Cyprus |
Финансовую отчетность готовят по МСФО. Неподача annual return грозит штрафами и принудительным исключением компании из реестра. Учет и аудит подробно разобраны на страницах бухгалтерские услуги на Кипре и аудит на Кипре, VAT — на странице VAT на Кипре.
Владелец из Украины: дивиденды, проценты, роялти
Конвенция между Украиной и Кипром 2012 года действует, Протокол 2015 года вступил в силу 28.11.2019 и применяется к удержанию налога с 1 января 2020 года.
| Выплата | Ставка по ДТТ | Условие |
|---|---|---|
| Дивиденды | 5 % | Получатель — компания, прямо владеющая не меньше 20 % капитала и инвестировавшая не меньше €100 000 |
| Дивиденды | 10 % | Во всех остальных случаях |
| Проценты | 5 % | — |
| Роялти | 5 % / 10 % | 5 % — патенты, товарные знаки, ноу-хау, наука; 10 % — прочие |
Ставки ДТТ — предельные ставки налога в стране источника. Дивиденды от кипрской компании физлицу-нерезиденту Кипр SDC не облагает. В Украине доход декларируется по правилам Налогового кодекса. Если резидент Украины контролирует кипрскую компанию, применяются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК): прибыль, отчет и освобождения считаем заранее, см. КИК: налоги и отчетность владельца в Украине.
Компания на Кипре и вид на жительство
Регистрация Ltd иммиграционного статуса не дает. Работать в собственной компании на Кипре можно по отдельным программам Migration Department: компании иностранного капитала (сотрудник с зарплатой от €2 500 брутто в месяц, контракт от 2 лет) или ПМЖ для инвесторов (вложение от €300 000 и доход от €50 000 в год; инвестор работает только директором компании, в которую вложил средства). Налоговая сторона переезда — на странице вид на жительство на Кипре и налоги, гражданство — гражданство Кипра.
Кипр — оффшор или нет
Кипр — член ЕС с налогом на прибыль 15 %, обменом информацией и реестром бенефициаров. Компании IBC здесь давно не регистрируются. Разбор с цифрами — на странице Кипр: оффшор или нет в 2026 году.
Чем поможем
- Разберем бизнес, участников, место управления и страну налогового резидентства владельцев.
- Посчитаем налоги на Кипре и в Украине: налог на прибыль 15 %, SDC, дивиденды по ДТТ, КИК.
- Сравним Ltd, филиал и холдинг для вашей модели и подготовим требования к substance.
- Подключим партнеров по регистрации, бухгалтерии и аудиту и проверим, что сроки отчетности соблюдаются.
- Для переезда проверим налоговое резидентство: правило 183 дней или 60 дней, статус non-dom.
Опишите задачу в двух-трех предложениях: страну владельцев, вид деятельности, планируемый оборот и как вы хотите получать прибыль. Подготовим индивидуальное предложение с составом работ.
Регистрацию компании, адрес и изменения в реестрах Кипра для иностранцев описывает страница группы INNOVA: компания на Кипре для иностранного основателя.
Смежные страницы
- Налоги физлица на Кипре: non-dom, правило 60 дней, SDC.
- VAT на Кипре: ставки, порог €15 600, регистрация.
- Бухгалтерские услуги на Кипре: учет, декларации, annual return.
- Аудит на Кипре: когда хватает review.
- Банковский счет на Кипре: требования банков к компании.
- Регистрация компаний в Европе: сравнение стран ЕС.
Источники: Закон о подоходном налоге 118(I)/2002, Закон о взносе на оборону 117(I)/2002, Закон об НДС 95(I)/2000, Закон о компаниях Cap.113, Закон о начислении и взыскании налогов 4/1978 (консолидированные тексты cylaw.org); Регистратор компаний: название, регистрация, после регистрации, отмена ежегодного сбора, annual return, просрочка, реестр бенефициаров, филиал; Business in Cyprus: налоги и VAT; Конвенция Украина–Кипр и Протокол 2015 года; Migration Department: компании иностранного капитала, ПМЖ для инвесторов. Данные проверены 9 октября 2026 года.
Оценка страницы5 / 5
Частые вопросы
Какой налог на прибыль на Кипре в 2026 году?
Сколько стоит госпошлина за регистрацию компании на Кипре?
Нужно ли платить ежегодный сбор €350?
Нужен ли аудит маленькой кипрской компании?
Какой налог с дивидендов кипрской компании владельцу из Украины?
Дает ли компания на Кипре вид на жительство?
Можно ли получить гражданство Кипра за инвестиции?
Если вы обнаружили ошибку или неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter
- Telegram
Заказать услугу
Коротко опишите задачу: страну, вид деятельности и сроки. Этого достаточно, чтобы мы предложили решение и порядок работы.
Отвечаем в течение рабочего дня.
Или напишите в мессенджер
Telegram
WhatsApp
Наши преимущества
Корпоративное структурирование, регистрация компаний в Украине и за рубежом, налоги и отчётность, миграция, банковские счета, коды DUNS и NCAGE. Ведём проект целиком: от выбора решения до готовых документов.
Условия конфиденциальности закрепляем в договоре. Сведения о клиенте и его проекте третьим лицам не передаём, кроме случаев, прямо предусмотренных законом.
Сравниваем юрисдикции под задачу бизнеса: налоговый режим, отчётность, требования к присутствию и к банковскому обслуживанию. Плюсы и ограничения каждого варианта разбираем на консультации.
Сроки по каждому этапу называем до начала работы — они зависят от юрисдикции, регистратора и банка. Персональные данные используем только для оказания услуги.
Переписку с регистраторами, госорганами и банками ведём сами и сами отвечаем на их запросы. От клиента нужны документы и подписи.
Ведём кейс до конца: если госорган или регистратор присылает замечания, дорабатываем документы без доплаты. Стоимость рассчитываем под задачу до начала работы.