Перечень юрисдикций и офшорный бизнес

Перечень юрисдикций, с которыми мы работаем: короткая справка по каждой и ссылка на подробную страницу. Ниже — как читать деления на офшоры, мидшоры и оншоры, что происходит со списками ЕС, FATF и Украины в 2026 году и по каким критериям выбирают страну регистрации. Для стартапа, который планирует инвесторов, компания на островах с нулевым налогом обычно подходит плохо: как выбрать страну и оформить доли, разбираем на странице «регистрация стартапа за рубежом».

Бесплатная консультацияWhatsAppTelegram10 минут: разбираем задачу и называем подходящие юрисдикции. Без обязательств и без навязывания «лучшей страны».

Три типа юрисдикций

Международные компании с точки зрения налогообложения делятся на три группы. Разница между ними определяет и налог, и отношение банка, и вопросы вашей налоговой.

• Классические офшоры — налога на прибыль нет либо его берут только с местного дохода, компания платит фиксированный годовой сбор. Это небольшие государства и островные территории: Белиз, Панама, Сейшелы, Британские Виргинские острова, Маршалловы острова. Группа давно перестала быть однородной: Белиз после реформы 2019 года считает IBC обычными плательщиками business tax с годовой декларацией, на Британских Виргинских островах годовой финансовый отчёт обязателен с 2023 года, требования к экономическому присутствию и подача данных о бенефициарах появились почти везде.
• Мидшоры — промежуточное звено: пониженная ставка для нерезидентов, обязательная отчётность, нормальный доступ к банкам, отсутствие в чёрных списках. Сюда относят Кипр, Великобританию, Гонконг, Эстонию, Венгрию.
• Оншоры — обычные юрисдикции с полным налогом: Швейцария, Австрия, Дания, Германия. Их выбирают ради репутации, договоров об избежании двойного налогообложения и отношения банков; ставка здесь решает мало.

Перечень юрисдикций по регионам

Карибы и островные юрисдикции

Классические офшоры: налога на прибыль здесь либо нет, либо его берут только с местного дохода, компания платит фиксированный годовой сбор и отчитывается перед зарегистрированным агентом. С 2019–2025 годов часть этих юрисдикций ввела собственную отчётность и подачу данных о бенефициарах.

• Британские Виргинские острова — холдинг и владение активами; годовой финансовый отчёт обязателен с 2023 года
• Белиз — после реформы 2019 года IBC внутри налоговой системы: business tax и годовая декларация
• Багамы — финансовый центр с длинной историей
• Антигуа и Барбуда — компании и программы для инвесторов
• Сент-Китс и Невис — компании и трасты
• Сент-Винсент и Гренадины — торговые структуры
• Панама — корпорации и фонды
• Сейшелы — классическая IBC
• Маршалловы острова — судовладение и морской бизнес
• Каймановы острова — фонды и инвестиционные структуры
• Гибралтар — европейская территория со своим режимом
• Ангилья — IBC без корпоративного налога

Европа

Полноценные юрисдикции с отчётностью: выбирают ради банков, НДС-номера и договоров об избежании двойного налогообложения.

• Великобритания — LTD и LLP, публичный реестр владельцев
• Эстония — 0 % на нераспределённую прибыль, регистрация онлайн
• Кипр — ставка 15 % с 2026 года, режим non-dom, IP Box
• Литва — ЕС, доступ к платёжным учреждениям
• Чехия — торговля и производство в ЕС
• Мальта — холдинги и лицензируемая деятельность
• Швейцария — репутация и банковская инфраструктура
• Болгария — одна из низких корпоративных ставок в ЕС
• Андорра — небольшая юрисдикция с низкой ставкой
• Сан-Марино — компании и резидентство
• Шотландия — Scottish LP с собственной правосубъектностью
• Словакия — ЕС, производство и торговля

Азия и Ближний Восток

Территориальный принцип налогообложения и свободные зоны: налог берут только с местного дохода либо не берут вовсе.

• Гонконг — profits tax 8,25 % и 16,5 %, территориальный принцип с оговорками режима FSIE
• Сингапур — ставка 17 %, льготы для стартапов
• Дубай, ОАЭ — свободные зоны и материковые компании
• Рас-Аль-Хайма, ОАЭ — недорогая свободная зона
• Бахрейн — финансовый центр Залива
• Лабуан — офшорный анклав Малайзии

Чёрные и серые списки в 2026 году

Попадание юрисдикции в список меняет не налог, а отношение банков, контрагентов и вашей налоговой: усиленная проверка, дополнительные документы, иногда отказ в расчётах. Перед выбором страны этот статус проверяют обязательно.

Список ЕС, Annex I (некооперативные)	10 юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Гуам, Палау, Панама, Россия, Тёркс и Кайкос, Виргинские острова США, Вануату, Вьетнам
Список ЕС, Annex II (обязательства)	9 юрисдикций: Белиз, Британские Виргинские острова, Бруней, Эсватини, Гренландия, Иордания, Черногория, Марокко, Турция
FATF, «серый список»	22 юрисдикции под усиленным мониторингом по состоянию на заявление от 19 июня 2026 года
Перечень Украины	Постановление КМУ № 1045 в редакции постановления № 1505 от 27 декабря 2024 года: 41 юрисдикция исключена, 9 добавлено. Исключены в том числе Кипр, ОАЭ, Гонконг, Ирландия
Обмен информацией CRS	Украина провела первый автоматический обмен 30 сентября 2024 года

ИсточникСовет ЕС, обновление списка некооперативных юрисдикций от 17.02.2026; FATF, «Jurisdictions under Increased Monitoring» от 19.06.2026; постановление КМУ № 1045 от 27.12.2017 в редакции постановления № 1505 от 27.12.2024; Государственная налоговая служба Украины о первом обмене CRS 30.09.2024. Ставки и режимы по юрисдикциям: налоговая реформа Кипра, принятая 22.12.2025 и действующая с 01.01.2026 (корпоративная ставка 15 %); Inland Revenue Department Гонконга о режиме FSIE; налоговая реформа Белиза 2019 года — Income and Business Tax (Amendment) Act № 25 of 2019. Проверено 23.09.2026. Перед сделкой статус юрисдикции сверяется заново — списки пересматривают минимум раз в год.

Критерии выбора юрисдикции

1. Где ведётся деятельность. Страна клиентов и поставщиков определяет, где возникает налог и какая структура вообще имеет смысл.
2. Банк. Самый узкий шаг. Юрисдикция, которой не открывают счета под ваш профиль, бесполезна независимо от ставки.
3. Списки и репутация. Присутствие в Annex I ЕС или в «сером списке» FATF даёт усиленную проверку у каждого контрагента.
4. Отчётность и присутствие. Годовой финансовый отчёт, economic substance, аудит — это регулярные расходы и сроки, которые считают заранее.
5. Ваша налоговая резидентность. Правила контролируемых иностранных компаний могут перенести налог на вас лично, где бы ни была зарегистрирована компания.
6. Стабильность и инфраструктура. Политическая ситуация, связь, доступность регистратора и агента.

Подобрать юрисдикциюWhatsAppTelegram

Частые вопросы

Что такое офшорная зона простыми словами?

Государство или часть его территории, где компании-нерезиденты не платят налог на прибыль либо платят его по сниженной ставке, а взамен вносят фиксированный годовой сбор. Ключевое условие обычно одно: деятельность ведётся за пределами этой территории.

Сколько офшорных зон в мире и есть ли единый список?

Единого мирового списка нет — каждый орган ведёт свой. Совет ЕС по состоянию на обновление от 17 февраля 2026 года держит Annex I из 10 юрисдикций и Annex II из 9. FATF по итогам пленарного заседания 19 июня 2026 года относит к «серому списку» 22 юрисдикции. Украина применяет перечень КМУ № 1045 в редакции постановления № 1505 от 27 декабря 2024 года.

Чем офшор отличается от мидшора и оншора?

Классический офшор — нулевой налог, минимум отчётности, фиксированный сбор. Мидшор — пониженная ставка для нерезидентов при обязательной отчётности и доступе к банкам. Оншор — обычная юрисдикция с полным налогом, которую выбирают ради репутации, договоров об избежании двойного налогообложения и отношения банков.

Что изменилось за последние годы

Требования к прозрачности выросли повсюду. Автоматический обмен информацией о финансовых счетах по стандарту CRS охватил большинство юрисдикций, Украина провела первый обмен 30 сентября 2024 года. Островные юрисдикции ввели требования экономического присутствия и отчётность: например, на Британских Виргинских островах годовой финансовый отчёт обязателен с 1 января 2023 года. Выбор теперь делается по банкам, отчётности и репутации.

Как выбрать юрисдикцию под свой бизнес?

Начинать нужно не со страны, а с задачи: где клиенты, где поставщики, в какой валюте расчёты, нужен ли НДС-номер, какой банк готов принять такую структуру и что придётся показывать вашей налоговой. Мы разбираем это на бесплатной консультации и называем две-три подходящие юрисдикции с их минусами.

Аудит и отчётность по юрисдикциям

• Аудит компаний на Кипре — обязательный аудит и сроки
• Аудит компаний в Дубае и ОАЭ — свободные зоны и материк
• Аудит компаний в Великобритании — отчётность в Companies House
• Аудит компаний в Сингапуре — требования ACRA
• Аудит компаний в Эстонии — когда аудит обязателен
• Аудит компаний в США — отчётность американских компаний
• Записаться на консультацию — 10 минут, бесплатно