Liste der Rechtsordnungen und Offshore-Geschäfte

Liste der Gerichtsbarkeiten und Offshore-Geschäfte

Ein Unternehmen im Ausland zu eröffnen, in einer Zone mit einem Null- oder Niedrigsteuersatz – eine großartige Möglichkeit, Steuern zu sparen und mehr Gewinn zu erzielen. Nicht nur Großunternehmer, sondern auch einfache Freiberufler haben die Möglichkeit, ein Unternehmen im Ausland zu gründen. Um die Vorteile einer Offshore-Gesellschaft effektiv nutzen zu können, ist es wichtig, das richtige Land für die Eintragung zu wählen und alle Feinheiten und Merkmale der Offshore-Zonen zu studieren.

Definition von Offshore

Offshore-Zone – ist ein Staat oder ein Teil seines Territoriums, in dem nicht ansässige Unternehmen keine Steuern zahlen oder diese zu einem Vorzugssatz zahlen. Meistens werden Vergünstigungen für Unternehmen gewährt, die in einem Gebiet mit einem günstigen Steuerklima registriert sind, aber tatsächlich in einem anderen Staat tätig sind.

Internationale Unternehmen werden in Bezug auf Besteuerung und Finanzplanung in 3 Typen unterteilt:

• klassisches Offshore, bei dem keine Steuern anfallen, keine Berichte eingereicht werden, Daten über den Begünstigten nicht offengelegt werden. Das Unternehmen zahlt nur eine feste Gebühr an den Fiskus. Zu dieser Gruppe gehören Gebiete mit einem niedrigen wirtschaftlichen Entwicklungsstand, meist Kleinstaaten (Panama, Belize), Enklaven bestimmter Länder (Labuan in Malaysia), Inseln (Cookinseln, BVI). Dies sind die Gerichtsbarkeiten, die in der Regel in «schwarze» Listen fallen;
• Einrichtungen – Unternehmen, die in angesehenen ausländischen Gerichtsbarkeiten mit voller (manchmal – hoher) Besteuerung registriert sind. Diese Firmen sind in den Vertriebsländern organisiert, oft in Verbindung mit einer Offshore- oder Midshoring-Gesellschaft. Onshore-Firmen legen eine vollständige Buchführung vor und sind für die staatlichen Behörden von großem Interesse. Zu den Onshore-Ländern gehören Österreich, Dänemark und die Schweiz;
• Midshoring – ein Zwischenglied zwischen Offshore und Onshore. Solche Unternehmen stehen nicht auf den «schwarzen» Listen, aber sie ermöglichen es Gebietsfremden, Steuern zu einem niedrigen Satz zu zahlen. In Midshoring-Ländern ist eine Berichterstattung erforderlich, die Unternehmen können Konten bei internationalen Banken eröffnen und ziehen nicht die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden auf sich. Zu dieser Kategorie gehören Unternehmen, die in Zypern, Ungarn und dem Vereinigten Königreich registriert sind.

Offshore-Geschäfte: «schwarze» und «graue» Listen

Trotz der zahlreichen Vorteile einer Offshore-Registrierung wird eine Reihe von Gerichtsbarkeiten von einzelnen Staaten und internationalen Organisationen als solche anerkannt, die die Kriterien nicht erfüllen:

• Transparente Besteuerung;
• Anti-Geldwäsche und Finanzierung des Terrorismus.

Informationen über Offshore-Zonen sind in den Listen enthalten:

• EU;
• FATF (Financial Action Task Force);
• OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung);
• Kabinett der Ukraine.

In der Ukraine gibt es 2 von der CMU genehmigte Listen – Nr. 143-r, angenommen im Jahr 2011, und Nr. 1045 (Dezember 2017). Die erste Liste (betreffend die Bestimmung der Risiken von Finanztransaktionen) umfasst 41 Rechtsordnungen. In der zweiten Liste (Kriterium – Besteuerung, Körperschaftssteuer um 5 % oder mehr niedriger als in der Ukraine) – 79 Länder, Transaktionen mit Unternehmen aus dieser Liste werden als kontrolliert angesehen.

Kriterien für die Wahl einer Offshore-Zone

Bei der Wahl einer Jurisdiktion für die Eröffnung eines Unternehmens sollte man auf folgendes achten:

1. Soziale und politische Situation im Staat, es ist notwendig, Jurisdiktionen mit instabiler Wirtschaft, Diktatur, sozialen Spannungen zu vermeiden.
2. Infrastruktur (Kommunikation, Internet, physische Zugänglichkeit).
3. Kosten der Dienstleistungen von Finanzzentren.
4. Geheimhaltung von Informationen über den Eigentümer des Unternehmens.
5. Die Präsenz des Staates in den ukrainischen und internationalen «schwarzen», «grauen» Listen, dieser Faktor wirkt sich auf den Ruf, die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden aus.

Der Hauptzweck der Gründung einer juristischen Person (Steuerminimierung, internationale Verrechnungen, Export-Import-Operationen) ist von nicht geringer Bedeutung.