Liste des juridictions et des activités offshore

Liste des juridictions et des entreprises offshore

Créer une société à l'étranger, dans une zone à fiscalité nulle ou faible, est un excellent moyen d'économiser de l'impôt et de réaliser plus de bénéfices. Les grands propriétaires d'entreprises, mais aussi les simples indépendants, ont la possibilité d'enregistrer une société offshore. Pour utiliser efficacement les avantages d'une société offshore, il est important de choisir le bon pays d'enregistrement et d'étudier toutes les subtilités et caractéristiques des zones offshore.

Le concept de zone offshore

Une zone offshore est un État ou une partie de son territoire où les sociétés non résidentes ne paient pas d'impôt ou le paient à un taux réduit. Le plus souvent, ces avantages sont accordés à des entreprises qui sont enregistrées dans un territoire au climat fiscal favorable, mais qui exercent en réalité leurs activités dans un autre pays.

En matière de fiscalité et de planification financière, les sociétés internationales se répartissent en trois types :

• Les sociétés offshore classiques, où il n'y a pas d'impôts, aucune déclaration n'est requise et aucune information sur les bénéficiaires n'est divulguée. La société ne paie qu'une redevance fixe au Trésor public. Ce groupe comprend des territoires à faible niveau de développement économique, le plus souvent de petits États (Panama, Belize), des enclaves de certains pays (Labuan en Malaisie) et des îles (îles Cook, BVI). Ce sont ces juridictions qui figurent généralement sur les listes noires ;
• les sociétés "onshore" sont des sociétés enregistrées dans des juridictions étrangères prestigieuses avec un niveau d'imposition complet (parfois élevé). Ces sociétés sont organisées dans les pays où les produits sont vendus, le plus souvent en collaboration avec une société offshore ou midshore. Les sociétés onshore déposent des rapports complets et suscitent beaucoup d'intérêt de la part des autorités gouvernementales. Les juridictions onshore comprennent l'Autriche, le Danemark et la Suisse ;
• les sociétés "midshores" constituent un lien intermédiaire entre l'offshore et l'onshore. Ces sociétés ne figurent pas sur la liste noire, mais elles permettent aux non-résidents de payer des impôts à un faible taux. Dans les juridictions midshore, la déclaration est obligatoire, les sociétés peuvent ouvrir des comptes dans des banques internationales et n'attirent pas l'attention des autorités fiscales. Cette catégorie comprend les sociétés enregistrées à Chypre, en Hongrie et au Royaume-Uni.

Entreprises offshore : "Listes noire et grise

Malgré les nombreux avantages de l'enregistrement offshore, un certain nombre de juridictions sont reconnues par les États et les organisations internationales comme ne répondant pas aux critères suivants

• transparence fiscale ;
• la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.

Les listes suivantes contiennent des informations sur les zones offshore :

• UE ;
• GAFI (Groupe d'action financière sur le blanchiment de capitaux) ;
• OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques) ;
• Cabinet des ministres de l'Ukraine.

Il existe 2 listes en Ukraine, approuvées par les résolutions de la CMU - n° 143-r, adoptée en 2011, et n° 1045 (décembre 2017). La première (relative à l'identification des risques liés aux transactions financières) comprend 41 juridictions. La seconde liste (le critère est la fiscalité, l'impôt sur les sociétés est inférieur de 5 % ou plus à celui de l'Ukraine) comprend 79 pays, et les transactions avec les entreprises de cette liste sont considérées comme contrôlées.

Critères de choix d'une zone offshore

Lorsque vous choisissez une juridiction pour créer une entreprise, vous devez prêter attention aux éléments suivants :

1. La situation sociale et politique du pays ; il convient d'éviter les juridictions dont l'économie est instable, les dictatures et les tensions sociales.
2. L'infrastructure (communications, internet, accessibilité physique).
3. Le coût des services du centre financier.
4. La confidentialité des informations concernant le propriétaire de la société.
5. La présence de l'État sur les listes "noires" et "grises" ukrainiennes et internationales, ce facteur affectant la réputation et l'attention des autorités fiscales.

L'objectif principal de la création d'une entité juridique (minimisation des impôts, règlements internationaux, opérations d'import-export) est également important.