Оффшоры в Швейцарии: налоги и компания GmbH/AG

Швейцарию выбирают за предсказуемое право, сильные банки и холдинговый режим, а налоговая нагрузка здесь заметно различается от кантона к кантону. Мы помогаем понять, подходит ли швейцарская компания под вашу задачу, регистрируем GmbH или AG и закрываем требование о представителе с местом жительства в Швейцарии.

Бесплатная консультацияWhatsAppTelegramСкажем прямо, даёт ли Швейцария выгоду именно в вашей схеме или разумнее другая страна.

Как Швейцария облагает прибыль компании

Налог на прибыль платится на трёх уровнях: Конфедерации, кантону и коммуне. Федеральная ставка одинакова для всех, кантональная и коммунальная зависят от места регистрации. Поэтому сравнивать Швейцарию с другими странами имеет смысл только после выбора кантона.

Федеральный налог на прибыль	8,5 % от прибыли после налогов (около 7,8 % от прибыли до налогов)
Кантональный и коммунальный налог	Устанавливается кантоном; совокупная ставка (федеральный, кантональный и коммунальный налог вместе) по данным PwC на 2026 год лежит примерно в диапазоне от 11,7 % до 20,5 %
Налог у источника на дивиденды (Verrechnungssteuer)	35 %; вернуть его частично или полностью позволяют декларирование дохода и соглашения об избежании двойного налогообложения
НДС	Стандартная ставка 8,1 %, пониженная 2,6 %, для гостиничных услуг 3,8 %
Минимальный капитал	GmbH — 20 000 франков, полностью оплачивается при учреждении; AG — 100 000 франков
Представитель	Компанию должен представлять как минимум один человек с местом жительства в Швейцарии

ИсточникФедеральная налоговая администрация ESTV (ставки НДС, налог у источника), портал kmu.admin.ch (учреждение GmbH), Обязательственное право Швейцарии (OR), PwC Worldwide Tax Summaries по корпоративному налогу Швейцарии. Проверено 30.09.2026.

Почему Швейцарию выбирают для холдинга

Главная причина — режим участия (Beteiligungsabzug): дивиденды и доходы от продажи существенных долей в дочерних компаниях облагаются у холдинга в разы мягче обычной прибыли. Вторая причина — широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, которая снижает налог у источника при выплатах из других стран. Третья — репутация: швейцарскому холдингу проще пройти проверку банка и контрагента.

Кому подходит:

• группам компаний, которым нужна устойчивая материнская компания в Европе вне ЕС;
• владельцам бизнеса, которые держат доли в нескольких странах и планируют их продажу;
• компаниям с реальным офисом и людьми в Швейцарии: так налоговый режим работает без споров о присутствии.

Кому стоит смотреть в другую сторону: если у компании нет людей и решений в Швейцарии, а задача сводится к минимальному налогу, расходы на директора-резидента, аудит и учёт обычно съедают выгоду. В таких случаях мы сравниваем Швейцарию с Лихтенштейном и странами ЕС из раздела регистрация компании в Европе.

Регистрация GmbH: Handelsregister и Zefix

1. Проверка названия. Ищем совпадения в центральном индексе фирм Zefix, который ведёт Федеральное ведомство юстиции.
2. Капитал. Учредители вносят уставный капитал на депозитный счёт в швейцарском банке; банк выдаёт подтверждение.
3. Учреждение у нотариуса. Учредительный акт и устав оформляются публично у нотариуса; участвовать можно лично или по доверенности.
4. Запись в торговый реестр. GmbH возникает с момента внесения в кантональный Handelsregister, запись публикуется в официальном вестнике SHAB.
5. Налоги и учёт. Регистрация в налоговой кантона, при обороте выше порога — регистрация плательщика НДС, затем ведение бухгалтерии.

GmbH или AG

GmbH дешевле в учреждении и подходит для операционной компании с узким кругом участников: участники видны в торговом реестре. AG требует больше капитала. Зато акционеры AG в торговом реестре не публикуются, и акции проще передавать и закладывать. Для холдинга с внешними инвесторами чаще выбирают AG, для сервисной компании владельца — GmbH.

Смежные услуги

• Регистрация компании за рубежом — подбор страны под задачу, если Швейцария не подходит
• Регистрация НДС в Швейцарии — когда нужен швейцарский VAT-номер
• Бухгалтерия иностранной компании — учёт и отчётность после регистрации