Какие налоги платит компания в Португалии в 2026 году?

Основные налоги португальской Lda: налог на прибыль IRC 19 % (для малого и среднего бизнеса 15 % на первые 50 000 евро прибыли), муниципальная надбавка derrama municipal, государственная derrama estadual 3–9 % с прибыли больше 1,5 млн евро, IVA 23 %, 13 % или 6 %, налог у источника с выплат нерезидентам, а также налоги и взносы с зарплат.

Какой налог на дивиденды из Португалии для владельца из Украины?

По внутреннему закону Португалия удерживает 25 % с дивидендов нерезиденту. Конвенция Португалии и Украины снижает ставку до 10 % для компании с долей не меньше 25 %, которой она владеет 2 года, и до 15 % в остальных случаях, в том числе для физлица. В Украине дивиденды декларируются, португальский налог зачитывается по правилам Налогового кодекса.

Действует ли в Португалии режим NHR?

Для новых резидентов нет: положения о NHR исключены из Кодекса IRS законом 82/2023. С 2024 года действует IFICI: 20 % на доход от квалифицированной деятельности на 10 лет для тех, кто не был резидентом Португалии 5 предыдущих лет. Перечень профессий узкий, заявку подают до 15 января года, следующего за переездом.

Когда я становлюсь налоговым резидентом Португалии?

Если провели в Португалии больше 183 дней за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году, или имеете здесь жилье, которое собираетесь сохранить как постоянное. День присутствия — любой день с ночевкой в Португалии. Резидент платит налог с доходов во всем мире.

Может ли иностранная компания не платить IVA при малом обороте?

Освобождение по ст. 53 Кодекса IVA с оборотом до 15 000 евро доступно лицам с местонахождением в Португалии, а компаниям из других стран ЕС — при обороте в ЕС до 100 000 евро. Компания из Украины без местонахождения в Португалии или ЕС им воспользоваться не может.

Дает ли регистрация компании в Португалии вид на жительство?

Нет. Регистрация Lda статуса не дает. Виза предпринимателя D2 и startup visa оформляются отдельно: нужны средства и намерение инвестировать, для startup visa — договор с инкубатором, сертифицированным IAPMEI. «Золотая виза» с 2023 года не выдается за недвижимость.

Регистрация компании в Португалии и налоги 2026 ✓ Lda, IRC, IVA

Компания в Португалии в 2026 году — чаще всего Lda (sociedade por quotas) с капиталом от 1 евро на долю участника. Налог на прибыль IRC в 2026 году — 19 %, для малого и среднего бизнеса 15 % на первые 50 000 евро прибыли. НДС (IVA) — 23 %, 13 % и 6 %. С дивидендов владельцу-компании из Украины Португалия удерживает 10 % или 15 % по конвенции 2000 года.

Работаем с 2012 года · налоговый разбор до регистрации · IRC, IVA, дивиденды и КИК владельца в одной команде

TelegramWhatsApp

Рабочий стол налогового консультанта у окна с видом на крыши Лиссабона и реку Тежу: папка с документами, калькулятор и очки

Коротко

Lda регистрируется с капиталом от 1 евро на долю, SA — от 50 000 евро. Государственная пошлина Empresa na Hora — 360 евро.
IRC (налог на прибыль) в 2026 году — 19 %, малые и средние компании платят 15 % с первых 50 000 евро. Сверху — муниципальная надбавка derrama municipal и государственная derrama estadual 3–9 % для прибыли больше 1,5 млн евро.
IVA (НДС) — 23 %, 13 % и 6 % на континенте, на Мадейре и Азорских островах свои ставки. Освобождение для малого оборота до 15 000 евро доступно только компаниям с местонахождением в Португалии или в ЕС.
Нерезидент без постоянного представительства платит 25 % с дивидендов, процентов и роялти. Конвенция с Украиной снижает ставку до 10 % или 15 % для дивидендов и до 10 % для процентов и роялти.
Режим NHR для новых резидентов закрыт. Ему на смену пришел IFICI: 20 % на доход от квалифицированной деятельности на 10 лет, для узкого перечня профессий.
Регистрация компании вида на жительство не дает. «Золотая виза» за недвижимость закрыта законом 56/2023, гражданство по натурализации — через 10 лет проживания.

Налоги португальской компании в 2026 году

IRC, общая ставка

19 % для налоговых периодов, которые начинаются в 2026 году, 18 % в 2027 году, 17 % с 2028 года (закон 64/2025, ст. 87 Кодекса IRC).

Малый и средний бизнес

15 % на первые 50 000 евро налогооблагаемой прибыли, с остатка — общая ставка. Условия: компания ведет коммерческую, промышленную или сельскохозяйственную деятельность и относится к МСП или Small Mid Cap. Льгота подпадает под правила ЕС о помощи de minimis.

Derrama estadual

Дополнительно 3 % с прибыли от 1,5 до 7,5 млн евро, 5 % — от 7,5 до 35 млн евро, 9 % — свыше 35 млн евро (ст. 87-A Кодекса IRC).

Derrama municipal

Муниципальная надбавка к налогу на прибыль. Ставку ежегодно утверждает муниципалитет, где зарегистрирована компания, поэтому выбор адреса влияет на итоговую нагрузку.

IVA (НДС)

23 % общая ставка, 13 % и 6 % для товаров и услуг из перечня Кодекса IVA (ст. 18). Мадейра и Азорские острова применяют свои пониженные ставки.

Налог нерезидентов

25 % с доходов нерезидента без постоянного представительства, 35 % для получателей из перечня льготных юрисдикций (ст. 87 Кодекса IRC). Конвенции об избежании двойного налогообложения снижают ставку.

Мадейра, зона IBC

5 % на прибыль от международных операций до 31.12.2033 для компаний с лицензией, выданной до 31.12.2026, при условиях по рабочим местам и инвестициям. Подробно — на странице компания на Мадейре.

Пример расчета IRC для малой компании в 2026 году: при прибыли 120 000 евро налог составит 15 % с 50 000 евро и 19 % с 70 000 евро, то есть 7 500 + 13 300 = 20 800 евро до муниципальной надбавки. Прибыль до 1,5 млн евро derrama estadual не облагается.

IVA: регистрация, ставки и освобождение

Компания, которая ведет деятельность в Португалии, регистрируется плательщиком IVA при подаче декларации о начале деятельности. Общая ставка на континенте — 23 %, сниженные — 13 % и 6 %. Для Мадейры и Азорских островов ставки устанавливают региональные законы, они ниже континентальных.

Освобождение по ст. 53

Оборот в Португалии за прошлый год до 15 000 евро и отсутствие экспорта. Режим доступен лицам с местонахождением в Португалии; компании из других стран ЕС — при обороте в ЕС до 100 000 евро и уведомлении своей страны.

Компания из Украины

Иностранная компания без местонахождения в Португалии или в ЕС освобождением по ст. 53 воспользоваться не может и платит IVA с первой операции.

Налоговое резидентство компании и владельца

Компания — налоговый резидент Португалии, если ее юридический адрес (sede) или место эффективного управления (direção efetiva) находится в Португалии (ст. 2 Кодекса IRC). Португальская Lda платит IRC со всех доходов в мире. Обратная сторона правила: иностранная компания, которой фактически руководят из Португалии, тоже может стать португальским резидентом.

Физическое лицо — налоговый резидент Португалии, если провело в стране больше 183 дней за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году, или имеет здесь жилье в условиях, которые предполагают намерение жить в нем постоянно (ст. 16 Кодекса IRS). День присутствия — любой день с ночевкой в Португалии. Резидентство начинается с первого дня пребывания, если человек не был резидентом в прошлом году. Как сменить резидентство и что собрать для подтверждения, разбираем в гиде по налоговому резидентству.

NHR закрыт, действует IFICI

Положения о режиме «резидента с особым статусом» (NHR) исключены из Кодекса IRS законом 82/2023, новых участников режим не принимает. С 2024 года действует IFICI — стимул для научной и инновационной деятельности (ст. 58-A Статута налоговых льгот), который на рынке называют «NHR 2.0».

Ставка

20 % на чистый доход категорий A (наем) и B (предпринимательская деятельность) от квалифицированной деятельности.

Срок

10 лет подряд с года регистрации резидентом.

Кто может

Новые резиденты, которые не были налоговыми резидентами Португалии 5 предыдущих лет и работают в науке и высшем образовании, в R&D, в сертифицированном стартапе, на квалифицированной должности в компании, признанной AICEP или IAPMEI, по высококвалифицированной профессии в экспортной компании и в других случаях из ст. 58-A.

Кому закрыт

Тем, кто пользовался или пользуется NHR.

Срок заявки

До 15 января года, следующего за годом, когда человек стал резидентом (Portaria 352/2024/1).

Удаленный работник или фрилансер с клиентами за границей под IFICI обычно не подпадает: режим требует конкретной квалифицированной деятельности и подтверждения от профильного ведомства. Подходит ли ваша ситуация, проверяем до переезда.

Дивиденды, проценты и роялти: конвенция с Украиной

Конвенция между Португалией и Украиной об избежании двойного налогообложения подписана в Лиссабоне 9 февраля 2000 года и ратифицирована Португалией в 2002 году. Она ограничивает налог, который Португалия удерживает с выплат резиденту Украины.

Дивиденды

10 %, если получатель — компания с прямой долей не меньше 25 %, которой она владеет непрерывно 2 года до выплаты. В остальных случаях, в том числе владельцу-физлицу, — 15 %.

Проценты

10 %.

Роялти

10 %.

Без конвенции

25 % по внутреннему закону, 35 % для получателей из перечня льготных юрисдикций.

Для материнской компании португальское право предусматривает освобождение дивидендов от удержания (ст. 14 Кодекса IRC). Условия: получатель — резидент ЕС, ЕЭЗ или страны с действующей конвенцией, которая предусматривает обмен информацией, платит налог на прибыль по ставке не ниже 60 % ставки IRC, владеет долей не меньше 10 % непрерывно год до выплаты и подтверждает это справкой своей налоговой до выплаты. Применимо ли освобождение к вашей украинской или европейской компании, проверяем на конкретной структуре.

Владельцу — налоговому резиденту Украины португальская компания приносит обязанности и дома: отчет о контролируемой иностранной компании (КИК), декларирование дивидендов и зачет португальского налога по правилам Налогового кодекса Украины. Считаем обе стороны заранее, до выбора структуры.

Lda, SA или филиал: что выбрать

Lda (sociedade por quotas)

Отдельное юрлицо, возможен один участник (unipessoal). Капитал определяют участники, доля — от 1 евро. Управляет gerente, совета директоров не требуется.

SA (sociedade anónima)

Минимальный капитал 50 000 евро, возможен один акционер. При капитале до 200 000 евро достаточно одного директора.

Филиал (sucursal)

Продолжение иностранной компании без отдельного юрлица и без минимального капитала. Прибыль облагается IRC как прибыль постоянного представительства. Регистрацию подают в течение 2 месяцев после решения материнской компании, у каждого представителя должен быть португальский налоговый номер NIF.

Дочерняя Lda отделяет риски португальского бизнеса от материнской компании и платит IRC по ставкам из таблицы выше; дивиденды материнской компании облагаются по конвенции или освобождаются по ст. 14. Филиал проще по корпоративной части, его прибыль облагается в Португалии, а в стране материнской компании учитывается по ее правилам и конвенции. Выбор зависит от того, где находится материнская компания и как вы планируете получать прибыль.

Регистрация: госпошлины и обязательные шаги

Empresa na Hora

Государственная пошлина IRN — 360 евро; 200 евро, если вместе с компанией регистрируется товарный знак в одном классе, каждый следующий класс — 44 евро.

Регистрация филиала

Госпошлина 170 евро онлайн или 200 евро при личной подаче.

NIF

Португальский налоговый номер нужен каждому участнику-физлицу.

Капитал

Вносится на счет компании в течение 5 рабочих дней после регистрации или до конца первого финансового года, если участники так заявили.

Бухгалтер

Сертифицированный бухгалтер (contabilista certificado) обязателен, его указывают при регистрации или в декларации о начале деятельности в течение 15 дней.

RCBE

Декларацию о конечных бенефициарах подают в течение 30 дней после регистрации компании или филиала.

Отчетность и сроки

Декларация IRC (Modelo 22)

Электронно до последнего дня мая следующего года. При налоговом периоде, отличном от календарного года, — до конца 5-го месяца после его окончания (ст. 120 Кодекса IRC).

Нерезидент без представительства

Тоже подает Modelo 22 по доходам из Португалии, если с них не удержан окончательный налог у источника.

IVA

Периодические декларации с начала деятельности, учет ведет сертифицированный бухгалтер.

Как устроено ежемесячное ведение учета иностранной компании, разбираем на странице бухгалтерия иностранной компании.

Компания и вид на жительство в Португалии

Регистрация Lda сама по себе права жить в Португалии не дает. Виза предпринимателя (D2) и startup visa оформляются отдельным делом: нужно подтвердить средства и намерение инвестировать, а для startup visa — декларацию IAPMEI о договоре с сертифицированным инкубатором. Программа ARI («золотая виза») после закона 56/2023 работает без недвижимости: остались инвестиции в фонды, науку, культуру и создание рабочих мест. Гражданство по натурализации с 19 мая 2026 года требует 10 лет законного проживания для граждан Украины, подробнее — в материале гражданство Португалии в 2026 году. Вопросы статуса решаются отдельно от налогов, налоговую часть переезда считаем заранее.

Чем поможем

Разберем бизнес, участников, место управления и страну налогового резидентства владельцев.
Посчитаем налоги в Португалии и в Украине: IRC, derrama, дивиденды или зарплату gerente, КИК.
Решим вопросы IVA: регистрация, операции с ЕС, освобождение по ст. 53, если оно доступно.
Сравним дочернюю Lda, филиал и компанию на Мадейре для действующего бизнеса.
Для переезда проверим налоговое резидентство и шансы на IFICI до подачи на визу.
Подключим бухгалтерию и отчетность в Португалии и отчет о КИК в Украине.

Опишите задачу в двух-трех предложениях: страну владельцев, вид деятельности, планируемый оборот и как вы хотите получать прибыль. Подготовим индивидуальное предложение с составом работ.

TelegramWhatsApp

Регистрацию компании, адрес и изменения в реестрах Португалии для иностранцев описывает страница группы INNOVA: компания в Португалии для иностранного основателя.

Смежные страницы

Компания на Мадейре: зона IBC, налог 5 %, лицензии до 31.12.2026.
Налоги в Испании: SL, IS, IVA, режим Бекхэма.
Налоги в Польше: sp. z o.o., CIT 19 % и 9 %.
Регистрация компаний в Европе: сравнение стран ЕС.
КИК: налоги и отчетность владельца в Украине.

Источники: закон 64/2025; Кодекс IRC: ст. 87, ст. 87-A, ст. 2, ст. 14, ст. 120; Кодекс IVA: ст. 18, ст. 53; Кодекс IRS, ст. 16; Статут налоговых льгот, ст. 58-A (IFICI) и Portaria 352/2024/1; ратификация конвенции Португалии и Украины (RAR 15/2002); IRN: Empresa na Hora, регистрация филиала, RCBE; SDM: льготы IBC Мадейры, формы компаний; AIMA: ARI; МИД Португалии: визы; Налоговый кодекс Украины. Данные проверены 9 октября 2026 года.