Компанія в Португалії: реєстрація і податки

Податки португальської компанії у 2026 році

Приклад розрахунку IRC для малої компанії у 2026 році: за прибутку 120 000 євро податок становитиме 15 % з 50 000 євро і 19 % з 70 000 євро, тобто 7 500 + 13 300 = 20 800 євро до муніципальної надбавки. Прибуток до 1,5 млн євро derrama estadual не оподатковується.

IVA: реєстрація, ставки і звільнення

Компанія, яка веде діяльність у Португалії, реєструється платником IVA під час подання декларації про початок діяльності. Загальна ставка на континенті — 23 %, знижені — 13 % і 6 %. Для Мадейри та Азорських островів ставки встановлюють регіональні закони, вони нижчі за континентальні.

Податкове резидентство компанії і власника

Компанія — податковий резидент Португалії, якщо її юридична адреса (sede) або місце ефективного управління (direção efetiva) розташовані в Португалії (ст. 2 Кодексу IRC). Португальська Lda сплачує IRC з усіх доходів у світі. Зворотний бік правила: іноземна компанія, якою фактично керують з Португалії, теж може стати португальським резидентом.

Фізична особа — податковий резидент Португалії, якщо провела в країні понад 183 дні за будь-які 12 місяців, що починаються або закінчуються в податковому році, або має тут житло в умовах, які передбачають намір жити в ньому постійно (ст. 16 Кодексу IRS). День присутності — будь-який день з ночівлею в Португалії. Резидентство починається з першого дня перебування, якщо людина не була резидентом минулого року. Як змінити резидентство і що зібрати для підтвердження, розбираємо в гіді з податкового резидентства.

NHR закрито, діє IFICI

Положення про режим «резидента з особливим статусом» (NHR) виключено з Кодексу IRS законом 82/2023, нових учасників режим не приймає. З 2024 року діє IFICI — стимул для наукової та інноваційної діяльності (ст. 58-A Статуту податкових пільг), який на ринку називають «NHR 2.0».

Віддалений працівник або фрилансер з клієнтами за кордоном під IFICI зазвичай не підпадає: режим вимагає конкретної кваліфікованої діяльності і підтвердження від профільного відомства. Чи підходить ваша ситуація, перевіряємо до переїзду.

Дивіденди, відсотки і роялті: конвенція з Україною

Конвенцію між Португалією та Україною про уникнення подвійного оподаткування підписано в Лісабоні 9 лютого 2000 року і ратифіковано Португалією у 2002 році. Вона обмежує податок, який Португалія утримує з виплат резиденту України.

Для материнської компанії португальське право передбачає звільнення дивідендів від утримання (ст. 14 Кодексу IRC). Умови: отримувач — резидент ЄС, ЄЕЗ або країни з чинною конвенцією, що передбачає обмін інформацією, сплачує податок на прибуток за ставкою не нижче 60 % ставки IRC, володіє часткою не менше 10 % безперервно рік до виплати і підтверджує це довідкою своєї податкової до виплати. Чи застосовне звільнення до вашої української чи європейської компанії, перевіряємо на конкретній структурі.

Власнику — податковому резиденту України португальська компанія приносить обов'язки і вдома: звіт про контрольовану іноземну компанію (КІК), декларування дивідендів і залік португальського податку за правилами Податкового кодексу України. Рахуємо обидві сторони заздалегідь, до вибору структури.

Lda, SA чи філія: що обрати

Дочірня Lda відокремлює ризики португальського бізнесу від материнської компанії і сплачує IRC за ставками з таблиці вище; дивіденди материнській компанії оподатковуються за конвенцією або звільняються за ст. 14. Філія простіша з корпоративного боку, її прибуток оподатковується в Португалії, а в країні материнської компанії враховується за її правилами і конвенцією. Вибір залежить від того, де розташована материнська компанія і як ви плануєте отримувати прибуток.

Реєстрація: держмито і обов'язкові кроки

Звітність і строки

Як влаштований щомісячний облік іноземної компанії, розбираємо на сторінці бухгалтерський супровід іноземної компанії.

Компанія і посвідка на проживання в Португалії

Реєстрація Lda сама по собі права жити в Португалії не дає. Віза підприємця (D2) і startup visa оформлюються окремою справою: потрібно підтвердити кошти і намір інвестувати, а для startup visa — декларацію IAPMEI про договір із сертифікованим інкубатором. Програма ARI («золота віза») після закону 56/2023 працює без нерухомості: залишилися інвестиції у фонди, науку, культуру і створення робочих місць. Громадянство за натуралізацією з 19 травня 2026 року вимагає 10 років законного проживання для громадян України, докладніше — у матеріалі громадянство Португалії у 2026 році. Питання статусу вирішуються окремо від податків, податкову частину переїзду рахуємо заздалегідь.

Чим допоможемо

1. Розберемо бізнес, учасників, місце управління і країну податкового резидентства власників.
2. Порахуємо податки в Португалії та в Україні: IRC, derrama, дивіденди або зарплату gerente, КІК.
3. Вирішимо питання IVA: реєстрація, операції з ЄС, звільнення за ст. 53, якщо воно доступне.
4. Порівняємо дочірню Lda, філію і компанію на Мадейрі для чинного бізнесу.
5. Для переїзду перевіримо податкове резидентство і шанси на IFICI до подання на візу.
6. Підключимо бухгалтерію і звітність у Португалії та звіт про КІК в Україні.

Реєстрацію компанії, адресу та зміни в реєстрах Португалії для іноземців описує сторінка групи INNOVA: компанія у Португалії для іноземного засновника.

Суміжні сторінки

• Компанія на Мадейрі: зона IBC, податок 5 %, ліцензії до 31.12.2026.
• Податки в Іспанії: SL, IS, IVA, режим Бекхема.
• Податки в Польщі: sp. z o.o., CIT 19 % і 9 %.
• Реєстрація компаній у Європі: порівняння країн ЄС.
• КІК: податки і звітність власника в Україні.

Джерела: закон 64/2025; Кодекс IRC: ст. 87, ст. 87-A, ст. 2, ст. 14, ст. 120; Кодекс IVA: ст. 18, ст. 53; Кодекс IRS, ст. 16; Статут податкових пільг, ст. 58-A (IFICI) і Portaria 352/2024/1; ратифікація конвенції Португалії та України (RAR 15/2002); IRN: Empresa na Hora, реєстрація філії, RCBE; SDM: пільги IBC Мадейри, форми компаній; AIMA: ARI; МЗС Португалії: візи; Податковий кодекс України. Дані перевірено 9 жовтня 2026 року.