Максим Степаненко
Керуючий партнер Crystal Tax
З 2012 року веде міжнародні проєкти: структури компаній, податки, міграція, DUNS і NCAGE. 50+ юрисдикцій.
- Telegram
Бухгалтерські послуги в США для LLC і Corporation іноземних власників під ключ: облік, федеральна та штатна звітність, відновлення пропущених років і звіт про КІК для власника в Україні.
З 2012 року · 50+ юрисдикцій · Form 5472, 1120, 1065 · облік і звіт про КІК однією командою
Коротко
- Бухгалтерські послуги в США для нерезидента охоплюють облік за банком і платіжними системами, річні федеральні декларації IRS, платежі та звіти штату реєстрації.
- LLC з одним іноземним власником подає Form 5472 разом із pro forma Form 1120 навіть без продажів: внесок капіталу або оплата витрат власником уже вважаються звітними операціями. Для календарного року строк 15 квітня, продовження за Form 7004.
- Corporation сплачує федеральний податок на прибуток за ставкою 21 відсоток і подає Form 1120; LLC з кількома учасниками подає Form 1065 до 15 березня і видає учасникам Schedule K-1.
- Під ключ Crystal Tax веде облік, готує та подає декларації, стежить за строками Делаверу й Вайомінгу, відновлює пропущені роки і готує дані для звіту про КІК (контрольовані іноземні компанії) власника в Україні.
- Зазвичай, за нашим досвідом, річний комплект звітності LLC у США без працівників готовий за 2–4 тижні після отримання виписок, відновлення кількох років триває 1–2 місяці. Строк залежить від кейсу, нюансів, роботи держорганів і форс-мажорів.
Ваш випадок
Оберіть ситуацію, найближчу до вашої: коротко про маршрут і перший крок.
Відкрив LLC, продажів поки немає, чи потрібна звітність
Потрібна: для LLC з іноземним власником звітними вважаються і внесок власника, і оплата ним витрат компанії. Переглядаємо виписки, готуємо Form 5472 з pro forma 1120 і сплачуємо податок штату.
Приклад. Власник із Києва зареєстрував LLC у Вайомінгу, заніс на рахунок власні гроші й оплатив агента та сайт. Продажів за рік не було, проте внесок і оплата витрат власником зробили Form 5472 обовʼязковою.
Обговорити цей випадок →Пропустив декларації за минулі роки
Відновлюємо облік за виписками, готуємо відсутні форми за всі роки й подаємо їх пакетом. Якщо надійшов лист IRS про штраф, готуємо відповідь із поясненням причин.
Приклад. Компанія в Делавері три роки працювала без декларацій, власник дізнався про це, коли банк запросив податкові документи. Роки відновили, пакет пішов до IRS одним відправленням.
Обговорити цей випадок →У LLC два партнери, обидва живуть в Україні
LLC з двома учасниками за замовчуванням вважається партнерством і подає Form 1065 зі Schedule K-1. Перевіряємо, чи є дохід, повʼязаний із бізнесом у США, і чи потрібні утримання за іноземних партнерів.
Приклад. Двоє співвласників IT-студії отримували оплату від американських клієнтів через LLC. Розібрали, які доходи стосуються діяльності в США, і підготували 1065 з K-1 на кожного.
Обговорити цей випадок →У нас C-Corp у Делавері під інвестиції
Ведемо облік, готуємо Form 1120, рахуємо franchise tax Делаверу за методом, який дає меншу суму, і подаємо річний звіт штату до 1 березня.
Приклад. Стартап із корпорацією в Делавері отримав розрахунок franchise tax на велику суму за кількістю акцій. Перерахували за методом заявленого капіталу, підсумок зменшився в рази.
Обговорити цей випадок →Потрібен звіт про КІК щодо американської компанії
Готуємо фінансову звітність LLC або Corporation у вигляді, придатному для українського звіту про контрольовані іноземні компанії, і допомагаємо власнику з розрахунком скоригованого прибутку.
Приклад. Власник LLC з податковим резидентством України отримав від банку запит щодо КІК. Зібрали звітність компанії за рік і підготували дані для його декларації.
Обговорити цей випадок →Компанію треба закрити без хвостів
Готуємо фінальні федеральні декларації, закриваємо податки й реєстрацію в штаті, щоб після ліквідації не надходили нарахування.
Приклад. Власник перестав користуватися LLC, проте штат і далі нараховував податок. Подали фінальні форми та документи про припинення, нарахування зупинилися.
Обговорити цей випадок →Що входить у бухгалтерські послуги в США під ключ
Бухгалтерські послуги в США під ключ закривають усе, що компанія зобовʼязана вести й подавати на федеральному рівні та в штаті реєстрації. Якщо компанії ще немає, почніть із послуги реєстрація компанії в США: облік зручніше налаштувати з першого дня.
Облік
- Ведення обліку за банківськими рахунками, Stripe, PayPal, Wise та іншими платіжними системами.
- Рознесення доходів, витрат, внесків і виплат власникам, звірка залишків.
- Облік розрахунків із підрядниками та повʼязаними особами, зокрема з власником.
- Річна фінансова звітність: баланс і звіт про прибутки та збитки.
Федеральна звітність IRS
- Form 5472 з pro forma Form 1120 для LLC з одним іноземним власником.
- Form 1065 і Schedule K-1 для LLC з кількома учасниками, перевірка обовʼязків з утримання податку за іноземних партнерів.
- Form 1120 для C-Corp і LLC, яка обрала оподаткування як корпорація.
- Form 7004 для продовження строку подання.
- Form 1099-NEC на американських підрядників і оцінка потреби в 1042-S щодо виплат іноземним особам.
- Відповіді на листи та повідомлення IRS.
Штат
- Annual tax LLC і franchise tax корпорацій у Делавері, річний звіт корпорації.
- Annual report і license tax у Вайомінгу.
- Аналіз, чи виникає обовʼязок щодо sales tax у штатах продажів, реєстрація та звіти за потреби.
- Контроль статусу good standing.
Для власника
- Дані для українського звіту про контрольовані іноземні компанії.
- Пояснення до звітності для банку під час перевірки KYC.
- Календар строків на рік із нагадуваннями.
Що перевіряємо в обліку
- Розмежування грошей компанії та власника: особисті витрати з корпоративного рахунку псують і облік, і звіт про КІК.
- Позики та внески власника: як оформлені й як відображені.
- Виплати підрядникам у США і за кордоном: чи потрібні 1099-NEC або W-8BEN від отримувача.
- Продажі за штатами: чи не виникає обовʼязок щодо sales tax.
- Відповідність даних у звітності тому, що банк бачить у виписках.
Як виглядає робота протягом року
Для компаній з регулярними операціями ведемо облік щомісяця або щокварталу: тоді на річне закриття лишається тільки звірка й підготовка форм. Для невеликих LLC з поодинокими платежами достатньо річного розбору виписок на початку року. В обох варіантах ви отримуєте календар строків, а на питання банків, клієнтів і податкової відповідаємо в робочому порядку.
Payroll, роботу в кількох штатах і відновлення минулих років оцінюємо окремо, якщо вони стосуються вашої діяльності. Обсяг фіксуємо в договорі до старту.
Строки звітності LLC в США
Головні дати звітності LLC в США для календарного року: 15 березня для партнерств, 15 квітня для корпорацій і LLC з одним іноземним власником, 1 червня для податку LLC у Делавері.
- 15 березня — Form 1065 для LLC з кількома учасниками.
- 1 березня — річний звіт і franchise tax корпорації в Делавері.
- 15 квітня — Form 1120 для корпорацій, Form 5472 з pro forma 1120 для LLC одного іноземного власника.
- 1 червня — annual tax LLC у Делавері.
- Перший день місяця реєстрації — annual report у Вайомінгу.
- 31 січня — Form 1099-NEC підрядникам і до IRS.
Form 7004 зазвичай продовжує строк подання федеральної декларації на шість місяців, строк сплати податку при цьому не переноситься. Форму продовження подаємо до основної дати.
Зазвичай, за нашим досвідом, річний комплект для LLC без працівників готовий за 2–4 тижні після отримання виписок, для корпорації з активними операціями — за 4–6 тижнів. Відновлення кількох пропущених років триває 1–2 місяці. Строк залежить від кейсу, нюансів, роботи держорганів і форс-мажорів. Строки IRS на відповідь і обробку до цих оцінок не входять.
Що відбувається після подання
Form 5472 з pro forma 1120 IRS приймає факсом або поштою, електронного підтвердження щодо неї немає. Тому зберігаємо підтвердження відправлення факсу або трек поштового відправлення, це доказ своєчасного подання в разі спору про штраф. Для декларацій корпорацій і партнерств, поданих електронно, зберігаємо підтвердження прийняття. Листи IRS щодо поданих форм можуть надійти через кілька місяців, відповідаємо на них у межах обслуговування.
Якщо строк уже близько, надішліть виписки за рік. Протягом робочого дня скажемо, чи встигаємо до дати, чи спершу подаємо продовження.
Скільки коштують бухгалтерські послуги в США
Вартість бухгалтерських послуг у США рахуємо під конкретну компанію: ціна залежить від обсягу операцій і складу звітності.
- Форма компанії та податкова класифікація: LLC з одним власником, партнерство, корпорація.
- Кількість рахунків, платіжних систем і операцій на місяць.
- Штати реєстрації та продажів, наявність sales tax.
- Працівники та підрядники в США.
- Стан обліку: поточний рік чи відновлення пропущених років.
- Чи потрібен звіт про КІК для власника в Україні.
У пропозиції виносимо поточний облік, річну звітність і відновлення минулих періодів окремими рядками, щоб було видно, за що ви платите. Державні збори й податки штатів сплачуються окремо за рахунками держорганів, ми їх розраховуємо й контролюємо оплату.
Опишіть завдання коротко: форма компанії, штат, рік реєстрації, кількість власників, орієнтовний обсяг операцій і останній закритий період. Оцінимо за робочий день. Для складної структури зручніше почати з консультації: 30 хвилин, 100 євро; ознайомчий дзвінок на 10 хвилин безкоштовний.
Чому нам довіряють бухгалтерію американських компаній
Звітність компанії нерезидента в США тримається на дрібницях: які операції звітні, який штат і який строк, як це побачить українська ДПС.
З 2012 року в справі
Чотирнадцять років працюємо з компаніями в 50+ юрисдикціях. Вимоги IRS, штатів, банків і української ДПС знаємо з власних справ.
Держоргани й банки беремо на себе
Листування з IRS і штатом та відповіді на запити банків щодо звітності ведемо ми. Від вас документи й рішення.
Доводимо справу до результату
Якщо IRS, штат або банк повертають документи із зауваженнями, доопрацьовуємо їх без доплати.
Одна команда на всю структуру
Компанію, рахунок, бухгалтерію, податки в США і звіт про КІК в Україні веде одна команда, шукати окремих підрядників не потрібно.
Договір і конфіденційність
Обсяг робіт, строки й відповідальність фіксуємо в договорі, умова про конфіденційність входить до нього.
Бухгалтерія LLC в США: порядок роботи
Бухгалтерія LLC в США починається з розбору компанії та виписок і завершується поданими деклараціями та календарем наступного року.
- Розбір компанії. Дивимося форму, штат, власників, податкову класифікацію і вже подані звіти. Визначаємо склад звітності.
- Договір і доступи. Фіксуємо обсяг і строки, отримуємо виписки та доступи до платіжних систем у режимі перегляду.
- Облік і звірка. Розносимо операції, звіряємо залишки, уточнюємо у вас спірні платежі.
- Підготовка декларацій. Готуємо федеральні форми й звіти штату, погоджуємо з вами підсумкові цифри.
- Подання і контроль. Подаємо до IRS і штату, зберігаємо підтвердження, відповідаємо на листи.
- Дані для КІК і календар. Передаємо звітність для українського звіту про КІК і ставимо строки наступного року.
Документи для звітності LLC в США
Для звітності LLC в США потрібні реєстраційні документи, EIN і повні виписки за всіма рахунками за період.
- Certificate of Formation або Articles of Organization, для корпорації — статут і відомості про акції.
- Лист IRS про присвоєння EIN.
- Operating Agreement або інший документ про власників і частки.
- Виписки за банківськими рахунками та вивантаження платіжних систем за рік.
- Інвойси, договори з клієнтами й підрядниками, підтвердження великих витрат.
- Раніше подані декларації та всі листи IRS і штату.
- Відомості про власника: країна податкового резидентства, адреса, податковий номер країни резидентства.
EIN нерезидент без SSN та ITIN отримує через Form SS-4 телефоном, факсом або поштою, онлайн-заявка для нього недоступна. ITIN для звітності компанії зазвичай не потрібен, він знадобиться, якщо власник сам подає особисту декларацію в США.
Як передавати документи
Виписки й документи надсилаєте в електронному вигляді захищеним каналом, доступи до банку й платіжних систем достатньо надати в режимі перегляду. Паперові оригінали для звітності зазвичай не потрібні. Листи IRS надходять на адресу компанії в США, тому важливо, щоб registered agent або поштовий сервіс пересилав їх сканами без затримки: у повідомленнях IRS зазначено строк відповіді.
Точний перелік погоджуємо після первинного розбору. Переклади українських документів, якщо вони потрібні, організовуємо самі.
Які форми подає компанія в США: порівняння
Склад федеральної звітності залежить від форми та податкової класифікації компанії.
| Компанія | Основна форма | Строк для календарного року | Податок на рівні компанії |
|---|---|---|---|
| LLC з одним іноземним власником | Form 5472 з pro forma Form 1120 | 15 квітня | Немає, дохід належить власнику |
| LLC з кількома учасниками | Form 1065, Schedule K-1 | 15 березня | Немає, можливі утримання за іноземних партнерів за формами 8804 і 8805 |
| C-Corp або LLC, що обрала оподаткування як корпорація | Form 1120, за іноземного власника від 25 відсотків — Form 5472 | 15 квітня | Федеральна ставка 21 відсоток |
Продовження за Form 7004 дає ще шість місяців на подання. LLC одного іноземного власника не може подати Form 5472 електронно: лише факсом або поштою до спеціального підрозділу IRS.
Корпорація, в якій іноземній особі належить 25 відсотків акцій або більше, теж додає Form 5472 до своєї Form 1120 щодо кожної повʼязаної іноземної особи, з якою були операції. Крім федеральних форм, компанія може мати декларації з податку на прибуток або валову виручку в штатах, де вона веде діяльність. У Делавері та Вайомінгу для компанії без діяльності в штаті основними лишаються annual tax, franchise tax і annual report, а за роботи з працівниками, складом чи офісом в іншому штаті склад звітів розширюється. Тому під час первинного розбору фіксуємо, де в компанії клієнти, працівники та майно.
Податки та звіти штатів: Делавер і Вайомінг
| Штат | LLC | Corporation |
|---|---|---|
| Делавер | Annual tax 400 USD до 1 червня, річний звіт не подається | Річний звіт і franchise tax до 1 березня; мінімум 175 USD за методом кількості акцій або 400 USD за методом заявленого капіталу, плюс збір за звіт |
| Вайомінг | Annual report до першого дня місяця реєстрації, license tax від 60 USD | Ті самі правила, що для LLC |
За прострочення платежу в Делавері нараховується штраф 200 USD і відсотки 1,5 відсотка на місяць. У Вайомінгу компанію адміністративно ліквідують, якщо звіт не подано протягом 60 днів після строку.
Sales tax у США встановлюють штати, федерального податку з продажів немає. Обовʼязок реєструватися виникає там, де продавець має присутність або обсяг продажів понад поріг штату; для цифрових послуг правила штатів різняться, тому перевіряємо кожен випадок окремо.
Штрафи, КІК і BOI: що важливо власнику
Form 5472. Штраф за неподання — 25 000 USD. Якщо форму не подано через 90 днів після повідомлення IRS, додається ще 25 000 USD за кожні 30 днів.
BOI. З 2025 року компанії, створені в США, звільнені від звіту про бенефіціарів у FinCEN; фінальне правило від 11 серпня 2026 року закріпило це звільнення. Звіт подають лише іноземні компанії, зареєстровані для ведення бізнесу в штаті США.
Form 1099-NEC. Щодо виплат американським підрядникам, які не є працівниками, за 2026 рік і пізніше поріг звітності — 2 000 USD на рік на одного отримувача.
Утримання з виплат іноземцям. Якщо американська компанія виплачує іноземним особам дохід із джерел у США, наприклад відсотки, роялті чи дивіденди, може виникнути обовʼязок утримати податок і подати Form 1042-S. Для LLC з іноземними партнерами окремо перевіряємо утримання за розділом 1446 через форми 8804 і 8805. Оплата послуг, наданих за межами США, зазвичай до таких виплат не належить, проте це перевіряємо за договорами.
КІК в Україні. Податковий резидент України, який контролює американську LLC або Corporation, подає звіт про контрольовані іноземні компанії разом із річною декларацією і додає фінансову звітність компанії. Для цього облік у США має давати звітність за рік, яку можна додати до звіту. Схожі завдання щодо інших країн вирішуємо в межах послуги бухгалтерія міжнародної компанії.
Нульова звітність, пропущені роки та закриття компанії
Нульова звітність LLC в США буває лише формально нульовою: декларація подається навіть за відсутності виручки, і операції з власником у ній відображаються.
Компанія без продажів
Для LLC одного іноземного власника звітними вважаються внесення грошей на рахунок, оплата власником витрат компанії, позики між компанією та власником, виплати власнику, а також суми, повʼязані зі створенням і ліквідацією компанії. Тому перевірку починаємо з виписок: навіть один переказ від власника робить Form 5472 обовʼязковою. Податок штату при цьому сплачується незалежно від діяльності.
Пропущені роки
Відновлення йде за роками від найранішого. Збираємо виписки, відновлюємо облік, готуємо форми за кожен рік і подаємо пакетом із супровідним листом. IRS може нарахувати штраф за неподання, тому до пакета готуємо пояснення причин запізнення; рішення щодо штрафу ухвалює IRS. Борги перед штатом погашаємо окремо, щоб повернути компанії статус good standing, який часто запитують банки.
Закриття компанії
Перед ліквідацією закриваємо облік на дату припинення діяльності, готуємо фінальні федеральні форми з позначкою final return, погашаємо податки штату й подаємо документи про припинення до штату реєстрації. Якщо рахунок у банку ще відкритий, погоджуємо порядок його закриття і виплату залишку власнику, ця виплата теж потрапляє до фінальної Form 5472.
Зміна форми або власників
Коли в LLC зʼявляється другий учасник, компанія за замовчуванням переходить із режиму disregarded entity у партнерство, і з наступного періоду змінюється весь склад звітності. Вибір оподаткування як корпорація за Form 8832 теж змінює форми та податок: у компанії зʼявляється власний податок на прибуток за ставкою 21 відсоток. Такі зміни краще погодити з нами заздалегідь, до угоди.
Як почати
Напишіть форму компанії, штат, рік реєстрації та останній закритий період: протягом робочого дня відповімо, яка звітність потрібна і скільки часу це займе. Якщо зручніше голосом, почнемо з безкоштовного дзвінка на 10 хвилин.
Інші послуги
Джерела
IRS: Instructions for Form 5472; IRS: Instructions for Form 1120; IRS: Instructions for Form 1065; IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC; IRS: Get an Employer Identification Number; FinCEN: фінальне правило щодо BOI від 11.08.2026; Delaware: LLC, LP, GP tax instructions; Delaware: Annual Report and Tax Information; Wyoming Secretary of State: Business FAQ; Податковий кодекс України, стаття 39-2. Перевірено: 27.09.2026.
Оцінка сторінки5 / 5
Часті запитання
Що входить у бухгалтерські послуги в США для LLC нерезидента?
Чи потрібно здавати звітність LLC в США, якщо продажів не було?
Що таке Form 5472 і коли її подавати?
Який штраф за неподання Form 5472?
Які податки LLC для нерезидента сплачує в США?
Чи можна відновити звітність за пропущені роки?
Чи потрібен власнику ITIN або SSN?
Чи потрібно подавати звіт BOI до FinCEN?
Коли сплачувати податок LLC у Делавері?
Чи потрібно подавати звіт про КІК щодо американської LLC?
Чи можна вести бухгалтерію в США віддалено з України?
Як закрити LLC у США без боргів перед IRS і штатом?
Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter
- Telegram
Що кажуть клієнти
5,0
Відгуки клієнтів на Google Картах
-
«Crystal Tax допомогли відкрити рахунок для нашої компанії в Європі. Я навіть не очікував, що це може бути так швидко — всього 10 днів.»
Vasya K.рік тому · Google Карти
-
«Користувалися послугами Crystal Tax для реєстрації компанії в США. Усе було зроблено швидко та професійно. Команда знає свою справу…»
Альона Д.2 роки тому · Google Карти
-
«Допомогли структурувати доходи, правильно подати звітність і розібратись із усіма тонкощами оподаткування криптоактивів.»
Алина П.рік тому · Google Карти
Замовити послугу
Коротко опишіть завдання: країну, вид діяльності та строки. Цього достатньо, щоб ми запропонували рішення і порядок роботи.
Відповідаємо протягом робочого дня.
Або напишіть у месенджер
Telegram
WhatsApp