Максим Степаненко
Керуючий партнер Crystal Tax
З 2012 року веде міжнародні проєкти: структури компаній, податки, міграція, DUNS і NCAGE. 50+ юрисдикцій.
- Telegram
Іноземна компанія реєструється платником ПДВ у Німеччині, коли здійснює оподатковувані операції на території країни: зберігає і продає товар зі складу в Німеччині, продає німецьким приватним покупцям, ввозить товар. Ставки — 19 % і 7 %. Звільнення для малого бізнесу доступне лише підприємствам, що перебувають у Німеччині, тому порогу обороту в іноземної компанії немає.
Розбір операцій до реєстрації · Steuernummer і USt-IdNr · декларації, ZM і E-Rechnung після реєстрації
Коротко
- Ставки ПДВ: 19 % стандартна, 7 % пільгова (§12 UStG).
- Kleinunternehmer (оборот до 25 000 € і 100 000 €) — лише для підприємців, що перебувають у Німеччині (§19 UStG).
- Компанію з України обслуговує Finanzamt Magdeburg, для кожної країни є свій Finanzamt (§1 UStZustV).
- Послуги іноземної компанії німецькому бізнесу: податок сплачує отримувач (reverse charge, §13b UStG).
- Авансова декларація — до 10-го числа після періоду, зведена декларація щодо ЄС (ZM) — до 25-го.
- E-Rechnung: з 2027 року обов'язкова за обороту понад 800 000 €, з 2028 року для всіх B2B-операцій усередині країни.
Коли іноземній компанії потрібен німецький VAT номер
| Ситуація | Що зазвичай відбувається | На що дивимося |
|---|---|---|
| Товар зберігається на складі в Німеччині, зокрема на складі маркетплейсу | оподатковувані постачання в Німеччині, потрібна реєстрація | де лежить товар, хто продавець за договором з майданчиком |
| Продаж товарів німецьким приватним покупцям | оподатковувані постачання, порядок залежить від маршруту товару і спецрежимів ЄС | країна відправлення, обсяг, OSS |
| Ввезення товару до Німеччини на своє ім'я | імпорт і подальші постачання в Німеччині | хто декларант, хто покупець |
| Послуги німецькій компанії з-за кордону | податок сплачує отримувач за §13b UStG | вид послуги, статус клієнта |
| Монтаж, роботи на об'єкті в Німеччині | місце операції може бути в Німеччині, у B2B податок часто переходить на отримувача | характер робіт, клієнт |
Рішення про реєстрацію ухвалюємо після розбору договорів і маршруту товару. Назва режиму сама по собі податкову ситуацію не описує: важливо, де перебуває товар у момент постачання і хто покупець.
Ставки і звільнення
19 %
Стандартна ставка для більшості товарів і послуг (§12(1) UStG).
7 %
Пільгова ставка для переліку із закону, зокрема багатьох продуктів харчування і книг (§12(2) UStG). Ставку для конкретного товару перевіряємо за текстом закону на дату постачання.
Kleinunternehmer
Оборот за минулий рік до 25 000 € і за поточний до 100 000 €. Звільнення діє лише для підприємця, що перебуває в Німеччині (§19(1) UStG). Старі пороги 22 000 € і 50 000 € не застосовуються з 2025 року.
Який Finanzamt реєструє компанію
Для іноземних підприємців без установи в Німеччині компетентний Finanzamt визначається країною, де перебуває компанія (§1 UStZustV):
- компанії з України — Finanzamt Magdeburg;
- компанії з країн, яких немає в переліку, — Finanzamt Berlin International;
- компанії, зареєстровані в Німеччині (GmbH, UG), — Finanzamt за місцем розташування підприємства.
Німецька GmbH повідомляє про відкриття підприємства громаду, яка передає відомості до Finanzamt. Для діяльності, що оподатковується ПДВ, повідомляють Finanzamt. Строк — 1 місяць (§138 AO).
Steuernummer і USt-IdNr
Steuernummer — податковий номер компанії в компетентному Finanzamt, з ним подаються декларації. USt-IdNr — ідентифікатор для операцій усередині ЄС, його видає Федеральне центральне податкове відомство BZSt додатково до Steuernummer (роз'яснення BZSt). Маркетплейси і контрагенти з ЄС частіше питають USt-IdNr, тому в заявці уточнюємо, який номер потрібен і до якої дати.
Декларації і строки після реєстрації
| Обов'язок | Строк і періодичність | Підстава |
|---|---|---|
| Авансова декларація (Voranmeldung) | електронно до 10-го числа після періоду; сплата в той самий строк | §18(1) UStG |
| Періодичність | квартал за замовчуванням; місяць, якщо ПДВ минулого року понад 9 000 €; для нових підприємств у 2021–2026 роках періодичність визначається за очікуваною сумою податку | §18(2), (2a) UStG |
| Продовження строку (Dauerfristverlängerung) | на 1 місяць за заявою | §46 UStDV |
| Зведена декларація щодо ЄС (Zusammenfassende Meldung) | до 25-го числа після місяця; щокварталу, якщо постачання в ЄС не більше 50 000 € у поточному і кожному з 4 попередніх кварталів | §18a UStG |
| Річна декларація | до 31 липня наступного року, з податковим консультантом — до кінця лютого другого року | §149 AO |
| Зберігання документів | книги і звіти — 10 років, первинні документи — 8 років, ділове листування — 6 років | §147 AO |
Електронні рахунки (E-Rechnung): що змінюється у 2027–2028 роках
За §27(38) UStG паперові і прості PDF-рахунки допускаються для B2B-операцій 2025–2026 років до 31.12.2026. У 2027 році такі рахунки можна виставляти, лише якщо оборот минулого року не більше 800 000 € або використовується EDI. З 2028 року E-Rechnung обов'язкова для всіх B2B-операцій усередині Німеччини. Компанії, яка налаштовує облік зараз, варто одразу обрати програму з підтримкою формату.
ПДВ і податок на прибуток
Реєстрація ПДВ податковим резидентом Німеччини компанію не робить. Резидентство визначається місцем керівництва і статутним місцем (§1 KStG). Податки німецької GmbH, дивіденди і угода з Україною описані на сторінці податки компанії в Німеччині. Бухгалтерію німецької GmbH веде keys.ua: бухоблік і звітність GmbH.
Вкажіть країну компанії, майданчики продажів, де лежить товар і дату першого або запланованого постачання. Підготуємо індивідуальну пропозицію: чи потрібна реєстрація, з якої дати і хто вестиме декларації.
Пов'язані сторінки
- Податки компанії в Німеччині: податок на прибуток, торговий податок, дивіденди.
- VAT реєстрація: інші країни ЄС.
- Бухгалтерський супровід іноземної компанії: облік і звітність.
Джерела: §12 UStG, §19 UStG, §13b UStG, §18 UStG, §18a UStG, §27(38) UStG, §46 UStDV, §1 UStZustV, §138 AO, §147 AO, §149 AO, BZSt: USt-IdNr. Дані перевірено 9 жовтня 2026 року.
Оцінка сторінки5 / 5
Часті запитання
Чи є поріг реєстрації ПДВ у Німеччині для іноземної компанії?
Який Finanzamt реєструє компанію з України?
Чи потрібна реєстрація, якщо компанія надає послуги німецьким фірмам?
Чим Steuernummer відрізняється від USt-IdNr?
Як часто подавати декларації з ПДВ?
З якого року обов'язкові електронні рахунки?
Чи робить реєстрація ПДВ компанію резидентом Німеччини?
Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter
- Telegram
Замовити послугу
Коротко опишіть завдання: країну, вид діяльності та строки. Цього достатньо, щоб ми запропонували рішення і порядок роботи.
Відповідаємо протягом робочого дня.
Або напишіть у месенджер
Telegram
WhatsApp
Наші переваги
Корпоративне структурування, реєстрація компаній в Україні та за кордоном, податки та звітність, міграція, банківські рахунки, коди DUNS і NCAGE. Ведемо проєкт повністю: від вибору рішення до готових документів.
Умови конфіденційності закріплюємо в договорі. Відомості про клієнта та його проєкт третім особам не передаємо, крім випадків, прямо передбачених законом.
Порівнюємо юрисдикції під задачу бізнесу: податковий режим, звітність, вимоги до присутності та до банківського обслуговування. Плюси й обмеження кожного варіанта розбираємо на консультації.
Терміни за кожним етапом називаємо до початку роботи — вони залежать від юрисдикції, реєстратора та банку. Персональні дані використовуємо лише для надання послуги.
Листування з реєстраторами, держорганами та банками ведемо самі й самі відповідаємо на їхні запити. Від клієнта потрібні документи та підписи.
Ведемо кейс до кінця: якщо держорган чи реєстратор надсилає зауваження, доопрацьовуємо документи без доплати. Вартість розраховуємо під задачу до початку роботи.