Максим Степаненко
Керуючий партнер Crystal Tax
З 2012 року веде міжнародні проєкти: структури компаній, податки, міграція, DUNS і NCAGE. 50+ юрисдикцій.
- Telegram
Кіпрська компанія у 2026 році — найчастіше приватна Ltd. З 1 січня 2026 року податок на прибуток на Кіпрі 15 % (до кінця 2025 року — 12,5 %), стандартна ставка VAT 19 %, реєстрація VAT обов'язкова за обороту понад €15 600 за 12 місяців. Реєстрація компанії посвідки на проживання не дає.
Податковий розбір до реєстрації · Ltd, філія чи холдинг · податки на Кіпрі та в Україні в одному розрахунку
Коротко
- Податок на прибуток (corporate income tax) — 15 % з 2026 року, збитки переносяться на 7 років.
- VAT: 19 %, знижені 9 %, 5 % і 3 %. Поріг обов'язкової реєстрації — €15 600, для придбань з ЄС — €10 251,61 за рік.
- Дивіденди нерезиденту: кіпрський внесок на оборону (SDC) не утримується, крім отримувачів з низькоподаткових (5 %) і некооперативних (17 %) юрисдикцій.
- Власник з України: за угодою про уникнення подвійного оподаткування з Протоколом 2015 року ставка на дивіденди 5 % або 10 %, на проценти 5 %, на роялті 5 % або 10 %.
- Звітність: аудит або, для малої компанії, оглядова перевірка (review); annual return; податкова декларація; реєстр бенефіціарів протягом 90 днів після реєстрації.
- Громадянство за інвестиції закрите: розглядалися лише заяви, подані до 30.10.2020.
Що змінилося для кіпрської компанії у 2024–2026 роках
| Що | Було | Зараз | Підстава |
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток | 12,5 % | 15 % з 1 січня 2026 року | ITL, ст. 4(2) |
| SDC на дивіденди резиденту з доміцилем | 17 % | 5 %; для дивідендів з прибутку до 2025 року включно, виплачених протягом 6 років, — 17 % | SDC, ст. 3 |
| Умовний розподіл дивідендів (70 %) | щороку | лише для прибутку 2024 і 2025 років | SDC, ст. 3Γ |
| Гербовий збір | стягувався | закон скасовано з 1 січня 2026 року | Stamp Duty Laws 1963–2025 |
| Щорічний збір компанії €350 | до 30 червня | скасовано з 2024 року, борги за 2012–2023 роки залишаються | Реєстратор, закон 25(I)/2024 |
| Review замість аудиту | оборот до €200 000 | оборот до €300 000 і активи до €500 000 два роки поспіль | Cap.113, ст. 152 |
Податки кіпрської компанії у 2026 році
Податок на прибуток
15 % з оподатковуваного прибутку, починаючи з 2026 податкового року (ITL, ст. 4(2)). Збитки переносяться на 7 років.
Податкове резидентство компанії
Компанія — резидент Кіпру, якщо управління і контроль здійснюються на Кіпрі або якщо її зареєстровано на Кіпрі (якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не встановлює інше). Де збирається рада директорів і ухвалюються рішення — головне питання для банків і податкових органів країни власника.
VAT
19 % стандартна ставка, 9 %, 5 % і 3 % для переліків з додатків до закону про ПДВ. Реєстрація обов'язкова, якщо оподатковувані постачання за 12 місяців перевищили €15 600 або перевищать цю суму в наступні 30 днів.
Дивіденди нерезиденту
SDC не утримується, крім випадків, коли компанія-отримувач перебуває в юрисдикції з низькою ставкою (5 %) або в переліку некооперативних юрисдикцій ЄС (17 %).
Дивіденди резиденту з доміцилем
SDC 5 % для прибутку з 2026 року. Для прибутку до 2025 року включно, розподіленого протягом 6 років, — 17 %. Резидент без кіпрського доміцилю (non-dom) SDC не сплачує.
Умовний розподіл
Правило про розподіл 70 % прибутку зберігається лише для прибутку 2024 і 2025 років.
Податки із зарплат
Роботодавець реєструється в системі соціального страхування, утримує податок і подає річну форму IR7 до 30 квітня наступного року.
Як реєструється Ltd на Кіпрі
Процедуру веде Реєстратор компаній (Department of Registrar of Companies and Intellectual Property). Нижче кроки і державні мита за даними Реєстратора. Мита держави — це не вартість наших послуг.
| Крок | Що потрібно | Мито |
|---|---|---|
| 1. Назва | Заявка на схвалення назви; приватна компанія закінчується на LIMITED або LTD | €10 за кожну назву, прискорено +€20; схвалення діє 6 місяців |
| 2. Установчі документи | Статут (memorandum і articles), підписаний грецькою мовою; форма HE1 — заява адвоката, підписана і засвідчена в суді | — |
| 3. Офіс, директори, секретар | Форма HE2 — зареєстрований офіс на Кіпрі; форма HE3 — перші директори і секретар | — |
| 4. Реєстрація | Подання на папері або через e-filing Реєстратора | €165 (компанія без капіталу — €235), прискорено +€100 |
| 5. Податковий номер | Реєстрація в Податковому департаменті протягом 60 днів після інкорпорації | — |
| 6. Бенефіціари | Дані бенефіціарів до реєстру не пізніше 90 днів після реєстрації; зміни — протягом 45 днів | — |
Вимоги до складу: у приватної компанії щонайменше 1 директор, у публічної — 2. Секретар обов'язковий. Єдиний директор може бути секретарем лише в приватній компанії з одним учасником. Мінімальний капітал закон встановлює тільки для публічної компанії.
Реєстрацію під ключ на Кіпрі веде наш партнерський сервіс regserv.biz: реєстрація компанії на Кіпрі. На цій сторінці — податкова частина: яку структуру обрати і скільки податків вона сплачуватиме.
Ltd чи філія іноземної компанії
| Критерій | Кіпрська Ltd (дочірня компанія) | Філія (overseas company) |
|---|---|---|
| Статус | Окрема юридична особа за Cap.113 | Місце діяльності іноземної компанії |
| Реєстрація | Назва, статут грецькою, HE1–HE3, €165 | Реєстрація протягом 1 місяця з відкриття місця діяльності, форми AE1–AE3, статут з апостилем, €380 |
| Податок на прибуток | 15 % з усього прибутку кіпрського резидента | 15 % з прибутку, що належить до постійного представництва |
| Звітність | Аудит або review, annual return, декларація | Фінансова звітність до Реєстратора, аудитована звітність і декларація до Податкового департаменту |
| Кому підходить | Холдинг, торгівля, IT, отримання дивідендів і роялті | Робота під іменем головної компанії на кіпрському ринку |
Окремого статусу «представництво» в реєстрі Кіпру немає: будь-яке місце діяльності іноземної компанії реєструється як overseas company.
Звітність і календар після реєстрації
| Обов'язок | Строк | Підстава |
|---|---|---|
| Реєстрація в податковій | 60 днів після реєстрації компанії | Реєстратор |
| Реєстр бенефіціарів | 90 днів після реєстрації, щорічне підтвердження 1 жовтня — 31 грудня | Реєстратор |
| Перший annual return | на дату через 18 місяців після реєстрації, далі щороку; подати за 28 днів; мито €20, штраф за прострочення до €150 | Реєстратор |
| Аудит або review | Щороку; review замість аудиту за обороту до €300 000 і активів до €500 000 два роки поспіль, крім груп з консолідацією | Cap.113, ст. 152 |
| Декларація з податку на прибуток | За аудитованої звітності — до 31 січня другого року після податкового; Рада міністрів може переносити строк | ACTL, ст. 5 |
| Попередній податок | Два платежі: 31 липня і 31 грудня поточного року | ACTL, ст. 38 |
| Декларації VAT | Сплата до 10-го числа другого місяця після закінчення періоду | Business in Cyprus |
Фінансову звітність готують за МСФЗ. Неподання annual return загрожує штрафами і примусовим виключенням компанії з реєстру. Облік і аудит детально розібрано на сторінках бухгалтерські послуги на Кіпрі і аудит на Кіпрі, VAT — на сторінці реєстрація ПДВ на Кіпрі.
Власник з України: дивіденди, проценти, роялті
Конвенція між Україною і Кіпром 2012 року діє, Протокол 2015 року набрав чинності 28.11.2019 і застосовується до утримання податку з 1 січня 2020 року.
| Виплата | Ставка за угодою | Умова |
|---|---|---|
| Дивіденди | 5 % | Отримувач — компанія, що прямо володіє не менше 20 % капіталу та інвестувала не менше €100 000 |
| Дивіденди | 10 % | В усіх інших випадках |
| Проценти | 5 % | — |
| Роялті | 5 % / 10 % | 5 % — патенти, торговельні марки, ноу-хау, наука; 10 % — інші |
Ставки угоди — граничні ставки податку в країні джерела. Дивіденди від кіпрської компанії фізособі-нерезиденту Кіпр SDC не оподатковує. В Україні дохід декларується за правилами Податкового кодексу. Якщо резидент України контролює кіпрську компанію, застосовуються правила про контрольовані іноземні компанії (КІК): прибуток, звіт і звільнення рахуємо заздалегідь, див. КІК: податки і звітність власника в Україні.
Компанія на Кіпрі та посвідка на проживання
Реєстрація Ltd імміграційного статусу не дає. Працювати у власній компанії на Кіпрі можна за окремими програмами Migration Department: компанії іноземного капіталу (працівник із зарплатою від €2 500 брутто на місяць, контракт від 2 років) або ПМП для інвесторів (вкладення від €300 000 і дохід від €50 000 на рік; інвестор працює тільки директором компанії, в яку вклав кошти). Громадянство — на сторінці громадянство Кіпру.
Кіпр — офшор чи ні
Кіпр — член ЄС з податком на прибуток 15 %, обміном інформацією і реєстром бенефіціарів. Компанії IBC тут давно не реєструються. Розбір з цифрами — на сторінці Кіпр: офшор чи ні у 2026 році.
Чим допоможемо
- Розберемо бізнес, учасників, місце управління і країну податкового резидентства власників.
- Порахуємо податки на Кіпрі та в Україні: податок на прибуток 15 %, SDC, дивіденди за угодою, КІК.
- Порівняємо Ltd, філію і холдинг для вашої моделі та підготуємо вимоги до substance.
- Підключимо партнерів з реєстрації, бухгалтерії та аудиту і перевіримо, що строки звітності дотримано.
- Для переїзду перевіримо податкове резидентство: правило 183 днів або 60 днів, статус non-dom.
Опишіть завдання у двох-трьох реченнях: країну власників, вид діяльності, плановий оборот і як ви хочете отримувати прибуток. Підготуємо індивідуальну пропозицію зі складом робіт.
Реєстрацію компанії, адресу та зміни в реєстрах Кіпру для іноземців описує сторінка групи INNOVA: компанія на Кіпрі для іноземного засновника.
Суміжні сторінки
- Реєстрація ПДВ на Кіпрі: ставки, поріг €15 600.
- Бухгалтерські послуги на Кіпрі: облік, декларації, annual return.
- Аудит на Кіпрі: коли достатньо review.
- Банківський рахунок на Кіпрі: вимоги банків до компанії.
- Реєстрація компаній у Європі: порівняння країн ЄС.
Джерела: Закон про податок на доходи 118(I)/2002, Закон про внесок на оборону 117(I)/2002, Закон про ПДВ 95(I)/2000, Закон про компанії Cap.113, Закон про нарахування і стягнення податків 4/1978 (консолідовані тексти cylaw.org); Реєстратор компаній: назва, реєстрація, після реєстрації, скасування щорічного збору, annual return, прострочення, реєстр бенефіціарів, філія; Business in Cyprus: податки і VAT; Конвенція Україна–Кіпр і Протокол 2015 року; Migration Department: компанії іноземного капіталу, ПМП для інвесторів. Дані перевірено 9 жовтня 2026 року.
Оцінка сторінки5 / 5
Часті запитання
Який податок на прибуток на Кіпрі у 2026 році?
Скільки становить мито за реєстрацію компанії на Кіпрі?
Чи треба сплачувати щорічний збір €350?
Чи потрібен аудит маленькій кіпрській компанії?
Який податок з дивідендів кіпрської компанії для власника з України?
Чи дає компанія на Кіпрі посвідку на проживання?
Чи можна отримати громадянство Кіпру за інвестиції?
Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter
- Telegram
Замовити послугу
Коротко опишіть завдання: країну, вид діяльності та строки. Цього достатньо, щоб ми запропонували рішення і порядок роботи.
Відповідаємо протягом робочого дня.
Або напишіть у месенджер
Telegram
WhatsApp
Наші переваги
Корпоративне структурування, реєстрація компаній в Україні та за кордоном, податки та звітність, міграція, банківські рахунки, коди DUNS і NCAGE. Ведемо проєкт повністю: від вибору рішення до готових документів.
Умови конфіденційності закріплюємо в договорі. Відомості про клієнта та його проєкт третім особам не передаємо, крім випадків, прямо передбачених законом.
Порівнюємо юрисдикції під задачу бізнесу: податковий режим, звітність, вимоги до присутності та до банківського обслуговування. Плюси й обмеження кожного варіанта розбираємо на консультації.
Терміни за кожним етапом називаємо до початку роботи — вони залежать від юрисдикції, реєстратора та банку. Персональні дані використовуємо лише для надання послуги.
Листування з реєстраторами, держорганами та банками ведемо самі й самі відповідаємо на їхні запити. Від клієнта потрібні документи та підписи.
Ведемо кейс до кінця: якщо держорган чи реєстратор надсилає зауваження, доопрацьовуємо документи без доплати. Вартість розраховуємо під задачу до початку роботи.