Кіпр у 2026 році класичним офшором не є: це держава ЄС з податком на прибуток 15 % (до кінця 2025 року — 12,5 %), обов'язковим аудитом і реєстром бенефіціарів. Репутацію «офшору» йому дають дивіденди нерезидентам без кіпрського податку, статус non-dom і угоди про уникнення подвійного оподаткування, зокрема з Україною.
Розбираємо структуру з Кіпром до реєстрації: податки на Кіпрі, в Україні та вимоги банків
Коротко
- Податок на прибуток 15 % з 1 січня 2026 року, VAT 19 %.
- Кожна компанія подає аудитовану звітність (або review для малих), annual return і податкову декларацію.
- Бенефіціари вносяться до державного реєстру не пізніше 90 днів після реєстрації, ознака володіння — 25 % плюс одна акція.
- Дивіденди нерезиденту: без SDC, крім отримувачів з низькоподаткових (5 %) і некооперативних (17 %) юрисдикцій.
- Для резидента України кіпрська компанія — контрольована іноземна компанія зі звітом і податком за правилами КІК.
Чому Кіпр досі називають офшором
Запит «Кіпр офшор чи ні» живе з часів, коли податок на прибуток становив 12,5 % (до 2025 року включно) — одна з найнижчих ставок у ЄС. Кіпрська компанія часто стояла в ланцюжку між бізнесом в Україні чи СНД і європейськими банками. З 2026 року ставка зросла до 15 %, обов'язків зі звітності та розкриття власників побільшало, а модель «компанія без офісу і працівників» перестала влаштовувати банки.
Класичний офшор і Кіпр у 2026 році
| Ознака | Класичний офшор | Кіпр у 2026 році |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | 0 % або фіксований збір | 15 % (ITL, ст. 4(2)) |
| Звітність | Часто не подається | Аудит або review, annual return, податкова декларація |
| Власники | Не розкриваються | Реєстр бенефіціарів при Реєстраторі, 90 днів після реєстрації |
| Податкове резидентство | Не пов'язане з управлінням | Резидент, якщо управління на Кіпрі або компанію зареєстровано на Кіпрі |
| Податок на дивіденди нерезидентам | 0 % | 0 %, крім низькоподаткових (5 %) і некооперативних (17 %) юрисдикцій |
| Угоди про уникнення подвійного оподаткування | Зазвичай немає | Є, зокрема з Україною (Протокол 2015 року) |
Окремої «офшорної» форми компанії в кіпрському праві немає: закон про компанії знає п'ять видів компаній, і всі вони підпорядковуються однаковим правилам звітності.
Коли кіпрська компанія працює
- Холдинг: володіє частками в операційних компаніях ЄС та інших країн і отримує дивіденди.
- Компанія з реальним управлінням на Кіпрі: директори, рішення, офіс і працівники на острові.
- Засновник переїхав на Кіпр і став податковим резидентом: тоді працює статус non-dom.
- IT-бізнес з клієнтами в ЄС, якому потрібна компанія в ЄС зі зрозумілим податком 15 %.
Коли не працює
- Власник залишається податковим резидентом України: прибуток кіпрської компанії потрапляє під правила КІК, звіт подається в Україні.
- Управління фактично ведеться з іншої країни: компанія може стати податковим резидентом цієї країни.
- Немає документів про походження коштів і ділову мету: закон про запобігання відмиванню коштів зобов'язує банк не відкривати рахунок або припинити відносини, якщо перевірку провести неможливо (ст. 62(4)).
- Потрібна «тиха» структура без розкриття власників: бенефіціари з часткою понад 25 % вносяться до реєстру.
Що змінилося у 2026 році
| Зміна | Суть |
|---|---|
| Податок на прибуток | 15 % замість 12,5 % з 1 січня 2026 року |
| SDC на дивіденди резиденту з доміцилем | 5 % для прибутку з 2026 року, 17 % для прибутку до 2025 року за розподілу протягом 6 років |
| Умовний розподіл 70 % | лише для прибутку 2024 і 2025 років |
| Гербовий збір | скасовано з 1 січня 2026 року |
| Перенесення збитків | 7 років |
| Щорічний збір €350 | скасовано з 2024 року |
Кіпр для власника з України
Конвенція України і Кіпру діє з Протоколом 2015 року (чинний з 28.11.2019). Гранична ставка на дивіденди — 5 % для компанії з часткою від 20 % і вкладеннями від €100 000, 10 % в інших випадках; на проценти — 5 %; на роялті — 5 % або 10 %. Сама по собі кіпрська компанія податки власника в Україні не знімає: для резидента України це КІК. Цифри по вашій структурі рахуємо разом, див. КІК: податки і звітність власника і реєстрація компанії на Кіпрі та податки.
Чим допоможемо
- Перевіримо, чи потрібна вашій моделі кіпрська компанія і в якій ролі: операційна, холдинг, IP.
- Порахуємо податки на Кіпрі та в країні власника, зокрема КІК і ставки угоди.
- Опишемо substance: де директори, де рішення, які витрати на Кіпрі.
- Підготуємо пакет для банку: структура, походження коштів, ділова мета.
Опишіть поточну структуру і де живуть власники. Підготуємо індивідуальну пропозицію: чи залишати Кіпр, чи змінювати структуру і скільки податків вона сплачуватиме.
Суміжні сторінки
- Реєстрація компанії на Кіпрі та податки: податок 15 %, звітність, угода з Україною.
- Банківський рахунок на Кіпрі: що перевіряють банки.
- Бухгалтерські послуги на Кіпрі: облік і річний цикл.
Джерела: Закон про податок на доходи 118(I)/2002, Закон про внесок на оборону 117(I)/2002, Закон про компанії Cap.113, Закон про запобігання відмиванню коштів 188(I)/2007 (cylaw.org); Реєстратор компаній: реєстр бенефіціарів, annual return; Конвенція Україна–Кіпр і Протокол 2015 року. Дані перевірено 9 жовтня 2026 року.
Часті запитання
Кіпр — офшор чи ні?
У класичному сенсі ні. Кіпр — член ЄС з податком на прибуток 15 % з 2026 року, обов'язковим аудитом, звітністю до Реєстратора і реєстром бенефіціарів. Низькі податки на дивіденди для нерезидентів і non-dom зберігаються.
Який податок сплачує кіпрська компанія у 2026 році?
15 % з прибутку. До кінця 2025 року ставка становила 12,5 %. Плюс VAT 19 % за обороту понад €15 600 і податки із зарплат, якщо є працівники.
Чи можна приховати власників кіпрської компанії?
Ні. Бенефіціари вносяться до реєстру при Реєстраторі компаній не пізніше 90 днів після реєстрації, зміни — протягом 45 днів. Ознака бенефіціара — володіння понад 25 % або 25 % плюс одна акція.
Чи сплачує резидент України податки з прибутку кіпрської компанії?
Якщо він контролює компанію, до неї застосовуються правила КІК України: звіт і податок за Податковим кодексом, зі звільненнями за виконання умов. Розрахунок робимо до реєстрації.
Чи скасовано угоду про уникнення подвійного оподаткування України з Кіпром?
Ні. Конвенція 2012 року діє, Протокол 2015 року набрав чинності 28.11.2019. Ставки: дивіденди 5 % або 10 %, проценти 5 %, роялті 5 % або 10 %.
Чи реєструють на Кіпрі офшорні компанії IBC?
Окремої офшорної форми в законі про компанії Кіпру немає. Усі компанії, зокрема ті, що належать іноземцям, подають однакову звітність і сплачують податок на прибуток 15 %.