Компанія на Мадейрі: зона IBC

Мадейра — автономний регіон Португалії і частина ЄС. Компанія в Міжнародному діловому центрі Мадейри (IBC, Zona Franca da Madeira) отримує знижений податок на прибуток 5 % за умов щодо робочих місць та інвестицій. Важливий строк: нові компанії приймають у режим до 31 грудня 2026 року, ставка 5 % діє до 31 грудня 2033 року.

Режим IBC Мадейри: податок 5 % і строки

Режим закріплено у статті 36-A Статуту податкових пільг Португалії (EBF). За даними SDM, нові компанії реєструють у режимі до 31.12.2026, а ставка 5 % діє до 31.12.2033.

Для міжнародних послуг ставка 5 % застосовується до прибутку від операцій з нерезидентами та з іншими компаніями IBC. Працювати з португальськими компаніями можна; такий прибуток оподатковується за загальною ставкою Мадейри, яка, за даними SDM, зараз становить 13,3 %. Фінансові послуги третім особам (банки, страхування, брокери) пільги не отримують.

Португалія обмінюється фінансовою інформацією за CRS з 2017 року. Португалії немає в українському переліку постанови КМУ № 1045.

Якщо власник — податковий резидент України, компанія для нього стає контрольованою іноземною компанією: щороку подається звіт про КІК, а за певних умов оподатковується її скоригований прибуток (ст. 39-2 ПКУ). Як це порахувати заздалегідь, розбираємо на сторінці контрольовані іноземні компанії (КІК).

Дивіденди і виплати за кордон

За даними SDM, дивіденди компанії IBC акціонерам-нерезидентам звільнено від податку біля джерела, якщо акціонер не перебуває в юрисдикції з португальського «чорного списку». Відсотки, роялті й оплата послуг за кордон теж виплачуються без утримання. Звільнення в Португалії не знімає податків у країні власника: резидент України декларує дивіденди і враховує правила КІК.

Прибуток від операцій поза режимом IBC оподатковується звичайними португальськими податками. Ставки IRC у 2026 році (19 %, для малого бізнесу 15 % на перші 50 000 євро), IVA, конвенцію з Україною і вибір між дочірньою компанією та філією розбираємо на сторінці податки і компанія в Португалії.

Умови: робочі місця та інвестиції

• 1–5 робочих місць у перші 6 місяців роботи та інвестиції не менше 75 000 євро в основні засоби в перші два роки;
• або 6 і більше робочих місць у перші 6 місяців роботи.

Знижена ставка діє в межах стелі оподатковуваного прибутку, яка залежить від кількості робочих місць (наприклад, за 1–2 робочих місць — 2 730 000 євро на рік), і річних лімітів пільги: 20,1 % валової доданої вартості, 30,1 % витрат на персонал або 15,1 % обороту.

Форми компанії: Lda. або S.A.

Lda. можна зареєструвати з одним учасником і капіталом від 1 євро на учасника; директорів не потрібно, достатньо керуючого (gerente). S.A. теж може мати одного акціонера, мінімальний капітал — 50 000 євро; за капіталу до 200 000 євро достатньо одного директора. Холдинг оформлюють як SGPS у формі Lda. або S.A. Компанія отримує португальський номер ПДВ і доступ до договорів Португалії про уникнення подвійного оподаткування.

Фінансова звітність на Мадейрі

Компанія в зоні IBC веде облік за португальськими правилами і подає ту саму звітність, що й інші португальські компанії:

• декларацію з податку на прибуток Modelo 22 — за загальним правилом до кінця травня наступного року;
• IES, річну інформацію про компанію для податкової служби, статистики і реєстру, — щороку після декларації з податку на прибуток;
• декларації з ПДВ і звіти щодо зарплати працівників.

Звітність підписує сертифікований бухгалтер (contabilista certificado). Підготовку звітності і календар строків ведемо в межах послуги «бухгалтерський супровід іноземної компанії».

Як відкрити компанію на Мадейрі

1. Розбираємо проєкт і перевіряємо умови щодо робочих місць та інвестицій. Якщо режим не підходить, кажемо про це одразу.
2. Готуємо заявку на ліцензію до SDM: назва, діяльність і код NACE, сума інвестицій, кількість робочих місць.
3. Перекладаємо португальською і легалізуємо документи власників.
4. Реєструємо Lda. або S.A.; ліцензія вважається виданою, коли компанія підтверджує реєстрацію.
5. Отримуємо податковий номер, номер ПДВ і запускаємо облік.

Купити готову компанію на Мадейрі

Ліцензія IBC видається під конкретний проєкт, його робочі місця та інвестиції, а виконання умов перевіряється в компанії. Тому купівля готової компанії має сенс, лише якщо її проєкт збігається з вашим. В інших випадках реєструємо нову компанію до 31.12.2026.

Кому підходить

Мадейра підходить реальному бізнесу в ЄС з працівниками: IT, консалтинг, міжнародна торгівля, володіння інтелектуальною власністю, холдинг SGPS. Реєстрація компанії на Мадейрі посвідки на проживання не дає, питання статусу вирішуються окремо. Якщо працівників на Мадейрі не буде, порівнюємо інші країни на сторінці «реєстрація компанії за кордоном». Британську альтернативу поза ЄС з податком 15 % дає Гібралтар.