Открыть компанию на Мадейре: зона IBC

Мадейра — автономный регион Португалии и часть ЕС. Компания в Международном деловом центре Мадейры (IBC, Zona Franca da Madeira) получает пониженный налог на прибыль 5 % при условиях по рабочим местам и инвестициям. Важный срок: новые компании принимают в режим до 31 декабря 2026 года.

Режим IBC Мадейры: налог 5 % и сроки

Режим закреплён в статье 36-A Статута налоговых льгот Португалии (EBF). По данным SDM, новые компании регистрируют в режиме до 31.12.2026, а ставка 5 % действует до 31.12.2033.

Для международных услуг ставка 5 % применяется к прибыли от операций с нерезидентами и с другими компаниями IBC. Работать с португальскими компаниями можно; такая прибыль облагается по общей ставке Мадейры, которая, по данным SDM, сейчас составляет 13,3 %. Финансовые услуги третьим лицам (банки, страхование, брокеры) льготу не получают.

Португалия обменивается финансовой информацией по CRS с 2017 года. Португалии нет в украинском перечне постановления КМУ № 1045.

Если владелец — налоговый резидент Украины, компания для него становится контролируемой иностранной компанией: каждый год подаётся отчёт о КИК, а при определённых условиях налогом облагается её скорректированная прибыль (ст. 39-2 НКУ). Как это посчитать заранее, разбираем на странице контролируемые иностранные компании (КИК).

Дивиденды и выплаты за рубеж

По данным SDM, дивиденды компании IBC акционерам-нерезидентам освобождены от налога у источника, если акционер не находится в юрисдикции из португальского «чёрного списка». Проценты, роялти и оплата услуг за рубеж тоже выплачиваются без удержания. Освобождение в Португалии не снимает налогов в стране владельца: резидент Украины декларирует дивиденды и учитывает правила КИК.

Прибыль от операций вне режима IBC облагается обычными португальскими налогами. Ставки IRC в 2026 году (19 %, для малого бизнеса 15 % на первые 50 000 евро), IVA, конвенцию с Украиной и выбор между дочерней компанией и филиалом разбираем на странице налоги и компания в Португалии.

Условия: рабочие места и инвестиции

• 1–5 рабочих мест в первые 6 месяцев работы и инвестиции не меньше €75 000 в основные средства в первые два года;
• или 6 и больше рабочих мест в первые 6 месяцев работы.

Пониженная ставка действует в пределах потолка налогооблагаемой прибыли, который зависит от числа рабочих мест (например, при 1–2 рабочих местах — €2 730 000 в год), и годовых лимитов льготы: 20,1 % валовой добавленной стоимости, 30,1 % расходов на персонал или 15,1 % оборота.

Формы компании: Lda. или S.A.

Lda. можно зарегистрировать с одним участником и капиталом от €1 на участника; директоров не нужно, достаточно управляющего (gerente). S.A. тоже может иметь одного акционера, минимальный капитал — €50 000; при капитале до €200 000 достаточно одного директора. Холдинг оформляют как SGPS в форме Lda. или S.A. Компания получает португальский номер НДС и доступ к договорам Португалии об избежании двойного налогообложения.

Финансовая отчётность на Мадейре

Компания в зоне IBC ведёт учёт по португальским правилам и сдаёт ту же отчётность, что и другие португальские компании:

• декларацию по налогу на прибыль Modelo 22 — по общему правилу до конца мая следующего года;
• IES, годовую информацию о компании для налоговой службы, статистики и реестра, — ежегодно после декларации по налогу на прибыль;
• декларации по НДС и отчёты по зарплате сотрудников.

Сроки Modelo 22 и IES в отдельные годы продлевают. Отчётность подписывает сертифицированный бухгалтер (contabilista certificado). Подготовку отчётности и календарь сроков ведём в рамках услуги «бухгалтерия иностранной компании».

Как открыть компанию на Мадейре

1. Разбираем проект и проверяем условия по рабочим местам и инвестициям. Если режим не подходит, говорим об этом сразу.
2. Готовим заявку на лицензию в SDM: название, деятельность и код NACE, сумма инвестиций, число рабочих мест.
3. Переводим на португальский и легализуем документы владельцев.
4. Регистрируем Lda. или S.A.; лицензия считается выданной, когда компания подтверждает регистрацию.
5. Получаем налоговый номер, номер НДС и запускаем учёт.

Купить готовую компанию на Мадейре

Лицензия IBC выдаётся под конкретный проект, его рабочие места и инвестиции, а выполнение условий проверяется у компании. Поэтому покупка готовой компании имеет смысл, только если её проект совпадает с вашим. В остальных случаях регистрируем новую компанию до 31.12.2026.

Кому подходит

Мадейра подходит реальному бизнесу в ЕС с сотрудниками: IT, консалтинг, международная торговля, владение интеллектуальной собственностью, холдинг SGPS. Если сотрудников на Мадейре не будет, сравниваем другие страны на странице «регистрация компании за рубежом». Британскую альтернативу вне ЕС с налогом 15 % даёт Гибралтар.