Оффшор в Дании: налоги и датская ApS

Подходит ли Дания для низконалоговой структуры

Если цель — платить минимум налогов без деятельности в стране, Дания для этого слабый вариант. Ставка 22 % близка к средней по ЕС, годовые отчёты компаний публичны, а налоговая служба Skattestyrelsen получает сведения о счетах и владельцах через автоматический обмен информацией.

Зато Дания хорошо работает в трёх ситуациях:

• у вас есть реальная деятельность в Скандинавии или ЕС: клиенты, склад, сотрудники или партнёры, которым удобнее работать с датской компанией;
• нужен холдинг для дочерних компаний: дивиденды и доход от продажи долей в дочерних компаниях (как правило, при доле от 10 %) у датской компании по общему правилу освобождены от налога, условия проверяем под вашу структуру;
• важна репутация юрисдикции у банков и контрагентов: Дания входит в ЕС и ОЭСР и отсутствует в списке ЕС некооперативных юрисдикций.

Для владельца из Украины добавляются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК): прибыль датской компании может облагаться у вас лично, если компания не подпадает под одно из освобождений. Это мы считаем до регистрации, вместе с вопросом, где фактически будет управляться компания.

Налоги датской компании в 2026 году

• Налог на прибыль — 22 % для ApS, A/S и филиалов иностранных компаний.
• НДС (moms) — 25 %. Порог обязательной регистрации — 50 000 DKK оборота за 12 месяцев. Иностранная компания без датской регистрации, которая продаёт в Дании облагаемые товары или услуги, регистрируется без порога.
• Дивиденды — налог у источника 27 % по общему правилу, со снижением по соглашениям и директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях.
• Аудит — небольшая компания вправе отказаться от аудита, если два года подряд не превышает двух из трёх порогов: баланс 4 млн DKK, выручка 8 млн DKK, в среднем 12 сотрудников.
• КИК в Дании — у датской компании тоже есть правила о контролируемых иностранных компаниях, поэтому дочерние компании в низконалоговых странах учитываем при планировании.

Когда датская ApS выгодна

ApS (anpartsselskab) — частная компания с ограниченной ответственностью, основная форма для малого и среднего бизнеса. Она оправдана, когда:

• вы продаёте товары или услуги клиентам в Скандинавии и ЕС и им удобнее заключать договор с датским поставщиком;
• нужна холдинговая компания в ЕС с предсказуемым правом и сильной репутацией;
• вы планируете привлекать инвесторов или кредиты в Европе;
• вы переезжаете в Данию или нанимаете там сотрудников.

Если задача в основном налоговая, сравниваем Данию с другими странами, где ставка ниже, а требования к реальному присутствию понятны. Подборка юрисдикций и маршрут регистрации — на странице регистрация компании за рубежом.

Как устроена регистрация компании в Дании

Компании нужен адрес в Дании, капитал вносится до регистрации, заявку подают в Датское агентство по предпринимательству (Erhvervsstyrelsen) через портал virk.dk, после чего компания получает номер CVR. Владельцу жить в Дании не обязательно.

Чем поможем

1. Разберём, что и кому вы продаёте, откуда управляете бизнесом и где живут владельцы.
2. Посчитаем налоги в Дании и в стране вашего резидентства, включая КИК.
3. Сравним Данию с двумя-тремя альтернативами под вашу задачу.
4. Зарегистрируем ApS или A/S, внесём владельцев в реестр, получим CVR.
5. Поможем со счётом и подключим бухгалтерию иностранной компании.

Смежные услуги

• Регистрация компаний в Европе: все страны ЕС на одной странице.
• Регистрация компании за рубежом: как выбрать юрисдикцию под задачу.
• Контролируемые иностранные компании (КИК): отчётность и налоги владельца.

Источники: Erhvervsstyrelsen и портал virk.dk (капитал ApS и A/S, регистрация), Skattestyrelsen и skat.dk (налог на прибыль, НДС, налог на дивиденды, порог 50 000 DKK), обзор BDO Denmark «Setting up a business in Denmark 2026». Данные проверены в сентябре 2026 года, перед регистрацией сверяем их повторно.