Максим Степаненко
Управляющий партнёр Crystal Tax
С 2012 года ведёт международные проекты: структуры компаний, налоги, миграция, DUNS и NCAGE. 50+ юрисдикций.
- Telegram
Бухгалтерские услуги в США для LLC и Corporation иностранных владельцев под ключ: учёт, федеральная и штатная отчётность, восстановление пропущенных лет и отчёт о КИК для владельца в Украине.
С 2012 года · 50+ юрисдикций · Form 5472, 1120, 1065 · учёт и отчёт о КИК одной командой
Коротко
- Бухгалтерские услуги в США для нерезидента включают ведение учёта по банку и платёжным системам, годовые федеральные декларации IRS, платежи и отчёты штата регистрации.
- LLC с одним иностранным владельцем подаёт Form 5472 вместе с pro forma Form 1120, даже без продаж: взнос капитала или оплата расходов владельцем уже считаются отчётными операциями. Для календарного года срок 15 апреля, продление по Form 7004.
- Corporation платит федеральный налог на прибыль по ставке 21 процент и подаёт Form 1120; LLC с несколькими участниками подаёт Form 1065 до 15 марта и выдаёт участникам Schedule K-1.
- Под ключ Crystal Tax ведёт учёт, готовит и подаёт декларации, следит за сроками Делавэра и Вайоминга, восстанавливает пропущенные годы и готовит данные для отчёта о КИК владельца в Украине.
- Обычно, по нашему опыту, годовой комплект для LLC без сотрудников готов за 2–4 недели после получения выписок, восстановление нескольких лет занимает 1–2 месяца. Срок зависит от кейса, нюансов, работы госорганов и форс-мажоров.
Ваш случай
Выберите ситуацию, которая ближе к вашей: коротко о маршруте и первом шаге.
Открыл LLC, продаж пока нет, нужна ли отчётность
Нужна: у LLC с иностранным владельцем отчётными считаются и взнос владельца, и оплата им расходов компании. Смотрим выписки, готовим Form 5472 с pro forma 1120 и платим налог штата.
Пример. Владелец из Киева зарегистрировал LLC в Вайоминге, завёл на счёт собственные деньги и оплатил агента и сайт. Продаж за год не было, но взнос и оплата расходов владельцем сделали Form 5472 обязательной.
Обсудить этот случай →Пропустил декларации за прошлые годы
Восстанавливаем учёт по выпискам, готовим недостающие формы за все годы и подаём их пакетом. Если пришло письмо IRS о штрафе, готовим ответ с объяснением причин.
Пример. Компания в Делавэре три года работала без деклараций, владелец узнал об этом, когда банк запросил налоговые документы. Годы восстановили, пакет ушёл в IRS одним отправлением.
Обсудить этот случай →В LLC два партнёра, оба живут в Украине
LLC с двумя участниками по умолчанию считается партнёрством и подаёт Form 1065 с Schedule K-1. Проверяем, есть ли доход, связанный с бизнесом в США, и нужны ли удержания за иностранных партнёров.
Пример. Два совладельца IT-студии получали оплату от американских клиентов через LLC. Разобрали, какие доходы относятся к деятельности в США, и подготовили 1065 с K-1 на каждого.
Обсудить этот случай →У нас C-Corp в Делавэре под инвестиции
Ведём учёт, готовим Form 1120, считаем franchise tax Делавэра по методу, который даёт меньшую сумму, и подаём годовой отчёт штата до 1 марта.
Пример. Стартап с корпорацией в Делавэре получил расчёт franchise tax на крупную сумму по числу акций. Пересчитали по методу заявленного капитала, итог уменьшился в разы.
Обсудить этот случай →Нужен отчёт о КИК по американской компании
Готовим финансовую отчётность LLC или Corporation в виде, который подходит для украинского отчёта о КИК, и помогаем владельцу с расчётом скорректированной прибыли.
Пример. Владелец LLC с резидентством Украины получил от банка запрос о КИК. Собрали отчётность компании за год и подготовили данные для его декларации.
Обсудить этот случай →Компанию нужно закрыть без хвостов
Готовим финальные федеральные декларации, закрываем налоги и регистрацию в штате, чтобы после ликвидации не приходили начисления.
Пример. Владелец перестал пользоваться LLC, но штат продолжал начислять налог. Подали финальные формы и документы о прекращении, начисления остановились.
Обсудить этот случай →Что входит в бухгалтерские услуги в США под ключ
Бухгалтерские услуги в США под ключ закрывают всё, что компания обязана вести и подавать на федеральном уровне и в штате регистрации. Если компании ещё нет, начните с услуги регистрация компании в США: учёт удобнее настроить с первого дня.
Учёт
- Ведение учёта по банковским счетам, Stripe, PayPal, Wise и другим платёжным системам.
- Разнесение доходов, расходов, взносов и выплат владельцам, сверка остатков.
- Учёт расчётов с подрядчиками и связанными лицами, включая владельца.
- Годовая финансовая отчётность: баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Федеральная отчётность IRS
- Form 5472 с pro forma Form 1120 для LLC с одним иностранным владельцем.
- Form 1065 и Schedule K-1 для LLC с несколькими участниками, проверка обязательств по удержанию налога за иностранных партнёров.
- Form 1120 для C-Corp и LLC, выбравшей налогообложение как корпорация.
- Form 7004 для продления срока подачи.
- Form 1099-NEC на американских подрядчиков и оценка необходимости 1042-S по выплатам иностранным лицам.
- Ответы на письма и уведомления IRS.
Штат
- Annual tax LLC и franchise tax корпораций в Делавэре, годовой отчёт корпорации.
- Annual report и license tax в Вайоминге.
- Анализ, возникает ли обязанность по sales tax в штатах продаж, регистрация и отчёты при необходимости.
- Контроль статуса good standing.
Для владельца
- Данные для украинского отчёта о контролируемых иностранных компаниях.
- Пояснения к отчётности для банка при проверке KYC.
- Календарь сроков на год с напоминаниями.
Что проверяем в учёте
- Разделение денег компании и владельца: личные расходы с корпоративного счёта портят и учёт, и отчёт о КИК.
- Займы и взносы владельца: как оформлены и как отражены.
- Выплаты подрядчикам в США и за рубежом: нужны ли 1099-NEC или W-8BEN от получателя.
- Продажи по штатам: не возникает ли обязанность по sales tax.
- Соответствие данных в отчётности тому, что банк видит в выписках.
Как выглядит работа в течение года
Для компаний с регулярными операциями ведём учёт ежемесячно или ежеквартально: так к годовому закрытию остаётся только сверка и подготовка форм. Для небольших LLC с редкими платежами достаточно годового разбора выписок в начале года. В обоих вариантах вы получаете календарь сроков, а по вопросам банков, клиентов и налоговой отвечаем в рабочем порядке.
Payroll, работа в нескольких штатах и восстановление прошлых лет оцениваем отдельно, если они относятся к вашей деятельности. Объём фиксируем в договоре до старта.
Сроки отчётности LLC в США
Главные даты отчётности LLC в США для календарного года: 15 марта для партнёрств, 15 апреля для корпораций и LLC с одним иностранным владельцем, 1 июня для налога LLC в Делавэре.
- 15 марта — Form 1065 для LLC с несколькими участниками.
- 1 марта — годовой отчёт и franchise tax корпорации в Делавэре.
- 15 апреля — Form 1120 для корпораций, Form 5472 с pro forma 1120 для LLC одного иностранного владельца.
- 1 июня — annual tax LLC в Делавэре.
- Первый день месяца регистрации — annual report в Вайоминге.
- 31 января — Form 1099-NEC подрядчикам и в IRS.
Form 7004 обычно продлевает срок подачи федеральной декларации на шесть месяцев, срок уплаты налога при этом не переносится. Форму продления подаём до основной даты.
Обычно, по нашему опыту, годовой комплект для LLC без сотрудников готов за 2–4 недели после получения выписок, для корпорации с активными операциями — за 4–6 недель. Восстановление нескольких пропущенных лет занимает 1–2 месяца. Срок зависит от кейса, нюансов, работы госорганов и форс-мажоров. Сроки IRS на ответ и обработку в эти оценки не входят.
Что происходит после подачи
Form 5472 с pro forma 1120 IRS принимает по факсу или почтой, электронного подтверждения по ней нет. Поэтому сохраняем подтверждение отправки факса или трек почтового отправления, это доказательство своевременной подачи при споре о штрафе. Для деклараций корпораций и партнёрств, поданных электронно, сохраняем подтверждение приёма. Письма IRS по поданным формам могут прийти через несколько месяцев, отвечаем на них в рамках обслуживания.
Если срок уже близко, пришлите выписки за год. В течение рабочего дня скажем, успеваем ли к дате или сначала подаём продление.
Сколько стоят бухгалтерские услуги в США
Стоимость бухгалтерских услуг в США считаем под конкретную компанию: цена зависит от объёма операций и состава отчётности.
- Форма компании и налоговая классификация: LLC с одним владельцем, партнёрство, корпорация.
- Число счетов, платёжных систем и операций в месяц.
- Штаты регистрации и продаж, наличие sales tax.
- Сотрудники и подрядчики в США.
- Состояние учёта: текущий год или восстановление пропущенных лет.
- Нужен ли отчёт о КИК для владельца в Украине.
В предложении разделяем текущее ведение учёта, годовую отчётность и восстановление прошлых периодов отдельными строками, чтобы было видно, за что вы платите. Государственные сборы и налоги штатов оплачиваются отдельно по счетам госорганов, мы их рассчитываем и контролируем оплату.
Опишите задачу коротко: форма компании, штат, год регистрации, число владельцев, примерный объём операций и последний закрытый период. Оценим за рабочий день. Для сложной структуры удобнее начать с консультации: 30 минут, 100 евро; ознакомительный звонок на 10 минут бесплатный.
Почему нам доверяют бухгалтерию американских компаний
Отчётность компании нерезидента в США держится на мелочах: какие операции отчётные, какой штат и какой срок, как это увидит украинская налоговая.
С 2012 года в деле
Четырнадцать лет работаем с компаниями в 50+ юрисдикциях. Требования IRS, штатов, банков и украинской налоговой знаем по своим делам.
Госорганы и банки берём на себя
Переписку с IRS и штатом и ответы на запросы банков по отчётности ведём мы. От вас документы и решения.
Доводим дело до результата
Если IRS, штат или банк возвращают документы с замечаниями, дорабатываем их без доплаты.
Одна команда на всю структуру
Компания, счёт, бухгалтерия, налоги в США и отчёт о КИК в Украине ведёт одна команда, искать отдельных подрядчиков не нужно.
Договор и конфиденциальность
Объём работ, сроки и ответственность фиксируем в договоре, условие о конфиденциальности входит в него.
Бухгалтерия LLC в США: порядок работы
Бухгалтерия LLC в США начинается с разбора компании и выписок, а заканчивается поданными декларациями и календарём следующего года.
- Разбор компании. Смотрим форму, штат, владельцев, налоговую классификацию и уже поданные отчёты. Определяем состав отчётности.
- Договор и доступы. Фиксируем объём и сроки, получаем выписки и доступы к платёжным системам на чтение.
- Учёт и сверка. Разносим операции, сверяем остатки, уточняем у вас спорные платежи.
- Подготовка деклараций. Готовим федеральные формы и отчёты штата, согласовываем с вами итоговые цифры.
- Подача и контроль. Подаём в IRS и штат, храним подтверждения, отвечаем на письма.
- Данные для КИК и календарь. Передаём отчётность для украинского отчёта о КИК и ставим сроки следующего года.
Документы для отчётности LLC в США
Для отчётности LLC в США нужны регистрационные документы, EIN и полные выписки по всем счетам за период.
- Certificate of Formation или Articles of Organization, для корпорации — устав и сведения об акциях.
- Письмо IRS о присвоении EIN.
- Operating Agreement или иной документ о владельцах и долях.
- Выписки по банковским счетам и выгрузки платёжных систем за год.
- Инвойсы, договоры с клиентами и подрядчиками, подтверждения крупных расходов.
- Ранее поданные декларации и все письма IRS и штата.
- Сведения о владельце: страна налогового резидентства, адрес, ИНН страны резидентства.
EIN нерезидент без SSN и ITIN получает через Form SS-4 по телефону, факсу или почте, онлайн-заявка ему недоступна. ITIN для отчётности компании обычно не нужен, он понадобится, если владелец сам подаёт личную декларацию в США.
Как передавать документы
Выписки и документы присылаете в электронном виде через защищённый канал, доступы к банку и платёжным системам достаточно дать в режиме чтения. Оригиналы на бумаге для отчётности обычно не нужны. Письма IRS приходят на адрес компании в США, поэтому важно, чтобы зарегистрированный агент или почтовый сервис пересылал их сканами без задержки: в уведомлениях IRS указан срок ответа.
Точный перечень согласуем после первичного разбора. Переводы украинских документов, если они нужны, организуем сами.
Какие формы подаёт компания в США: сравнение
Состав федеральной отчётности зависит от формы и налоговой классификации компании.
| Компания | Основная форма | Срок для календарного года | Налог на уровне компании |
|---|---|---|---|
| LLC с одним иностранным владельцем | Form 5472 с pro forma Form 1120 | 15 апреля | Нет, доход относится к владельцу |
| LLC с несколькими участниками | Form 1065, Schedule K-1 | 15 марта | Нет, возможны удержания за иностранных партнёров по формам 8804 и 8805 |
| C-Corp или LLC с выбором налогообложения как корпорация | Form 1120, при иностранном владельце от 25 процентов — Form 5472 | 15 апреля | Федеральная ставка 21 процент |
Продление по Form 7004 даёт ещё шесть месяцев на подачу. LLC одного иностранного владельца не может подать Form 5472 электронно: только по факсу или почтой в специальное подразделение IRS.
Корпорация, в которой иностранному лицу принадлежит 25 процентов акций или больше, тоже прикладывает Form 5472 к своей Form 1120 по каждому связанному иностранному лицу, с которым были операции. Кроме федеральных форм, у компании могут быть декларации по налогу на прибыль или валовую выручку в штатах, где она ведёт деятельность. В Делавэре и Вайоминге для компании без деятельности в штате основными остаются annual tax, franchise tax и annual report, а при работе с сотрудниками, складом или офисом в другом штате состав отчётов расширяется. Поэтому при первичном разборе фиксируем, где у компании клиенты, сотрудники и имущество.
Налоги и отчёты штатов: Делавэр и Вайоминг
| Штат | LLC | Corporation |
|---|---|---|
| Делавэр | Annual tax 400 USD до 1 июня, годовой отчёт не подаётся | Годовой отчёт и franchise tax до 1 марта; минимум 175 USD по методу числа акций или 400 USD по методу заявленного капитала, плюс сбор за отчёт |
| Вайоминг | Annual report до первого дня месяца регистрации, license tax от 60 USD | Те же правила, что для LLC |
За просрочку платежа в Делавэре начисляется штраф 200 USD и проценты 1,5 процента в месяц. В Вайоминге компанию административно ликвидируют, если отчёт не подан в течение 60 дней после срока.
Sales tax в США устанавливают штаты, федерального налога с продаж нет. Обязанность регистрироваться возникает там, где у продавца есть присутствие или объём продаж выше порога штата; для цифровых услуг правила штатов различаются, поэтому проверяем каждый случай отдельно.
Штрафы, КИК и BOI: что важно владельцу
Form 5472. Штраф за неподачу — 25 000 USD. Если форма не подана через 90 дней после уведомления IRS, добавляется ещё 25 000 USD за каждые 30 дней.
BOI. С 2025 года компании, созданные в США, освобождены от отчёта о бенефициарах в FinCEN; финальное правило от 11 августа 2026 года закрепило это освобождение. Отчёт подают только иностранные компании, зарегистрированные для ведения бизнеса в штате США.
Form 1099-NEC. По выплатам американским подрядчикам-неработникам за 2026 год и позже порог отчётности — 2 000 USD в год на получателя.
Удержания с выплат иностранцам. Если американская компания платит иностранным лицам доход из источников в США, например проценты, роялти или дивиденды, может возникнуть обязанность удержать налог и подать Form 1042-S. Для LLC с иностранными партнёрами отдельно проверяем удержание по разделу 1446 через формы 8804 и 8805. Оплата услуг, оказанных за пределами США, обычно к таким выплатам не относится, но это проверяем по договорам.
КИК в Украине. Налоговый резидент Украины, который контролирует американскую LLC или Corporation, подаёт отчёт о контролируемой иностранной компании вместе с годовой декларацией и прикладывает финансовую отчётность компании. Для этого учёт в США должен давать отчётность за год, которую можно приложить к отчёту. Похожие задачи по другим странам решаем в рамках услуги бухгалтерия международной компании.
Нулевая отчётность, пропущенные годы и закрытие компании
Нулевая отчётность LLC в США бывает только формально нулевой: декларация подаётся, даже если выручки не было, и операции с владельцем в ней отражаются.
Компания без продаж
Для LLC одного иностранного владельца отчётными считаются взнос денег на счёт, оплата владельцем расходов компании, займы между компанией и владельцем, выплаты владельцу, а также суммы, связанные с созданием и ликвидацией компании. Поэтому проверку начинаем с выписок: даже один перевод от владельца делает Form 5472 обязательной. Налог штата при этом платится независимо от деятельности.
Пропущенные годы
Восстановление идёт по годам от самого раннего. Собираем выписки, восстанавливаем учёт, готовим формы за каждый год и подаём пакетом с сопроводительным письмом. IRS может начислить штраф за неподачу, поэтому к пакету готовим объяснение причин опоздания; решение по штрафу принимает IRS. Долги перед штатом погашаем отдельно, чтобы вернуть компании статус good standing, который часто запрашивают банки.
Закрытие компании
Перед ликвидацией закрываем учёт на дату прекращения деятельности, готовим финальные федеральные формы с отметкой final return, погашаем налоги штата и подаём документы о прекращении в штат регистрации. Если счёт в банке ещё открыт, согласуем порядок его закрытия и выплату остатка владельцу, эта выплата тоже попадает в финальную Form 5472.
Смена формы или владельцев
Когда в LLC появляется второй участник, компания по умолчанию переходит из режима disregarded entity в партнёрство, и со следующего периода меняется весь состав отчётности. Выбор налогообложения как корпорация по Form 8832 тоже меняет формы и налог: у компании появляется собственный налог на прибыль по ставке 21 процент. Такие изменения лучше согласовать с нами заранее, до сделки.
Как начать
Напишите форму компании, штат, год регистрации и последний закрытый период: в течение рабочего дня ответим, какая отчётность нужна и сколько времени займёт. Если удобнее голосом, начнём с бесплатного звонка на 10 минут.
Другие услуги
Источники
IRS: Instructions for Form 5472; IRS: Instructions for Form 1120; IRS: Instructions for Form 1065; IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC; IRS: Get an Employer Identification Number; FinCEN: финальное правило по BOI от 11.08.2026; Delaware: LLC, LP, GP tax instructions; Delaware: Annual Report and Tax Information; Wyoming Secretary of State: Business FAQ; Податковий кодекс України, стаття 39-2. Проверено: 27.09.2026.
Оценка страницы5 / 5
Частые вопросы
Что входит в бухгалтерские услуги в США для LLC нерезидента?
Нужно ли сдавать отчётность LLC в США, если не было продаж?
Что такое Form 5472 и когда её подавать?
Какой штраф за неподачу Form 5472?
Какие налоги LLC для нерезидента платит в США?
Можно ли восстановить отчётность за пропущенные годы?
Нужен ли владельцу ITIN или SSN?
Нужно ли подавать отчёт BOI в FinCEN?
Когда платить налог LLC в Делавэре?
Нужно ли подавать отчёт о КИК по американской LLC?
Можно ли вести бухгалтерию в США удалённо из Украины?
Как закрыть LLC в США без долгов перед IRS и штатом?
Если вы обнаружили ошибку или неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter
- Telegram
Что говорят клиенты
5,0
Отзывы клиентов на Google Картах
-
«Crystal Tax помогли нам зарегистрировать бизнес в ОАЭ. Профессионализм и внимание к деталям сделали весь процесс быстрым и безболезненным.»
Диана З.2 года назад · Google Карты
-
«Только благодаря Crystal Tax мы успешно зарегистрировали компанию в Европе. Юридическое сопровождение и консультации по международному праву были превосходными.»
Андріана Д.2 года назад · Google Карты
-
«Crystal Tax допомогли відкрити рахунок для нашої компанії в Європі. Я навіть не очікував, що це може бути так швидко — всього 10 днів.»
Vasya K.год назад · Google Карты
Заказать услугу
Коротко опишите задачу: страну, вид деятельности и сроки. Этого достаточно, чтобы мы предложили решение и порядок работы.
Отвечаем в течение рабочего дня.
Или напишите в мессенджер
Telegram
WhatsApp