Компания в Сингапуре для IT: 17% налог и льготы для стартапов

Налоговый стек: что вы платите на самом деле

Номинальная ставка корпоративного налога (Corporate Income Tax, CIT) — 17%. Она уже ниже большинства европейских и заметно ниже североамериканских ставок. Для компаний на ранней стадии эффективная нагрузка существенно меньше за счёт двух режимов освобождения. Резидентские компании облагаются по территориальному принципу: налог возникает на доход, полученный в Сингапуре или переведённый в Сингапур из-за рубежа.

Startup Tax Exemption (SUTE)

Для квалифицирующейся новой компании льгота для стартапов снижает налог в первые три финансовых года: 75% освобождение на первые 100 000 SGD прибыли и 50% освобождение на следующие 100 000 SGD. Эффективная ставка на первые 200 000 SGD прибыли выходит примерно на 8,5%. После трёхлетнего периода компания переходит на Partial Tax Exemption (75% освобождение на первые 10 000 SGD и 50% на следующие 190 000 SGD), который сохраняет благоприятную экономику по мере роста.

Дивиденды и прирост капитала: обе позиции 0%

Налога на прирост капитала в Сингапуре нет. Продажа компании или доли, а также фиксация прибыли по инвестиции не создают налогооблагаемого события по сингапурскому праву — реальное преимущество для фаундера, планирующего выход. Дивиденды устроены так же чисто: Сингапур работает по one-tier системе, и после уплаты компанией CIT распределения акционерам не облагаются повторно и не удерживают налог у источника, где бы акционер ни находился. Страна вашего резидентства при этом вправе обложить полученный дивиденд по своим правилам.

WHT и GST

При выплате роялти, процентов и сервисных платежей нерезидентам налог у источника (Withholding Tax) варьируется от 10% до 17% в зависимости от типа платежа и наличия налогового договора; договоров об избежании двойного налогообложения у Сингапура более 95. GST (аналог НДС) с 2024 года — 9%, регистрация обязательна при обороте от 1 млн SGD в год, экспортируемые услуги облагаются по нулевой ставке.

Для кого подходит

• Фаундер с фокусом на азиатские рынки. Сингапур — региональный хаб для Юго-Восточной Азии. Если ваш рынок включает Индонезию, Вьетнам, Таиланд, Филиппины, Индию, сингапурское юрлицо открывает двери, которые нерезидентной компании из ОАЭ или Эстонии закрыты: локальные корпоративные клиенты, партнёрства и дистрибьюторы предпочитают работать через региональный хаб.
• Стартап под венчурный раунд. Большинство азиатских и международных фондов, инвестирующих в регион, требуют или настоятельно предпочитают Pte Ltd. Это стандарт для term sheet, SAFE и convertible notes в SEA. Для более крупных раундов рассматривают Cayman Islands, для US-ориентированных стартапов — Delaware.
• IT-компания с азиатским офисом. Если вы уже работаете через эстонскую или кипрскую структуру и открываете клиентский или R&D-офис в Азии, Pte Ltd как дочерняя компания позволяет нанимать локально, получать местные контракты и пользоваться льготами на R&D.
• Фаундер, которому важна репутационная защита. Сингапурская компания — сигнал доверия для клиентов в Австралии, Японии, Корее и США: common law, английский язык, низкий уровень коррупции (Transparency International, топ-5 в мире). Для enterprise-продаж это имеет измеримое значение.

Процесс открытия: сроки, стоимость, требования

Ключевое ограничение для нерезидентов: сингапурское законодательство требует хотя бы одного директора-резидента (гражданин, PR или holder of Employment/Entrepreneur Pass). Единственным директором нерезидент быть не может.

• Регистрация Pte Ltd через ACRA: название и устав (подойдёт стандартный шаблон), минимум один акционер и один директор, уставный капитал от 1 SGD, госпошлина 315 SGD. Срок — 1 рабочий день при корректно подготовленных документах, через агента чаще 3–5 дней.
• Корпоративный секретарь и адрес: секретарь-резидент назначается в течение шести месяцев, нужен зарегистрированный адрес в Сингапуре. Стоимость 500–1 500 SGD в год.
• Номинальный директор (если вы не переезжаете): профессиональные сервисы 2 000–5 000 SGD в год. Полномочия номинала строго ограничены, роль закрывает только требование резидентности.
• Право директорства при переезде: EntrePass для предпринимателей-иностранцев (оценка MAS/EDB) или Employment Pass при найме через местную компанию.

Срок открытия: 2–4 недели. Стартовые затраты: 5 000–12 000 SGD (агент, секретарь, номинальный директор, счёт и первый год комплаенса).

Банкинг: от DBS до Airwallex

Открытие счёта часто оказывается самой требовательной частью сингапурской настройки. Традиционные банки — DBS, OCBC, UOB — предлагают мультивалютные счета SGD/USD/EUR, но избирательны к только что зарегистрированным компаниям без истории операций; онбординг занимает 4–8 недель, обычно с очным визитом или видео-KYC. Финтех-опции работают быстрее: Aspire (сингапурский финтех под лицензией MAS), Airwallex для мультивалютных операций с клиентами из США и ЕС, Wise Business для сбора и переводов. Практичный маршрут для ранней стадии — Aspire или Airwallex на старте, затем DBS или OCBC после года истории.

Ежегодный комплаенс ACRA

Основные обязательства Pte Ltd за год: Annual Return в ACRA (60 SGD), финансовая отчётность (статутная или аудированная при обороте от 10 млн SGD), налоговая декларация ECI и Form C/C-S в IRAS в срок до 30 ноября. Малые компании (оборот и активы ниже 10 млн SGD, менее 50 сотрудников) освобождены от аудита. Все подачи выполняются онлайн через CorpPass.

Сингапур, Кипр и Гонконг: сравнение

Самое частое сопоставление для digital-фаундера. Различия, которые реально влияют на выбор:

Цифры индикативны и зависят от деятельности и провайдера. Разбор EU-направления — в гайде по грузинской Виртуальной зоне и в материале о лучшей юрисдикции для e-commerce в 2026.

Ограничения и подводные камни

Номинальный директор несёт личную ответственность

Номинальный директор отвечает за действия компании лично. Серьёзные агенты требуют Indemnity Agreement, ограничение доступа к счетам и право выхода при нарушениях. Это человек с реальной ответственностью в реестре, которому нужно доверять либо платить за принимаемый риск.

Территориальный принцип: нюанс для нерезидентов

Иностранный доход, заработанный и оставшийся за рубежом, в Сингапуре не облагается. При переводе средств на сингапурский счёт возникает вопрос о доходе, полученном в Сингапуре. Действует Foreign-Sourced Income Exemption (FSIE), но условия квалификации важны, а с 2024 года введены требования к субстанции по отдельным видам пассивного дохода.

Ценность раскрывается при переезде или раунде

Без переезда и без венчура Сингапур обходится дороже Грузии и даже Эстонии: номинальный директор, аудит при масштабировании и высокая стоимость жизни складываются в значительные затраты. EntrePass без трекшна, инвестиций или локального партнёра получить сложно, процент отказов высок.

Банкинг для граждан РФ и РБ

После 2022 года ряд сингапурских банков ужесточил KYC для граждан России и Беларуси; DBS в части случаев затягивает или отклоняет заявки. Финтех-опции (Aspire, Airwallex) менее чувствительны к гражданству. Ситуация меняется, актуальное состояние стоит уточнять на момент открытия.

Частые вопросы