ИП в Грузии для IT: Виртуальная зона и 0% налог на экспорт

Налоговый режим

Виртуальная зона (Virtual Zone Person, VZP)

Статус введён грузинским законодательством специально для IT-компаний, оказывающих услуги иностранным клиентам. Он даёт 0% налог на прибыль от IT-услуг клиентам за пределами Грузии и 0% НДС на такие услуги (экспортируемые IT-услуги НДС не облагаются). Статус VZP получают и ООО (по-грузински შპს, LLC), и индивидуальные предприниматели.

Что облагается налогом: услуги грузинским клиентам — стандартно 15% корпоративный или 20% подоходный (для ИП); дивиденды акционерам из прибыли VZP — 5% у источника при выплате физлицу; вывод прибыли ИП на себя как личный доход — 20% подоходный.

Статус малого бизнеса

Доступен для ИП с оборотом до 500 000 GEL в год (~190 000 USD): налог 1% с оборота вместо 20% подоходного. Популярная комбинация — ИП со статусом малого бизнеса и VZP: 1% с оборота по услугам грузинским клиентам (если они есть) и 0% по услугам иностранным клиентам; дивиденды из ООО с VZP облагаются 5%.

НДС и социальные отчисления

Регистрация плательщиком НДС обязательна при обороте от 100 000 GEL в год (~38 000 USD); для VZP-компаний, работающих только с иностранными клиентами, ставка 0% — регистрация остаётся, начисления нет. Пенсионные взносы — 2% от сотрудника и 2% от работодателя; для ИП без наёмных сотрудников взносы исчисляются с личного дохода.

Для кого подходит

• Фрилансер и соло-разработчик из СНГ. Программист, дизайнер или DevOps-специалист с иностранными клиентами через Upwork, Toptal или прямые контракты: регистрация ИП за один день, статус VZP — и доход от иностранных клиентов без налога. При минимальных операционных расходах реальная нагрузка стремится к нулю.
• Небольшое IT-агентство (2–10 человек). ООО с VZP позволяет официально нанимать сотрудников, принимать оплату инвойсами и работать с западными корпоративными клиентами по нормальному контракту. Прибыль остаётся в компании без налога, при выплате дивидендов — 5%.
• SaaS-стартап на ранней стадии. Пока прибыли нет, Грузия дешевле всего по комплаенсу: обязательного аудита нет, бухгалтерия простая, регулятор не давит. Для первых $50K–200K ARR — удобная площадка; при масштабировании и привлечении инвестиций может потребоваться более солидная юрисдикция.
• Предприниматель в поиске резидентства вне СНГ. Грузия — одна из самых доступных стран для налогового резидентства: 183 дня в году либо упрощённые правила при наличии имущества или бизнеса. Резидент Грузии с VZP и иностранными клиентами получает эффективную ставку близко к нулю.

Процесс открытия

• Въезд в Грузию. Граждане большинства стран СНГ — безвизово (для граждан РФ до 365 дней; для граждан Украины актуальный режим уточняйте; для граждан Казахстана 30 дней с продлением или выезд-въезд).
• Регистрация ИП или ООО в Доме юстиции. Лично или по доверенности; документы — паспорт, иногда подтверждение адреса; госпошлина 20 GEL (обычная) или 50 GEL (ускоренная, 1 день); ИНН выдаётся одновременно. Срок — 1 рабочий день.
• Получение статуса Виртуальной зоны. Заявка в Налоговую службу (Revenue Service): заявление, документы о регистрации, описание деятельности как IT. Срок рассмотрения 10–15 рабочих дней, стоимость — бесплатно.
• Открытие бизнес-счёта. TBC Bank и Bank of Georgia открывают счета нерезидентам, для ИП часто в день регистрации; мультивалютные счета GEL/USD/EUR/GBP, международные переводы через Wise, Payoneer и SWIFT.
• Налоговое резидентство (по необходимости). При 183+ днях в году — автоматически; сертификат выдаёт Revenue Service.
• Бухгалтерия. Для ИП декларация раз в квартал или год, для ООО ежеквартальная отчётность; обслуживание 100–300 USD в месяц, многие бухгалтеры работают с русскоязычными клиентами.

Срок от въезда до рабочего ИП с VZP: 2–3 недели. Стартовые затраты: 200–500 USD (пошлина, первый месяц бухгалтера, счёт).

Ограничения и подводные камни

VZP работает только для IT-услуг иностранным клиентам

Это принципиальное ограничение. Услуги грузинским клиентам, продажа физических товаров и не-IT услуги под VZP не подпадают. Квалифицируются: разработка ПО, веб-разработка, IT-консалтинг, SaaS, хостинг, кибербезопасность, аналитика данных. Дизайн (в части случаев), маркетинг и бизнес-консалтинг без IT-компоненты чаще не проходят. На практике это серая зона, поэтому описание деятельности при подаче важно составить точно.

Банкинг с Россией стал сложнее

С 2022 года грузинские банки повысили scrutiny по операциям, связанным с Россией. TBC и BoG ограничили переводы для ряда банков под санкциями; переводы с несанкционированных банков работают с разной степенью успешности. Для клиентов из РФ часто используют промежуточные счета (Wise, армянские счета).

КИК в стране гражданства

Для гражданина России грузинское ООО формально может попасть под правила КИК даже при физическом переезде. Ключевой вопрос — налоговое резидентство РФ: при прожитых в РФ менее 183 днях и уведомлении налоговой о смене резидентства КИК не применяется; в переходном статусе риск сохраняется.

Нет договоров с рядом ключевых стран

Договора об избежании двойного налогообложения с США у Грузии нет: при работе с американскими клиентами и withholding tax на их стороне зачёт в Грузии может не применяться. С ЕС договоры есть в целом, но не со всеми странами.

Масштабирование упирается в репутацию

Грузия вне ЕС, репутация для европейских enterprise-клиентов ниже, чем у эстонской или кипрской компании. При переходе к крупным корпоративным клиентам или при привлечении европейских инвесторов структуру нередко приходится менять.

Сравнение с альтернативами

Цифры индикативны и зависят от деятельности и провайдера. Разбор EU-направления и азиатских опций — в гайдах по Сингапуру и Гонконгу, а полная картина — в материале о лучшей юрисдикции для e-commerce в 2026.

Частые вопросы