Регистрация НДС в Германии 2026 ✓ VAT номер, ставки 19/7 %, декларации

Q: Есть ли порог регистрации НДС в Германии для иностранной компании?

Нет. Освобождение Kleinunternehmer (до 25 000 € за прошлый год и до 100 000 € за текущий) доступно только предпринимателям, находящимся в Германии (§19 UStG). Иностранная компания регистрируется, как только совершает облагаемые операции в Германии.

Q: Какой Finanzamt регистрирует компанию из Украины?

Finanzamt Magdeburg (§1(1) Nr. 31 UStZustV). Для других стран есть свои Finanzamt, для стран вне перечня — Finanzamt Berlin International.

Q: Нужна ли регистрация, если компания оказывает услуги немецким фирмам?

Обычно для таких услуг налог платит немецкий получатель-предприниматель по reverse charge (§13b UStG). Решение зависит от вида услуги и статуса клиента, поэтому смотрим договоры.

Q: Чем Steuernummer отличается от USt-IdNr?

Steuernummer — налоговый номер в Finanzamt для деклараций. USt-IdNr выдает BZSt для операций внутри ЕС, он нужен маркетплейсам и контрагентам из ЕС.

Q: Как часто подавать декларации по НДС?

Авансовая декларация подается до 10-го числа после периода: по умолчанию поквартально, ежемесячно при НДС прошлого года больше 9 000 €; для новых предприятий в 2021–2026 годах — по ожидаемой сумме налога. Срок можно продлить на 1 месяц (Dauerfristverlängerung).

Q: С какого года обязательны электронные счета?

В 2027 году E-Rechnung обязательна, если оборот прошлого года больше 800 000 €. С 2028 года — для всех B2B-операций внутри Германии (§27(38) UStG).

Q: Делает ли регистрация НДС компанию резидентом Германии?

Нет. Налоговое резидентство компании определяется местом руководства или уставным местом в Германии (§1 KStG). VAT номер этого не меняет.

Иностранная компания регистрируется плательщиком НДС в Германии, когда совершает облагаемые операции на территории страны: хранит и продает товар со склада в Германии, продает немецким частным покупателям, ввозит товар. Ставки — 19 % и 7 %. Освобождение для малого бизнеса доступно только предприятиям, находящимся в Германии, поэтому порога оборота у иностранной компании нет.

Разбор операций до регистрации · Steuernummer и USt-IdNr · декларации, ZM и E-Rechnung после регистрации

TelegramWhatsApp

Коротко

Ставки НДС: 19 % стандартная, 7 % льготная (§12 UStG).
Kleinunternehmer (оборот до 25 000 € и 100 000 €) — только для предпринимателей, находящихся в Германии (§19 UStG).
Компанию из Украины обслуживает Finanzamt Magdeburg, для каждой страны есть свой Finanzamt (§1 UStZustV).
Услуги иностранной компании немецкому бизнесу: налог платит получатель (reverse charge, §13b UStG).
Авансовая декларация — до 10-го числа после периода, сводная декларация по ЕС (ZM) — до 25-го.
E-Rechnung: с 2027 года обязательна при обороте выше 800 000 €, с 2028 года для всех B2B-операций внутри страны.

Когда иностранной компании нужен немецкий VAT номер

Ситуация	Что обычно происходит	На что смотрим
Товар хранится на складе в Германии, в том числе на складе маркетплейса	облагаемые поставки в Германии, нужна регистрация	где лежит товар, кто продавец по договору с площадкой
Продажа товаров немецким частным покупателям	облагаемые поставки, порядок зависит от маршрута товара и спецрежимов ЕС	страна отправки, объем, OSS
Ввоз товара в Германию на свое имя	импорт и последующие поставки в Германии	кто декларант, кто покупатель
Услуги немецкой компании из-за границы	налог платит получатель по §13b UStG	вид услуги, статус клиента
Монтаж, работы на объекте в Германии	место операции может быть в Германии, при B2B налог часто переходит на получателя	характер работ, клиент

Решение о регистрации принимаем после разбора договоров и маршрута товара. Название режима само по себе налоговую ситуацию не описывает: важно, где находится товар в момент поставки и кто покупатель.

Ставки и освобождения

19 %

Стандартная ставка для большинства товаров и услуг (§12(1) UStG).

7 %

Льготная ставка для перечня из закона, в том числе многих продуктов питания и книг (§12(2) UStG). Ставку для конкретного товара проверяем по тексту закона на дату поставки.

Kleinunternehmer

Оборот за прошлый год до 25 000 € и за текущий до 100 000 €. Освобождение действует только для предпринимателя, находящегося в Германии (§19(1) UStG). Старые пороги 22 000 € и 50 000 € не применяются с 2025 года.

Какой Finanzamt регистрирует компанию

Для иностранных предпринимателей без учреждения в Германии компетентный Finanzamt определяется страной, где находится компания (§1 UStZustV):

компании из Украины — Finanzamt Magdeburg;
компании из стран, которых нет в перечне, — Finanzamt Berlin International;
компании, зарегистрированные в Германии (GmbH, UG), — Finanzamt по месту нахождения предприятия.

Немецкая GmbH сообщает об открытии предприятия в общину, которая передает сведения в Finanzamt. Для деятельности, облагаемой НДС, уведомляют Finanzamt. Срок — 1 месяц (§138 AO).

Steuernummer и USt-IdNr

Steuernummer — налоговый номер компании в компетентном Finanzamt, с ним подаются декларации. USt-IdNr — идентификатор для операций внутри ЕС, его выдает Федеральное центральное налоговое ведомство BZSt дополнительно к Steuernummer (разъяснение BZSt). Маркетплейсы и контрагенты из ЕС чаще спрашивают USt-IdNr, поэтому в заявке уточняем, какой номер нужен и к какой дате.

Декларации и сроки после регистрации

Обязанность	Срок и периодичность	Основание
Авансовая декларация (Voranmeldung)	электронно до 10-го числа после периода; уплата в тот же срок	§18(1) UStG
Периодичность	квартал по умолчанию; месяц, если НДС прошлого года больше 9 000 €; для новых предприятий в 2021–2026 годах периодичность определяется по ожидаемой сумме налога	§18(2), (2a) UStG
Продление срока (Dauerfristverlängerung)	на 1 месяц по заявлению	§46 UStDV
Сводная декларация по ЕС (Zusammenfassende Meldung)	до 25-го числа после месяца; поквартально, если поставки в ЕС не больше 50 000 € в текущем и каждом из 4 предыдущих кварталов	§18a UStG
Годовая декларация	до 31 июля следующего года, с налоговым консультантом — до конца февраля второго года	§149 AO
Хранение документов	книги и отчеты — 10 лет, первичные документы — 8 лет, деловая переписка — 6 лет	§147 AO

Электронные счета (E-Rechnung): что меняется в 2027–2028 годах

По §27(38) UStG бумажные и простые PDF-счета допускаются для B2B-операций 2025–2026 годов до 31.12.2026. В 2027 году такие счета можно выставлять, только если оборот прошлого года не больше 800 000 € или используется EDI. С 2028 года E-Rechnung обязательна для всех B2B-операций внутри Германии. Компании, которая готовит учет сейчас, стоит сразу выбрать программу, поддерживающую формат.

НДС и налог на прибыль

Регистрация НДС налоговым резидентом Германии компанию не делает. Резидентство определяется местом руководства и уставным местом (§1 KStG). Налоги немецкой GmbH, дивиденды и соглашение с Украиной описаны на странице налоги компании в Германии. Бухгалтерию немецкой GmbH ведет keys.ua: бухучет и отчетность GmbH.

Укажите страну компании, площадки продаж, где лежит товар и дату первой или планируемой поставки. Подготовим индивидуальное предложение: нужна ли регистрация, с какой даты и кто будет вести декларации.

TelegramWhatsApp

Связанные страницы

Налоги компании в Германии: налог на прибыль, торговый налог, дивиденды.
VAT регистрация: другие страны ЕС.
Бухгалтерия иностранной компании: учет и отчетность.

Источники: §12 UStG, §19 UStG, §13b UStG, §18 UStG, §18a UStG, §27(38) UStG, §46 UStDV, §1 UStZustV, §138 AO, §147 AO, §149 AO, BZSt: USt-IdNr. Данные проверены 9 октября 2026 года.

Оценка страницы

5 / 5

Частые вопросы

Есть ли порог регистрации НДС в Германии для иностранной компании?

Какой Finanzamt регистрирует компанию из Украины?

Нужна ли регистрация, если компания оказывает услуги немецким фирмам?

Чем Steuernummer отличается от USt-IdNr?

Как часто подавать декларации по НДС?

С какого года обязательны электронные счета?

Делает ли регистрация НДС компанию резидентом Германии?

Заказать услугу

Коротко опишите задачу: страну, вид деятельности и сроки. Этого достаточно, чтобы мы предложили решение и порядок работы.

Отвечаем в течение рабочего дня.

Или напишите в мессенджер

Регистрация НДС в Германии: получение VAT номера