Максим Степаненко
Управляющий партнёр Crystal Tax
С 2012 года ведёт международные проекты: структуры компаний, налоги, миграция, DUNS и NCAGE. 50+ юрисдикций.
- Telegram
Трастовый фонд — это траст: правовая конструкция, в которой учредитель (settlor) передаёт активы доверительному собственнику (трасти), а трасти владеет ими и управляет по трастовому договору (trust deed) в интересах бенефициаров. В обычной речи «трастовым фондом» называют и сам траст, и пул активов, который в нём находится. Близкая альтернатива — частный, или семейный, фонд: он решает те же задачи, но сам является юридическим лицом со своим уставом и советом.
Трастовый фонд в Украине в классическом виде создать нельзя: Гражданский кодекс Украины знает договор управления имуществом (глава 70, ст. 1029) и довірчу власність как способ обеспечения кредита или займа (ст. 597-1 и следующие); отдельного института траста, как в общем праве, в нём нет. Поэтому владельцы из Украины создают трасты и фонды по праву другой страны. Налоговый кодекс Украины прямо называет трасты и фонды среди иностранных «утворень без статусу юридичної особи» и может приравнять такое образование к контролируемой иностранной компании (пп. 39-2.1.1 ПКУ).
Регистрация трастов и трастовых фондов под ключ: подбираем страну и форму, лицензированного трасти, готовим документы, переводим активы и ведём украинскую отчётность по КИК.
С 2012 года · 50+ юрисдикций · трасты и частные фонды с лицензированными партнёрами · КИК и налоги Украины в одной команде
Коротко
- Трастовый фонд — это траст: учредитель передаёт активы трасти, тот владеет ими и управляет по трастовому договору в пользу бенефициаров; частный фонд делает то же, но сам является юридическим лицом.
- Регистрация трастов идёт по праву страны траста: британский express trust вносят в Trust Registration Service HMRC в течение 90 дней после создания, частный фонд в Лихтенштейне вне торгового реестра депонирует уведомление в Amt für Justiz в течение 30 дней.
- Под ключ мы выбираем форму и страну, подбираем лицензированную трастовую компанию-партнёра, готовим trust deed или устав фонда, переводим активы и открываем счёт; Crystal Tax трасти не является, ответственность за проект перед вами наша.
- Налоговый резидент Украины уведомляет ДПС о создании траста или фонда в течение 60 дней (пп. 39-2.5.5 ПКУ); траст может приравниваться к КИК, отчёт о КИК подают вместе с годовой декларацией, для физлиц до 1 мая.
- Обычно, по нашему опыту, траст с партнёром-трасти создают за несколько недель, фонд и банковский счёт требуют больше времени. Срок зависит от кейса, нюансов, работы госорганов и форс-мажоров.
Ваш случай
Шесть ситуаций, с которыми к нам приходят за трастом или фондом, и маршрут, который мы обычно предлагаем.
Хочу заранее передать семейные активы детям и внукам
Строим траст или фонд с понятными правилами выплат по возрастам и событиям, назначаем трасти и протектора, пишем letter of wishes. Так же оформляют трастовый фонд для ребёнка: активы управляются профессионально до его совершеннолетия и дольше.
Пример. Предприниматель переводит в дискреционный траст инвестиционный портфель и долю в компании; дети получают выплаты на обучение, остальное — после 25 лет по решению трасти.
Обсудить этот случай →Хочу вести семейный капитал отдельно от бизнеса
Выделяем часть сбережений в траст заранее, когда у бизнеса нет претензий и споров, и документируем происхождение средств. Суды могут оспорить передачу активов, сделанную, чтобы уйти от кредиторов, поэтому делаем это вовремя и в рамках закона.
Пример. Владелец производственной компании переводит в траст сбережения прошлых лет и получает раздельный учёт: бизнес отдельно, семейный капитал отдельно.
Обсудить этот случай →У меня группа компаний в разных странах, доли нужно собрать
Ставим траст или фонд над холдинговой компанией, чтобы при смене поколения или болезни собственника управление не останавливалось. Украинские уведомления и отчёты о КИК ведём сами.
Пример. Два совладельца передают доли холдинга в фонд с советом, где за каждой семьёй закреплены права на доход и голос.
Обсудить этот случай →Семья после переезда живёт в разных странах
Выбираем право траста и банк так, чтобы налоговые правила всех стран резидентства бенефициаров сходились. Часто это идёт вместе с релокацией бизнеса и сменой резидентства.
Пример. Родители остаются в Украине, дочь живёт в Польше, сын в Канаде: траст по английскому праву со счётом в банке, который работает со всеми тремя.
Обсудить этот случай →Мне ближе фонд с юрлицом и уставом, чем траст
Для семей с гражданско-правовым мышлением предлагаем частные фонды с советом, уставом и регламентами. Классический вариант — семейный фонд в Лихтенштейне.
Пример. Семья учреждает фонд с советом из местного лицензированного директора и члена семьи и закрепляет в регламенте порядок выплат.
Обсудить этот случай →Хочу создать благотворительный фонд
Готовим благотворительный траст или фонд с назначением, которое подходит под местные правила о благотворительности. Благотворительная КИК, которая доход учредителям не распределяет, освобождена от налога на прибыль КИК в Украине по пп. 39-2.4.2.3 ПКУ.
Пример. Семья открывает фонд для стипендий студентам и финансирует его из дивидендов своего холдинга.
Обсудить этот случай →Регистрация трастов: страны и формы
Регистрацию трастов и частных фондов ведём в странах, где право и реестры понятны банкам, а трастовые услуги оказывают лицензированные компании.
Страну выбираем под задачу семьи: где живут бенефициары, какие активы переходят в траст, в какой банк они пойдут и кто будет трасти. Во всех странах ниже трасти или совет фонда — лицензированный местный партнёр либо лицо, которого требует местный закон; мы подбираем его, согласуем условия и ведём проект.
Англия и Уэльс
Форма: Express trust по trust deed
Правовая основа: Общее право трастов, Trustee Act 2000
Реестр и кто видит данные: Trust Registration Service в HMRC: британские express trusts, кроме исключений Schedule 3A, трасты с британскими налогами, иностранные express trusts с недвижимостью в Великобритании или с трасти-резидентом, который вступает там в деловые отношения. По недвижимости, купленной до 6 октября 2020 года и принадлежавшей трасту на 30 июня 2026 года, срок регистрации — до 1 сентября 2027 года. Третьи лица получают данные по запросу при законном интересе, связанном с расследованием отмывания денег или финансирования терроризма, или если траст владеет более чем половиной компании вне Великобритании и ЕЭЗ
Когда подходит: Семья в нескольких странах, нужны право, которое понимают все банки, и суды с долгой практикой
Кипр
Форма: Международный траст: учредитель и бенефициары не резиденты Кипра, минимум один трасти — резидент
Правовая основа: Cyprus International Trusts Law 69(I)/1992 с поправками 20(I)/2012, 98(I)/2013 и 240(I)/2025
Реестр и кто видит данные: CyTBOR — реестр бенефициаров трастов, его ведёт Комиссия по ценным бумагам Кипра (CySEC) по ст. 61C закона 188(I)/2007 о противодействии отмыванию денег
Когда подходит: Нужен траст по праву страны ЕС, активы или холдинг в Европе
Лихтенштейн
Форма: Частный фонд (Stiftung) и траст (Treuhänderschaft)
Правовая основа: Закон о лицах и обществах PGR 1926 года: ст. 552 о фондах, ст. 897 и далее о трастах
Реестр и кто видит данные: Фонд, который не вносится в торговый реестр, в течение 30 дней депонирует уведомление об учреждении в Amt für Justiz, правильность данных подтверждает местный адвокат или Treuhänder. Бенефициары — в реестре по закону VwbPG 2020 года
Когда подходит: Семья мыслит категориями гражданского права, нужен фонд со своей правосубъектностью на поколения
Сингапур
Форма: Траст с лицензированной трастовой компанией
Правовая основа: Trust Companies Act 2005, лицензия на трастовый бизнес выдаёт MAS
Реестр и кто видит данные: Трастовая компания под надзором MAS; данные о бенефициарах получают регулятор и банк
Когда подходит: Активы, счета и инвестиции в Азии
Трасты и фонды в Эмиратах описаны на отдельной странице — трасты в ОАЭ. Другие страны рассматриваем по запросу, если там есть лицензированный трасти и понятная банкам практика.
Налоги и отчётность в Украине
Налоговые обязанности учредителя и бенефициаров — резидентов Украины сохраняются, когда активы переходят в иностранный траст или фонд: Налоговый кодекс считает трасты и фонды иностранными образованиями без статуса юридического лица, которые можно приравнять к КИК (пп. 39-2.1.1 ПКУ). Поэтому украинскую часть мы планируем на старте, до подписания trust deed.
Кто считается контролирующим лицом
- Учредитель. По пп. 39-2.1.5 ПКУ учредитель траста считается владельцем долей компаний, которые входят в активы траста. Исключение в пп. 39-2.1.5.1: учредитель не может давать распоряжения о выплатах себе, распоряжаться доходом, вернуть себе имущество (траст безотзывный), прекратить траст и не осуществляет фактический контроль.
- Подтверждение для ДПС. Вместе с уведомлением учредитель вправе подать один из документов о соответствии этим условиям: сообщение трасти, выписку из трастового договора или юридическое заключение по праву страны дискреционного безотзывного траста, оформленные по требованиям пп. 39-2.1.5.3 ПКУ. Доказывать, что учредитель условиям не соответствует, должна ДПС.
- Бенефициар и другие лица. Лицо, которое не учреждало траст, считается владельцем доли, если может требовать выплат дохода, распоряжаться имуществом траста, получить имущество при ликвидации по своей воле или фактически контролирует траст (пп. 39-2.1.5.2 ПКУ).
- Фактический контроль. Это решающее влияние на решения трасти, право менять трасти или решать о распределении прибыли (пп. 39-2.1.6 ПКУ). Полномочия протектора и letter of wishes поэтому пишем с оглядкой на эту норму.
Уведомления и отчёт
- Уведомление в ДПС о создании траста или фонда либо о приобретении прав на долю в его активах или доходе, а также о ликвидации или отчуждении — в течение 60 дней (пп. 39-2.5.5 ПКУ).
- Отчёт о КИК подаётся вместе с годовой декларацией, для физлиц — до 1 мая следующего года (пп. 39-2.5.2 и 49.18.4 ПКУ). Если отчётность ещё не готова, сначала подают сокращённый отчёт; полный подают до конца следующего календарного года (пп. 39-2.5.4 ПКУ).
- Для траста контролирующее лицо обеспечивает отдельную финансовую отчётность по международным стандартам и считает скорректированную прибыль по правилам КИК, кроме случаев, когда лицо само получило права на долю и отражает доходы траста в своей декларации или долю в трасте держит КИК (пп. 39-2.5.7 ПКУ).
Ставки и освобождения
- Прибыль КИК, приходящаяся на долю физлица, включается в годовой доход и облагается налогом на доходы физических лиц 18 процентов (пп. 170.13.1 и п. 167.1 ПКУ) и военным сбором 5 процентов (п. 16-1 подраздела 10 раздела XX ПКУ).
- Выплаты из иностранного траста или фонда, который КИК не является, включаются в годовой доход получателя и облагаются налогом на доходы 9 процентов, это половина ставки 18 процентов (пп. 170.11-1.1 и 167.5.4 ПКУ), и военным сбором 5 процентов; получатель подаёт декларацию с решением трасти о распределении и подтверждением своего права на выплату (пп. 170.11-1.2 ПКУ).
- Прибыль КИК освобождена, если совокупный доход всех КИК одного лица не превышает эквивалент 2 млн евро (пп. 39-2.4.2.1 ПКУ) или если это благотворительная организация, которая доход учредителям не распределяет (пп. 39-2.4.2.3 ПКУ). Уведомления при этом всё равно подаются.
- Штрафы за неподачу отчёта о КИК и неподачу уведомлений — п. 120.7 ПКУ. За нарушения с 1 января 2022 года до конца месяца, в котором закончится военное положение, эти штрафы не применяются, если обязанности по ст. 39-2 выполнены в течение шести месяцев после его окончания (п. 72 подраздела 10 раздела XX ПКУ).
Украина участвует в автоматическом обмене финансовой информацией CRS, по перечню ОЭСР её первый обмен — сентябрь 2024 года. Сведения о счетах траста и его бенефициарах попадают в этот обмен через банки и налоговые органы. Уведомления, отчёты и декларации готовят наши бухгалтеры — подробнее на странице отчётность по КИК.
Конфиденциальность в рамках закона
Трастовый фонд даёт конфиденциальность от посторонних и полную прозрачность для банков и налоговых органов. Реестры бенефициаров есть в Великобритании (TRS в HMRC), на Кипре (CyTBOR в CySEC) и в Лихтенштейне (реестр по VwbPG). Банк, где открыт счёт траста, передаёт данные по CRS своей налоговой службе, а она — в страну резидентства бенефициара. По перечню ОЭСР первые обмены: Великобритания, Кипр и Лихтенштейн — сентябрь 2017 года, Сингапур — сентябрь 2018 года, Украина — сентябрь 2024 года.
Доступ посторонних к таким реестрам ограничен. Суд ЕС решением от 22 ноября 2022 года по объединённым делам C-37/20 и C-601/20 признал недействительной норму директивы о противодействии отмыванию денег, по которой сведения о бенефициарах компаний были доступны любому человеку во всех случаях. В реестр HMRC третьи лица попадают только по запросу с законным интересом или если траст контролирует компанию за пределами Великобритании и ЕЭЗ.
Мы строим только структуры, прозрачные для банков и налоговых органов. Наша конфиденциальность закреплена в договоре: данные о вас, семье и активах раскрываем трасти, банку и госорганам в том объёме, которого требует процедура.
Что входит в регистрацию траста под ключ
Регистрация траста под ключ — это цепочка от анализа семьи и активов до счёта траста и первого отчёта в Украине, и мы ведём её одной командой.
- Цели и анализ. Разбираем состав семьи, резидентство каждого, активы и их происхождение, текущие риски бизнеса и планы на наследование.
- Форма и страна. Сравниваем траст и частный фонд, дискреционный и фиксированный траст, выбираем юрисдикцию по таблице выше.
- Трасти. Подбираем лицензированную трастовую компанию-партнёра, согласуем её вознаграждение и регламент работы. Crystal Tax трасти не является; партнёра выбираем мы, и ответственность за результат перед вами тоже наша.
- Документы. Trust deed, letter of wishes, назначение протектора; для фонда — устав, дополнительный устав и регламенты. Каждую формулировку сверяем с украинскими правилами о контролирующем лице.
- Регистрация. Внесение в реестр страны: TRS в Великобритании, CyTBOR на Кипре, уведомление или запись в Лихтенштейне.
- Передача активов. Доли компаний, счета, ценные бумаги, недвижимость — через нотариусов, реестры и банки.
- Счёт траста. Банковский или инвестиционный счёт, пакет KYC и объяснение источника средств.
- Украина. Уведомление в ДПС за 60 дней, отчёт о КИК, декларации учредителя и бенефициаров, вопросы налогового резидентства.
- Сопровождение. Ежегодные обновления в реестрах, отчётность траста, изменения в составе бенефициаров.
Если нужна отдельная компания под активы, регистрируем её в той же работе — регистрация компании за рубежом.
Сколько времени занимает создание траста
Обычно, по нашему опыту, траст с партнёром-трасти создают за несколько недель, частный фонд и банковский счёт траста требуют больше времени. Срок зависит от кейса, нюансов, работы госорганов и форс-мажоров.
- Анализ и выбор формы. Обычно 1–2 недели, если документы по активам под рукой.
- KYC у трасти. Трастовая компания проверяет учредителя, бенефициаров и происхождение средств; темп задают апостили и справки.
- Документы и регистрация. Trust deed и letter of wishes готовим параллельно с проверкой. Законные сроки регистрации — 90 дней для TRS и 30 дней для уведомления в Лихтенштейне — это предел для трасти, фактически подаём раньше.
- Счёт и передача активов. Решение об открытии счёта принимает банк; перевод недвижимости и долей зависит от реестров и нотариусов.
Уведомление в ДПС Украины нужно подать в течение 60 дней после создания траста, поэтому эту дату ставим в план с первого дня.
От чего зависит стоимость создания траста
Стоимость создания траста считаем под задачу, она зависит от страны, формы и того, какие активы переходят в траст.
- Юрисдикция и форма: траст или частный фонд.
- Вознаграждение трасти-партнёра: разовое при создании и ежегодное.
- Виды активов и способ их передачи: доли, счета, ценные бумаги, недвижимость в разных странах.
- Число бенефициаров и сложность правил выплат.
- Нужен ли новый банковский или инвестиционный счёт.
- Украинская часть: уведомления, отчёты о КИК, финансовая отчётность траста.
Госпошлины, услуги трасти, нотариусов и переводчиков называем заранее отдельной строкой. Оценим за рабочий день после короткого описания задачи.
Почему нам доверяют создание трастов
Траст связывает трасти, банк и налоговые органы нескольких стран, и клиенты доверяют его нам по пяти причинам.
С 2012 года в деле
Четырнадцать лет создаём структуры, открываем счета и ведём налоги в 50+ юрисдикциях. Требования регистраторов, банков и налоговых знаем по своим делам.
Госорганы, трасти и банки берём на себя
Переписка с трастовой компанией, реестром и банком и ответы на их запросы — наши. От вас нужны документы и решения.
Доводим дело до результата
Замечания трасти, реестра и банка отрабатываем без доплаты. Трастовые услуги оказывают лицензированные партнёры в стране, ответственность перед вами наша.
Одна команда на всю структуру
Траст, компания, счёт, бухгалтерия и налоги, в том числе украинские КИК, в одних руках, без поиска отдельных подрядчиков.
Договор и конфиденциальность
Объём работ, сроки и конфиденциальность закреплены в договоре. Данные о вас, семье и активах раскрываем в том объёме, которого требует процедура.
Как создать траст: порядок работы
Создание траста идёт по шагам: сначала цели и форма, затем трасти и документы, затем активы, счёт и украинская отчётность.
- Анализ. Разбираем семью, активы, резидентство и цели. Предлагаем 1–2 варианта: траст или фонд, страна, риски по каждому.
- Трасти и KYC. Подбираем лицензированного трасти-партнёра, собираем ваш пакет KYC и объяснение источника средств.
- Документы. Trust deed, letter of wishes, протектор; для фонда — устав и регламенты. Сверяем с правилами ПКУ о контроле.
- Регистрация. Трасти подписывает документы и вносит траст в реестр страны, мы отвечаем на запросы.
- Активы и счёт. Переводим доли, счета и недвижимость, открываем банковский или инвестиционный счёт траста.
- Украина и сопровождение. Уведомление в ДПС за 60 дней, отчёт о КИК, декларации, ежегодные обновления в реестрах.
Документы для регистрации траста
Для регистрации траста трасти и банк проверяют учредителя, бенефициаров и происхождение активов; точный список зависит от страны и трастовой компании.
Об учредителе
- Загранпаспорт и второй документ личности.
- Подтверждение адреса: выписка банка или счёт за коммунальные услуги за последние месяцы.
- Сведения о налоговом резидентстве и налоговый номер.
- Резюме деловой биографии.
О средствах и активах
- Подтверждение источника богатства: продажа бизнеса, дивиденды, наследство, зарплата.
- Подтверждение источника конкретных средств, которые переходят в траст: выписки, договоры, решения о дивидендах.
- Документы на активы: выписки из реестров компаний, брокерские отчёты, документы на недвижимость.
О бенефициарах
- Паспорта и адреса взрослых бенефициаров, свидетельства о рождении детей.
- Сведения о семье для правил выплат: браки, дети, особые обстоятельства.
Документы на украинском языке переводим, говорим, где нужны апостиль и нотариальная копия, и проверяем пакет до передачи трасти.
Трастовый фонд и частный фонд: в чём разница
Траст и частный фонд решают одни задачи — управление семейным капиталом и передачу его следующим поколениям, но устроены по-разному.
| Признак | Траст | Частный фонд |
|---|---|---|
| Правовая природа | Правоотношение без юридического лица; активы принадлежат трасти | Юридическое лицо; активы принадлежат самому фонду |
| Основной документ | Trust deed, к нему letter of wishes | Устав, дополнительный устав, регламенты |
| Кто управляет | Трасти, часто под контролем протектора | Совет фонда |
| Правовая традиция | Общее право: Англия и Уэльс, Кипр, Сингапур | Гражданское право: Лихтенштейн и другие страны |
| В Украине для налогов | Образование без статуса юрлица, может приравниваться к КИК | Иностранное юрлицо или образование без статуса юрлица — по закону страны регистрации |
Виды трастов
- Дискреционный. Трасти сам решает, кому из бенефициаров и сколько выплатить, с учётом letter of wishes. У бенефициаров нет права требовать конкретную сумму.
- С фиксированными долями (fixed-interest). Права бенефициаров на доход или капитал закреплены в trust deed.
- Отзывный и безотзывный. В отзывном трасте учредитель сохраняет право вернуть имущество. Для украинских налогов это важно: учредитель, который может вернуть себе имущество, считается владельцем активов траста (пп. 39-2.1.5.1 ПКУ).
- Целевой и благотворительный. Служат цели, например благотворительности или содержанию имущества; круг лиц в них может быть не назван.
Термины: учредитель, трасти, протектор, бенефициар
- Учредитель (settlor). Передаёт активы в траст и задаёт его правила.
- Трасти (trustee, доверительный собственник). Юридически владеет активами и управляет ими в интересах бенефициаров; обычно это лицензированная трастовая компания.
- Протектор. Следит за трасти, может согласовывать ключевые решения и менять трасти, если так записано в trust deed.
- Бенефициар. Получает выплаты из траста по его правилам.
- Letter of wishes. Письмо учредителя трасти о том, как он видит распоряжение активами; юридически обязательным для трасти его обычно не делают.
Как начать
Опишите семью, активы и цель траста: в течение рабочего дня предложим форму, страну и порядок работ. Первый 10-минутный звонок бесплатный.
Другие услуги
Источники
Податковий кодекс України (ред. від 17.09.2026): ст. 39-2, 120.7, 167, 170.11-1, п. 72 підрозд. 10 розд. XX; Цивільний кодекс України: § 8 гл. 49, ст. 597-1 і далі; глава 70, ст. 1029; GOV.UK: Check if you need to register a trust; HMRC Trust Registration Service Manual: TRSM60020; CySEC: Cyprus Trusts Beneficial Owners Registry (CyTBOR); CyLaw: Cyprus International Trusts Law 69(I)/1992; Lilex: PGR, Art. 552 § 19–20; MAS: Trust Companies Act; Суд ЕС: пресс-релиз 188/22 по делам C-37/20 и C-601/20; OECD: подписанты MCAA CRS и даты первого обмена. Проверено: 27.09.2026.
Оценка страницы5 / 5
Частые вопросы
Что такое трастовый фонд простыми словами?
Можно ли создать трастовый фонд в Украине?
Как открыть трастовый фонд для ребенка?
Нужно ли платить налоги в Украине, если активы в трасте?
Чем траст отличается от частного фонда?
Кто видит информацию о трасте?
Защищает ли траст от кредиторов?
Сколько стоит создать траст?
Сколько времени занимает создание траста?
Как зарегистрировать закрытый траст или частный фонд?
Может ли учредитель остаться бенефициаром?
Если вы обнаружили ошибку или неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter
- Telegram
Что говорят клиенты
5,0
Отзывы клиентов на Google Картах
-
«Crystal Tax помогли нам зарегистрировать бизнес в ОАЭ. Профессионализм и внимание к деталям сделали весь процесс быстрым и безболезненным.»
Диана З.2 года назад · Google Карты
-
«Только благодаря Crystal Tax мы успешно зарегистрировали компанию в Европе. Юридическое сопровождение и консультации по международному праву были превосходными.»
Андріана Д.2 года назад · Google Карты
-
«Crystal Tax допомогли відкрити рахунок для нашої компанії в Європі. Я навіть не очікував, що це може бути так швидко — всього 10 днів.»
Vasya K.год назад · Google Карты
Заказать услугу
Коротко опишите задачу: страну, вид деятельности и сроки. Этого достаточно, чтобы мы предложили решение и порядок работы.
Отвечаем в течение рабочего дня.
Или напишите в мессенджер
Telegram
WhatsApp