Налоги и регистрация компании в Испании

Налоги испанской компании в 2026 году

Налог на прибыль: какая ставка у вашей SL

Базовая ставка Impuesto sobre Sociedades — 25 %. Закон 7/2024 запустил поэтапное снижение для небольших компаний, поэтому в 2026 году ставка зависит от оборота за прошлый период и от того, новая ли компания.

• Новая компания — 15 % в первом периоде с положительной налоговой базой и в следующем. Льгота не действует, если деятельность раньше вело связанное лицо и передало ее компании, если за год до учреждения ее вел участник-физлицо с долей больше 50 %, а также для компаний из группы.
• Микрокомпания — 19 % и 21 %. Оборот прошлого периода меньше 1 млн евро: первые 50 000 евро базы облагаются по 19 %, остаток — по 21 %. По основному тексту закона ставки снизятся до 17 % и 20 %.
• Малая компания — 23 % при обороте меньше 10 млн евро. Дальше 22 % в 2027 году и 21 % в 2028 году, целевая ставка — 20 %.
• Entidad patrimonial — компания, которая в основном держит активы без экономической деятельности, — пониженные ставки не применяет и платит 25 %.

Декларация по налогу на прибыль подается в течение 25 календарных дней после 6 месяцев с конца периода: при календарном годе — с 1 по 25 июля. Авансовые платежи вносятся в первые 20 дней апреля, октября и декабря.

IVA: ставки, регистрация и декларации

Общая ставка IVA — 21 %, сниженные — 10 % и 4 %. С 1 декабря 2026 года королевский декрет-закон 29/2026 переводит краткосрочную аренду меблированного жилья (с гостиничными услугами или на срок до 30 ночей) из освобождения от IVA в ставку 10 %, поэтому операции с жильем считаем по редакции на дату операции.

Отдельного порога регистрации по IVA для компании, которая работает в Испании, нет. Плательщиком становятся с начала деятельности, декларации подаются и при нулевых оборотах.

Налоговое резидентство компании и владельца

Компания — налоговый резидент Испании, если она создана по испанскому праву, ее юридический адрес в Испании или отсюда ведется руководство и контроль всей ее деятельности. Испанская SL платит налог на прибыль со всех доходов в мире.

Физическое лицо — налоговый резидент Испании, если провело в стране больше 183 дней за календарный год или здесь находится основной центр его деловых и экономических интересов. Резидентство также предполагается, если в Испании живут супруг и несовершеннолетние дети. Резидент платит налог с мирового дохода.

Важная связка для тех, кто переезжает: вид на жительство без права работы продлевается, только если человек прожил в Испании больше 183 дней в году. Значит, его держатель почти всегда становится налоговым резидентом Испании. Как сменить резидентство и какие документы собирать, разбираем в гиде по налоговому резидентству.

Режим Бекхэма и patent box

Режим Бекхэма (ст. 93 закона о НДФЛ) позволяет переехавшему платить налог по правилам нерезидента в год переезда и следующие 5 лет. Условия — не быть налоговым резидентом Испании 5 предыдущих лет и переехать по одному из оснований закона: трудовой договор, в том числе удаленная работа по визе цифрового кочевника, назначение администратором компании, предпринимательская деятельность с положительным заключением ENISA, работа высококвалифицированного специалиста в стартапе или в исследованиях и разработках.

Для администратора есть ограничение: если компания только владеет активами (entidad patrimonial), его доля в ней должна быть меньше порога связанного лица — 25 %. Режим применяется по заявлению, поэтому его условия проверяем до переезда.

Patent box (ст. 23 закона о налоге на прибыль) уменьшает налоговую базу компании на долю дохода от лицензирования или продажи патентов, полезных моделей, защищенных промышленных образцов и зарегистрированного сложного программного обеспечения, созданных в результате собственных исследований и разработок. Продажа актива дает право на скидку, если покупатель не связан с компанией. Максимальная скидка — 60 % такого дохода, точная доля зависит от того, какую часть расходов на создание актива компания понесла сама.

Дивиденды и конвенция Испания–Украина

Испанская компания удерживает с дивидендов нерезиденту 19 %. Между Испанией и Украиной сейчас действует конвенция Испания–СССР об избежании двойного налогообложения от 1 марта 1985 года: Министерство финансов Испании указывает ее как действующую для бывших республик СССР. Новая конвенция Испания–Украина подписана в 2020 году, но на 9 октября 2026 года ее публикации в BOE нет, поэтому ставки считаем по конвенции 1985 года.

Разница между 19 % и 18 % небольшая, поэтому для владельца из Украины важнее маршрут выплат в целом: дивиденды, зарплата администратора, проценты по займу, роялти. Проценты по конвенции 1985 года в Испании не облагаются, но испанские правила о вычете процентов и трансфертном ценообразовании действуют, поэтому заем считаем вместе со структурой. В Украине владелец-резидент декларирует полученные дивиденды и может зачесть испанский налог по правилам Налогового кодекса.

КИК: испанская SL у владельца из Украины

Если налоговый резидент Украины контролирует испанскую SL, у него возникают обязательства по правилам о контролируемых иностранных компаниях (КИК): ежегодный отчет и, если исключения не применяются, налог со скорректированной прибыли компании в Украине. Применимость исключений зависит от ставки налога, структуры и цифр компании, поэтому проверяем их до регистрации.

Обратная ситуация — владелец переехал в Испанию и стал резидентом. Тогда испанская компания, которой принадлежит иностранная дочка, включает в свою базу пассивные доходы этой дочки, если контролирует ее на 50 % и больше, а налог дочки ниже 75 % испанского (ст. 100 закона о налоге на прибыль). Структуру с компаниями в Украине и третьих странах пересматриваем до переезда.

Регистрация SL: что нужно знать до старта

Дочерняя SL или филиал

Дочерняя SL — отдельное юридическое лицо с капиталом от 1 евро. Она платит налог на прибыль по ставкам из таблицы выше, а дивиденды материнской компании облагаются 19 % или по конвенции.

Филиал (sucursal) регистрируется в Registro Mercantil по месту филиала: иностранная компания подает легализованные документы о своем существовании, уставе, директорах и решение об открытии. Для налоговой филиал — постоянное представительство: его прибыль облагается по ставкам налога на прибыль, а на прибыль, которую филиал переводит головной компании, начисляется дополнительно 19 %. Для компаний из ЕС и из стран с конвенцией этот налог может не применяться при взаимности. Подходит ли под исключение украинская компания по конвенции 1985 года, проверяем на конкретной структуре.

Отчетность и сроки

Как устроено ежемесячное ведение учета иностранной компании, разбираем на странице бухгалтерия иностранной компании.

Компания и вид на жительство в Испании

Регистрация SL сама по себе права жить в Испании не дает. Вид на жительство предпринимателя по закону 14/2013 выдают при положительном заключении ENISA на бизнес-план инновационного или важного для экономики Испании проекта: на 3 года с продлением на 2 года. Общий вид на жительство самозанятого требует визы, достаточных инвестиций и регистрации в социальном страховании. Программа «золотой визы» за инвестиции и недвижимость отменена с 3 апреля 2025 года. Вопросы статуса решаются отдельно от налогов, налоговую часть переезда считаем заранее.

Чем поможем

1. Разберем бизнес, участников, место управления и страну налогового резидентства владельцев.
2. Посчитаем налоги в Испании и в Украине: ставку налога на прибыль, дивиденды или зарплату администратора, КИК.
3. Решим вопросы IVA: регистрация, операции с ЕС, VeriFactu.
4. Сравним дочернюю SL и филиал для действующей иностранной компании.
5. Для переезда проверим налоговое резидентство и условия режима Бекхэма до получения визы.
6. Подключим бухгалтерию, годовую отчетность в Испании и отчет о КИК в Украине.

Регистрацию компании, адрес и изменения в реестрах Испании для иностранцев описывает страница группы INNOVA: компания в Испании для иностранного основателя.

Смежные страницы

• Налоги в Польше: sp. z o.o., CIT 19 % и 9 %, эстонский CIT.
• Налоги в Чехии: s.r.o., НДС и дивиденды.
• Регистрация компаний в Европе: сравнение стран ЕС.
• КИК: налоги и отчетность владельца в Украине.
• Снижение налога на прибыль в Испании: что изменил закон 7/2024.

Источники: закон 27/2014 о налоге на прибыль (ст. 8, 21, 23, 29, 40, 100, 101, 124, переходное положение 44); закон 7/2024; закон о капитальных обществах (ст. 4, 9, 164, 253, 263, 279); закон о налоге на доходы нерезидентов (ст. 14, 19, 25); закон о НДФЛ (ст. 9, 93); закон 37/1992 об IVA (ст. 73, 90, 91) и регламент IVA (ст. 71); Минфин Испании — перечень конвенций; конвенция Испания–СССР 1985 года; закон 14/2013 (ст. 15, 69–70); регламент Registro Mercantil (ст. 295, 300); приказ ECM/57/2024 (форма D-1A); королевский декрет 1007/2023 (VeriFactu); органический закон 1/2025; Налоговый кодекс Украины. Данные проверены 9 октября 2026 года.