Налоги в Польше для компании sp. z o.o.

Налоги польской компании в 2026 году

CIT 19 % и 9 %: кто платит по сниженной ставке

Ставка 9 % доступна двум группам: малому плательщику, у которого выручка с VAT за прошлый год не превысила эквивалент 2 млн евро, и компании в первый год деятельности. В обоих случаях выручка за текущий налоговый год тоже должна остаться в пределах 2 млн евро. По данным Министерства финансов Польши, в 2026 году это 8 517 000 злотых для статуса малого плательщика и 8 431 000 злотых для самой ставки 9 %.

Ограничения, о которых стоит знать заранее:

• к доходам от прироста капитала, например от продажи долей, применяется 19 %;
• компании, созданные в ходе отдельных реорганизаций или с внесением в капитал уже работающего бизнеса, в первые годы ставку 9 % не применяют;
• с 2026 года для налогового года короче или длиннее 12 месяцев лимит 2 млн евро считается пропорционально числу полных месяцев.

Годовую декларацию CIT-8 компания подает до конца третьего месяца после окончания налогового года, при календарном годе — до 31 марта. В течение года платятся авансы по CIT.

Эстонский CIT в Польше: налог только при выплате прибыли

Эстонский CIT (ryczałt od dochodów spółek) переносит налог с момента получения прибыли на момент ее распределения. Пока прибыль остается в компании и идет в развитие, налога на прибыль нет. Ставка ryczałt — 10 % для малого и начинающего плательщика и 20 % для остальных. Налогом облагаются распределенная прибыль, скрытая прибыль (например, выгоды участникам и связанным лицам) и расходы, не связанные с деятельностью.

Условия статьи 28j закона о CIT выполняются одновременно:

• участники компании — только физические лица;
• меньше 50 % выручки за прошлый год приходится на пассивные доходы: проценты, долговые требования, лизинг, поручительства, права интеллектуальной собственности, финансовые инструменты, сделки со связанными лицами без добавленной стоимости;
• компания трудоустраивает минимум 3 человек на полную ставку, которые не являются ее участниками, или ежемесячно тратит не меньше трех средних зарплат в секторе предприятий на выплаты минимум трем исполнителям по другим договорам;
• компания не владеет долями в других компаниях и паями фондов;
• уведомление о выборе режима подается в налоговую до конца первого месяца года, с которого он применяется.

Для новой компании закон дает отсрочку: тест на пассивные доходы считается выполненным в первый год, а условие о занятости не действует в год начала деятельности и два следующих года. Начиная со второго года число сотрудников нужно ежегодно увеличивать минимум на одну полную ставку. Малому плательщику в первый год режима достаточно одного работника.

Режим выгоден, когда прибыль реинвестируется. Если владелец планирует забирать всю прибыль каждый год, считаем общий налог на обоих уровнях, компании и участника, и сравниваем с классическим CIT.

VAT в Польше: ставки, освобождение и регистрация

Базовая ставка VAT — 23 %, сниженные — 8 % и 5 % для товаров и услуг из приложений к закону о VAT. С 1 января 2026 года компания с местом нахождения в Польше может не регистрироваться плательщиком VAT, пока ее продажи без налога не превышают 240 000 злотых в год, раньше лимит был 200 000 злотых.

Освобождение по обороту закрыто для юридических и консультационных услуг, ювелирных услуг, взыскания долгов и ряда товаров: подакцизных, новых транспортных средств, электроники и косметики при продаже онлайн и других из статьи 113 закона о VAT. Компании, которая работает с клиентами и поставщиками из ЕС, кроме обычной регистрации нужен номер VAT-UE.

Налоговое резидентство компании и владельца

Польская компания платит CIT со всех доходов в мире, если в Польше находится ее место нахождения (siedziba) или управление (zarząd). Управление считается польским, когда текущие дела компании ведутся в Польше организованно и постоянно, например на основании договора, доверенностей или решений.

Физическое лицо — налоговый резидент Польши, если проводит в стране больше 183 дней в году или здесь находится центр его жизненных интересов. Если резидентом человека одновременно считают Польша и Украина, вопрос решают правила соглашения об избежании двойного налогообложения. Как это работает на практике и какие документы собирать, разбираем в гиде по смене налогового резидентства.

Украинская сторона смотрит на то же самое со своей стороны: по Налоговому кодексу Украины иностранную компанию могут признать резидентом Украины, если ее фактически управляют из Украины. Поэтому до регистрации решаем, кто входит в правление (zarząd), где проходят заседания и как это отражено в документах.

Дивиденды и соглашение Польша–Украина

Польская компания удерживает с дивидендов 19 % в день выплаты. Соглашение между Польшей и Украиной от 12 января 1993 года ограничивает польский налог:

Ставку соглашения польская компания применяет, только если у нее есть сертификат налогового резидентства получателя, и сама проверяет условия с должной осмотрительностью. Если дивиденды, проценты или роялти связанному лицу превышают 2 000 000 злотых за год, с суммы сверх этого порога компания удерживает налог по польской ставке, а снижение по соглашению получатель возвращает отдельно.

В Украине владелец-резидент декларирует полученные дивиденды и может зачесть польский налог в пределах правил Налогового кодекса. Маршрут выплат (дивиденды, зарплата члена правления, займы, роялти, услуги) считаем целиком до первой выплаты: от него зависят ставки в обеих странах.

КИК: польская компания у владельца из Украины

Если налоговый резидент Украины контролирует польскую sp. z o.o., у него возникают обязательства по правилам о контролируемых иностранных компаниях (КИК): ежегодный отчет о КИК и, если исключения не применяются, налог со скорректированной прибыли компании в Украине. Применимость исключений зависит от структуры, ставки налога в Польше и цифр компании, поэтому считаем их до регистрации. Польские данные бухгалтерии сразу используются для отчета о КИК, данные не собираются дважды.

Отчетность и сроки

Полный бухгалтерский учет для sp. z o.o. обязателен всегда. Как устроена ежемесячная бухгалтерия, разбираем на странице бухгалтерия иностранной компании.

Компания и вид на жительство в Польше

Регистрация sp. z o.o. сама по себе статуса в Польше не дает. Вид на жительство для ведения бизнеса выдает воевода по отдельным условиям, среди них доход компании за прошлый год или штатные сотрудники. Вопросы пребывания решаются отдельно от налогов и регистрации.

Чем поможем

1. Разберем бизнес, состав участников, место управления и страну резидентства владельцев.
2. Посчитаем налоги в Польше и в Украине: классический CIT или эстонский, дивиденды, КИК, зарплату члена правления.
3. Решим вопрос VAT: нужна ли регистрация с первого дня, VAT-UE, JPK и KSeF.
4. Зарегистрируем компанию: пошагово о процессе — на странице регистрация компании в Польше.
5. Подключим бухгалтерию и годовую отчетность в Польше и отчет о КИК в Украине.

Смежные страницы

• Регистрация компании в Польше: sp. z o.o. для украинцев и нерезидентов.
• Что важно знать украинцам о регистрации компании в Польше: статус, JDG и sp. z o.o. в 2026 году.
• Налоги в Чехии: s.r.o., НДС и дивиденды для сравнения.
• Регистрация компаний в Европе: сравнение стран ЕС.
• КИК: налоги и отчетность владельца в Украине.

Источники: Министерство финансов Польши — CIT: ставки и лимиты; эстонский CIT: ставки и лимиты; VAT: ставки и лимиты; закон о CIT, Dz.U. 2026 poz. 554 (ст. 3, 19, 21, 22, 24d, 26, 28j–28r); закон о VAT, Dz.U. 2026 poz. 1263 (ст. 41, 99, 113, 145l, 145m, 146ef); соглашение Польша–Украина об избежании двойного налогообложения, Dz.U. 1994 nr 63 poz. 269; powroty.gov.pl — налоговое резидентство; biznes.gov.pl — CIT-8; KAS — сроки финансовой отчетности; Минфин Польши — CRBR; Налоговый кодекс Украины. Данные проверены 9 октября 2026 года.