Регистрация компании в Люксембурге

Подходит ли Люксембург для низконалоговой структуры

Люксембург — финансовый центр ЕС с итоговой ставкой налога около 24 % в столице. Его выбирают для холдингов, инвестиционных фондов и управления капиталом: освобождение доходов от участия, большая сеть налоговых соглашений, опытные банки и администраторы. Для торговой компании без людей в стране Люксембург дорог и сложен, такие задачи решаем в других юрисдикциях.

SARL или SARL-S: что выбрать

• SARL — капитал от 12 000 €, нотариальный акт, учредителями могут быть физические и юридические лица. Подходит для операционной компании и холдинга.
• SARL-S — капитал от 1 € до 12 000 €, частный акт, учредители только физические лица. Доступна для деятельности, на которую выдаётся разрешение Министерства экономики: торговля, ремёсла, часть интеллектуальных услуг. Для финансовой деятельности, недвижимости и холдинга не подходит.
• SA — акционерное общество для крупного бизнеса и инвесторов.

Люксембургская SARL-S

SARL-S ввели законом 2016 года для начинающих предпринимателей. Капитал можно внести символический, а когда бизнес вырастет, участники меняют устав и переходят на обычную SARL. Учредителю нужно разрешение на деятельность (autorisation d'établissement), где проверяют квалификацию и деловую репутацию.

Холдинг SOPARFI

• дивиденды от дочерней компании освобождены, если доля составляет не менее 10 % или её цена приобретения не менее 1,2 млн €, и доля держится не менее 12 месяцев;
• прибыль от продажи доли освобождена при доле от 10 % или цене приобретения от 6 млн € и том же сроке владения;
• холдинг ежегодно платит налог на чистые активы, в том числе в минимальном размере;
• для льгот по соглашениям нужно реальное присутствие: управление и решения в Люксембурге.

Подробный разбор холдинга, IP Box и фондов: люксембургский холдинг SOPARFI.

Налоги компании в Люксембурге в 2026 году

• Налог на прибыль (IRC) — 16 %, при налогооблагаемом доходе до 175 000 € — 14 %; при доходе от 175 000 до 200 000 € налог считается по переходной формуле.
• Надбавка в фонд занятости — 7 % от суммы IRC.
• Муниципальный налог на бизнес — зависит от коммуны, в городе Люксембург 6,75 %.
• Итоговая ставка в городе Люксембург для дохода свыше 200 000 € — 23,87 %.
• НДС — 17 %.

Регистрация бизнеса в Люксембурге: шаги

1. Консультация. Форма компании, учредители, место управления, налоги у владельцев (КИК).
2. Разрешение на деятельность. Для коммерческой и ремесленной деятельности получаем autorisation d'établissement в Министерстве экономики.
3. Капитал. Для SARL вносим капитал на счёт, банк выдаёт справку.
4. Учредительный акт. Нотариальный акт для SARL или частный акт для SARL-S.
5. Реестры. Регистрация в торговом реестре RCS через Luxembourg Business Registers с публикацией и внесение реальных владельцев в реестр RBE.
6. Налоги. Регистрация в налоговой службе (ACD) и, при необходимости, по НДС (AED).
7. Счёт и бухгалтерия. Помогаем со счётом и передаём компанию бухгалтеру.

Срок зависит от разрешения на деятельность, проверки банка и нотариуса. Ориентир называем после проверки вашего пакета.

Документы для регистрации предприятия в Люксембурге

• паспорта учредителей, управляющих и реальных владельцев, подтверждение адреса;
• для разрешения на деятельность — документы о квалификации и справка о несудимости;
• для учредителя-компании — выписка из реестра и документ о полномочиях с апостилем;
• адрес компании в Люксембурге;
• описание деятельности и источника средств.

Отчётность люксембургской компании

• годовую отчётность утверждают в течение шести месяцев после окончания года и подают в RCS в течение месяца после утверждения;
• декларации по налогу на прибыль, муниципальному налогу и налогу на чистые активы подаются ежегодно;
• декларации по НДС — по графику, который зависит от оборота.

Учёт и подачу берём на себя вместе с партнёрами: бухгалтерия иностранной компании. Переезд в Люксембург разбираем отдельно: вид на жительство в Люксембурге.

Смежные услуги

• Люксембургский холдинг: SOPARFI, IP Box и фонды.
• Регистрация компаний в Европе: сравнение стран ЕС.
• Регистрация компании за рубежом: выбор юрисдикции под задачу.
• Консультация по международной структуре бизнеса (30 мин, 100 €).

Источники: guichet.lu и Administration des contributions directes — ставки IRC 16 % и 14 % с 2025 года, порог 175 000 €, надбавка 7 %, муниципальный налог города Люксембург 6,75 %; закон о коммерческих компаниях в редакции 2016 года — капитал SARL 12 000 €, SARL-S от 1 €; закон о подоходном налоге, статья 166 — освобождение доходов от участия. Данные проверены в сентябре 2026 года.