Бухгалтерия международной компании: учёт, отчётность, налоги

Ваш случай

Выберите ситуацию, которая ближе к вашей: коротко о том, что делаем, и о первом шаге.

Что входит в бухгалтерию международной компании

Бухгалтерия международной компании включает текущий учёт, налоговые декларации и годовую отчётность в стране регистрации, а для владельца из Украины ещё и отчёт о КИК. Мы берём весь этот объём на аутсорсинг и ведём его по правилам конкретной юрисдикции.

Учёт в течение года

• Бухгалтерский учёт. Разносим банковские выписки, счета, договоры и расходы, сверяем остатки с банком и платёжными системами, ведём книги в валюте компании.
• НДС. Регистрация плательщиком, декларации по НДС, отчёты VIES для операций внутри ЕС, схемы OSS и IOSS для продаж физлицам в других странах ЕС, если они вам нужны.
• Зарплата. Начисление зарплаты директору и сотрудникам, налоги и взносы, отчёты в налоговую и фонды страны регистрации. Подробнее — расчёт и начисление зарплаты.
• Первичные документы. Проверяем, чтобы каждый платёж был подкреплён договором или инвойсом: этого ждут и аудитор, и банк.

Годовая отчётность и корпоративные подачи

• Финансовая отчётность по национальным стандартам или по МСФО, если этого требует закон, банк или инвестор.
• Декларация по налогу на прибыль и расчёт налога, включая предварительные платежи там, где они обязательны.
• Корпоративные подачи: confirmation statement в Великобритании, годовой отчёт в реестр на Кипре, сведения о бенефициарах, данные для экономического присутствия (substance).
• Аудит. Там, где он обязателен, готовим пакет для аудитора, отвечаем на его вопросы и доводим отчётность до подписанного заключения.
• Трансфертное ценообразование. Если компания работает с украинскими связанными лицами, согласуем цены и документы: трансфертное ценообразование.

Украинская сторона

• Отчёт о КИК для владельца — налогового резидента Украины, с расчётом скорректированной прибыли и заверенной финансовой отчётностью компании. См. контролируемые иностранные компании и подготовка финансовой отчётности КИК.

Годовая отчётность по странам: что и куда сдаёт компания

Каждая юрисдикция требует свой набор годовых подач, и сроки у них разные: от 3 месяцев для декларации CIT-8 в Польше до 13 месяцев для декларации TD4 на Кипре. Ниже — основные обязательства по шести популярным юрисдикциям на сентябрь 2026 года.

С 18 ноября 2025 года в Великобритании действует обязательная верификация личности директоров и PSC в Companies House. Для существующих компаний идёт 12-месячный переходный период: действующие директора подтверждают верификацию при подаче ближайшего confirmation statement, поэтому для многих компаний срок наступает раньше ноября 2026 года. С апреля 2028 года Companies House будет принимать отчётность только через бухгалтерское ПО в формате iXBRL, сокращённая отчётность (abridged) отменяется, малые и микрокомпании будут сдавать и отчёт о прибылях и убытках.

Подробно по отдельным странам: бухгалтерия в Великобритании, бухгалтерия LLC и Corporation в США, бухгалтерия в Дубае и ОАЭ, бухгалтерские услуги на Кипре. Бухгалтерию в Польше, Эстонии и других странах ЕС ведём с партнёрами в юрисдикциях, отвечаем перед вами мы.

Как бухгалтерия компании связана с отчётом о КИК в Украине

Отчёт о КИК строится на финансовой отчётности иностранной компании, поэтому ошибки или задержки в её бухгалтерии сразу переходят в украинскую отчётность владельца. Мы ведём обе стороны одной командой и сверяем цифры до подачи.

Кто подаёт и когда

• Отчёт подаёт резидент Украины, который контролирует иностранную компанию: владеет более чем 50 процентами долей, более чем 10 процентами при совместном контроле резидентов от 50 процентов или осуществляет фактический контроль.
• Физическое лицо подаёт отчёт вместе с годовой декларацией об имущественном состоянии и доходах, за 2025 год — до 1 мая 2026 года. Юридическое лицо — вместе с декларацией по налогу на прибыль.
• Если отчётность компании за рубежом ещё не готова, можно подать сокращённый отчёт, а полный — до конца следующего календарного года. За 2025 год это 31 декабря 2026 года.
• Отчёт подаётся по каждой контролируемой компании отдельно, к нему прилагаются заверенные копии её финансовой отчётности.

Скорректированная прибыль

Прибыль КИК считается по данным финансовой отчётности и корректируется по правилам Налогового кодекса Украины. Кодекс предусматривает основания для освобождения, например если совокупный доход всех КИК владельца за год не превышает 2 млн евро. Отчёт при этом подаётся всё равно. От того, облагалась ли прибыль КИК в Украине, зависит и порядок налогообложения будущих дивидендов, поэтому расчёт делаем до решения о выплате.

Штрафы в период военного положения

По Закону № 4113-IX от 04.12.2024 за нарушения по отчётности о КИК, допущенные с 1 января 2022 года и до конца месяца, в котором завершится военное положение, штрафы не применяются при условии, что владелец выполнит свои обязанности по КИК в течение шести месяцев после окончания военного положения. Обязанность подавать отчёты сохраняется. Если пропустить этот шестимесячный срок, штрафы применяются в полном объёме, поэтому отчёты за прошлые годы лучше привести в порядок заранее.

Дивиденды и валютные операции

Выплата дивидендов владельцу в Украину проходит через банк и подпадает под правила валютного контроля НБУ, которые в период военного положения меняются. Схему выплаты, налог в стране компании и налог в Украине согласуем до того, как компания примет решение о дивидендах.

Бухгалтерское сопровождение: как мы работаем каждый месяц и по итогам года

Бухгалтерское сопровождение строится на календаре обязательств компании: каждый месяц мы закрываем учёт, по итогам года готовим отчётность и декларации. Клиент передаёт документы и принимает решения, остальное делаем мы.

Каждый месяц или квартал

1. Получаем выписки из банков и платёжных систем, инвойсы и договоры через общий канал обмена документами.
2. Разносим операции, запрашиваем недостающие документы и объяснения по крупным платежам.
3. Начисляем зарплату, считаем НДС, сдаём периодические декларации и сообщаем суммы к уплате.
4. Присылаем краткий отчёт: остатки, выручка и расходы, ближайшие сроки подач.

По итогам года

1. Закрываем год: сверки с банком, контрагентами и связанными компаниями, начисления, курсовые разницы.
2. Готовим финансовую отчётность и согласуем её с директором.
3. Если нужен аудит, передаём аудитору пакет и отвечаем на его запросы.
4. Сдаём отчётность в реестр и декларацию по налогу на прибыль, подаём корпоративные ежегодные формы.
5. Готовим отчёт о КИК для владельца в Украине и сверяем его с отчётностью компании.

Отчётность для владельца и банка

По запросу готовим управленческую отчётность: выручка и расходы по направлениям, денежный поток, расчёты между компаниями группы. Для банка готовим промежуточную отчётность и пояснения к ней, когда он запрашивает их в ходе проверки клиента. Если компанию проверяет инвестор или покупатель, собираем пакет документов по учёту и налогам за нужные годы.

Все сроки ведём в едином календаре по каждой компании. О подаче, которая требует решения или подписи директора, предупреждаем заранее.

Сроки подключения и восстановления учёта

Подключение компании с текущим учётом обычно занимает несколько недель, восстановление учёта за прошлые годы — дольше и зависит от объёма операций. Официальные сроки подачи отчётности к длительности нашей работы отношения не имеют: это крайние даты, к которым всё должно быть сдано.

• Компания с актуальным учётом. Обычно, по нашему опыту, передача дел от прежнего бухгалтера и доступов занимает 2–4 недели.
• Учёт не вёлся за год. Обычно, по нашему опыту, восстановление учёта и подготовка годовой отчётности занимают 1–2 месяца.
• Долги за несколько лет, аудит или исключение из реестра. Обычно, по нашему опыту, 2–4 месяца, если нужны аудит и восстановление компании в реестре, может потребоваться больше.
• Отчёт о КИК. Обычно, по нашему опыту, готовим за 1–2 недели после того, как готова финансовая отчётность компании.

Срок зависит от кейса, нюансов, работы госорганов и форс-мажоров. Если до крайнего срока подачи осталось мало времени, сначала закрываем самую дорогую просрочку, затем остальное.

От чего зависит стоимость аутсорсинга бухгалтерии

Стоимость аутсорсинга бухгалтерии рассчитываем индивидуально после знакомства с компанией. Она зависит от объёма работы и обязательств, которые накладывает юрисдикция.

• Количество операций: банковские счета, платёжные системы, число инвойсов и платежей в месяц.
• НДС: регистрация плательщиком, OSS или IOSS, операции внутри ЕС.
• Зарплата: количество сотрудников и директоров на зарплате.
• Аудит: обязательный или по требованию банка и партнёров.
• Количество компаний в структуре и связанные операции между ними.
• Запущенность учёта: просрочки и восстановление прошлых периодов.
• Отчёт о КИК и количество контролирующих лиц в Украине.

Работаем по договору, фиксируем в нём объём, сроки и стоимость.

Какие документы нужны, чтобы передать нам бухгалтерию

Для начала работы достаточно учредительных документов, банковских выписок и доступа к налоговым кабинетам компании. Остальное запросим сами по списку.

• Регистрационные документы: сертификат, устав, реестр участников и директоров.
• Выписки по всем банковским счетам и платёжным системам за период учёта.
• Договоры с ключевыми клиентами и поставщиками, инвойсы, акты.
• Прошлая отчётность и декларации, если компания работает не первый год.
• Доступы или доверенность на налоговые кабинеты и реестр: HMRC и Companies House, e-Business Register, EmaraTax и другие по стране.
• Данные о сотрудниках, если есть зарплата.
• Для отчёта о КИК — данные о контролирующих лицах и их долях.

Типовые проблемы в бухгалтерии международной компании и как мы их предотвращаем

Чаще всего проблемы возникают из-за пропущенных сроков, разрыва между учётом за рубежом и отчётом о КИК и вопросов банка к отчётности. Каждую из них проще предупредить, чем исправлять.

• Просрочка отчётности и штрафы. В Великобритании штраф за просроченную отчётность растёт с длительностью просрочки, в Эстонии регистратор может наложить денежные санкции на членов правления. Мы ведём календарь обязательств по каждой компании и начинаем закрытие года заранее.
• Исключение из реестра. Неподача отчётности — основание для принудительного исключения компании в Великобритании и Эстонии, а счета исключённой компании блокируются. Отслеживаем статус компании в реестре и отвечаем на письма регистратора.
• Запросы банка. Банки в рамках KYC запрашивают годовую отчётность, пояснения по контрагентам и источнику средств. Готовим отчётность и пояснения так, чтобы ответ на запрос занимал дни.
• Расхождения с отчётом о КИК. Цифры в отчёте о КИК должны совпадать с финансовой отчётностью компании. Готовим обе стороны одной командой и сверяем до подачи.
• Ошибки в НДС при продажах в ЕС. Продажи цифровых услуг и товаров физлицам в других странах ЕС облагаются НДС страны покупателя. Регистрируем компанию в OSS или IOSS, когда это нужно, и сверяем декларации с данными платёжных систем.
• Операции со связанными компаниями. Займы и услуги между компаниями владельца без договоров и рыночных условий вызывают вопросы налоговых органов в обеих странах. Документируем такие операции заранее.
• Смена правил. За последний год изменились ставка налога на Кипре, сроки деклараций там же, требования Companies House и порядок выставления счетов в Польше. Учитываем изменения в работе и предупреждаем о тех, что касаются вашей компании.

Как начать

Напишите нам страну регистрации, номер компании и что нужно сдать в ближайшее время. В течение рабочего дня ответим, какие обязательства у компании есть, какие сроки горят, и предложим план работы.

Начать можно с бесплатной консультации. Если компании ещё нет, поможем выбрать юрисдикцию и открыть её: регистрация компании за рубежом.

Другие услуги для международного бизнеса

Источники

GOV.UK: Life of a company — annual requirements, accounts (Companies House); GOV.UK: Companies House confirms identity verification rollout from 18 November 2025; PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus — Corporate tax administration; Ministerstwo Finansów: KSeF — podstawy prawne i kluczowe terminy; Estonian Tax and Customs Board: Tax rates; Ministry of Finance UAE: Ministerial Decision No. 84 of 2025 on Audited Financial Statements; IRS: Instructions for Form 5472; ДПС (через dtkt.ua): штрафи за КІК під час воєнного стану, Закон № 4113-IX. Материал проверен и обновлён 25.09.2026.