Comptabilité de société étrangère : tenue, comptes annuels, impôts

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Choisissez la situation la plus proche de la vôtre : ce que nous faisons et la première étape, en bref.

Ce que comprend la comptabilité de société étrangère

La comptabilité de société étrangère comprend la tenue courante, les déclarations fiscales et les comptes annuels dans le pays d'immatriculation, et, pour un propriétaire ukrainien, le rapport sur les SEC. Nous prenons tout ce volume en externalisation et le traitons selon les règles de chaque juridiction.

Tenue en cours d'année

• Comptabilité. Nous saisissons les relevés bancaires, factures, contrats et dépenses, rapprochons les soldes avec la banque et les systèmes de paiement et tenons les livres dans la devise de la société.
• TVA. Immatriculation, déclarations de TVA, états récapitulatifs VIES pour les opérations intracommunautaires, régimes OSS et IOSS pour les ventes aux particuliers dans d'autres pays de l'UE si vous en avez besoin.
• Paie. Calcul des salaires du dirigeant et des salariés, impôts et cotisations, déclarations auprès de l'administration fiscale et des caisses du pays d'immatriculation. En savoir plus : calcul et gestion de la paie.
• Pièces justificatives. Nous vérifions que chaque paiement est appuyé par un contrat ou une facture : l'auditeur comme la banque l'attendent.

Comptes annuels et dépôts sociaux

• États financiers selon les normes nationales ou les IFRS, si la loi, la banque ou l'investisseur l'exige.
• Déclaration d'impôt sur les bénéfices et calcul de l'impôt, acomptes compris là où ils sont obligatoires.
• Dépôts sociaux : confirmation statement au Royaume-Uni, rapport annuel au registre à Chypre, informations sur les bénéficiaires effectifs, données de présence économique (substance).
• Audit. Là où il est obligatoire, nous préparons le dossier pour l'auditeur, répondons à ses questions et menons les comptes jusqu'au rapport signé.
• Prix de transfert. Si la société travaille avec des parties liées ukrainiennes, nous harmonisons les prix et la documentation : prix de transfert.

Côté ukrainien

• Rapport sur les SEC pour le propriétaire résident fiscal ukrainien, avec le calcul du bénéfice ajusté et les états financiers certifiés de la société. Voir sociétés étrangères contrôlées et préparation des états financiers d'une SEC.

Comptes annuels par pays : quoi déposer et où

Chaque juridiction impose ses propres dépôts annuels, avec des échéances différentes : de 3 mois pour la déclaration CIT-8 en Pologne à 13 mois pour la déclaration TD4 à Chypre. Voici les principales obligations dans six juridictions courantes, en septembre 2026.

Depuis le 18 novembre 2025, la vérification d'identité des administrateurs et des PSC par Companies House est obligatoire au Royaume-Uni. Pour les sociétés existantes, une période transitoire de 12 mois s'applique : les administrateurs en fonction confirment leur vérification lors du prochain confirmation statement, et pour beaucoup de sociétés l'échéance tombe donc avant novembre 2026. À partir d'avril 2028, Companies House acceptera les comptes uniquement via un logiciel comptable au format iXBRL, les comptes abrégés (abridged) seront supprimés, et les petites et micro-sociétés devront aussi déposer leur compte de résultat.

Détails par pays : comptabilité au Royaume-Uni, comptabilité des LLC et Corporations aux États-Unis, comptabilité à Dubaï et aux EAU, services comptables à Chypre. En Pologne, en Estonie et dans les autres pays de l'UE, nous tenons la comptabilité avec nos partenaires dans les juridictions, et c'est nous qui répondons envers vous.

Comment la comptabilité de la société est liée au rapport SEC en Ukraine

Le rapport sur les SEC repose sur les états financiers de la société étrangère : les erreurs ou retards de sa comptabilité se répercutent directement sur les déclarations ukrainiennes du propriétaire. Nous traitons les deux côtés avec une seule équipe et rapprochons les chiffres avant le dépôt.

Qui dépose et quand

• Le rapport est déposé par le résident ukrainien qui contrôle la société étrangère : il détient plus de 50 pour cent des parts, plus de 10 pour cent lorsque des résidents en détiennent ensemble au moins 50 pour cent, ou exerce un contrôle effectif.
• Une personne physique dépose le rapport avec sa déclaration annuelle de patrimoine et de revenus, pour 2025 avant le 1er mai 2026. Une personne morale le dépose avec sa déclaration d'impôt sur les bénéfices.
• Si les comptes de la société étrangère ne sont pas encore prêts, un rapport abrégé peut être déposé, et le rapport complet avant la fin de l'année civile suivante. Pour 2025, c'est le 31 décembre 2026.
• Un rapport est déposé pour chaque société contrôlée, accompagné de copies certifiées de ses états financiers.

Bénéfice ajusté

Le bénéfice de la SEC se calcule à partir des états financiers et s'ajuste selon les règles du Code fiscal de l'Ukraine. Le Code prévoit des cas d'exonération, par exemple lorsque le revenu total de toutes les SEC du propriétaire ne dépasse pas 2 millions d'euros sur l'année. Le rapport reste dû dans ce cas. Le fait que le bénéfice de la SEC ait été imposé ou non en Ukraine détermine aussi le traitement fiscal des futurs dividendes : nous faisons donc le calcul avant la décision de distribution.

Amendes pendant la loi martiale

Selon la loi n° 4113-IX du 04.12.2024, les manquements aux déclarations SEC commis du 1er janvier 2022 jusqu'à la fin du mois de levée de la loi martiale ne donnent pas lieu à amende, à condition que le propriétaire remplisse ses obligations SEC dans les six mois suivant la fin de la loi martiale. L'obligation de déposer les rapports demeure. Passé ce délai de six mois, les amendes s'appliquent en totalité : mieux vaut donc régulariser à l'avance les rapports des années passées.

Dividendes et opérations de change

Le versement de dividendes au propriétaire en Ukraine passe par une banque et relève des règles de contrôle des changes de la Banque nationale d'Ukraine (BNU), qui évoluent pendant la loi martiale. Nous harmonisons le schéma de versement, l'impôt dans le pays de la société et l'impôt en Ukraine avant que la société ne décide de distribuer des dividendes.

Externalisation comptable : notre travail chaque mois et en fin d'exercice

L'externalisation comptable s'organise autour du calendrier des obligations de la société : chaque mois, nous clôturons la comptabilité ; en fin d'exercice, nous préparons les comptes et les déclarations. Le client transmet les documents et prend les décisions, nous faisons le reste.

Chaque mois ou chaque trimestre

1. Nous recevons les relevés des banques et des systèmes de paiement, les factures et les contrats via un canal commun d'échange de documents.
2. Nous saisissons les opérations, demandons les pièces manquantes et des explications sur les paiements importants.
3. Nous calculons la paie et la TVA, déposons les déclarations périodiques et communiquons les montants à payer.
4. Nous envoyons un bref rapport : soldes, chiffre d'affaires et dépenses, prochaines échéances de dépôt.

En fin d'exercice

1. Nous clôturons l'exercice : rapprochements avec la banque, les contreparties et les sociétés liées, régularisations, écarts de change.
2. Nous préparons les états financiers et les validons avec le dirigeant.
3. Si un audit est nécessaire, nous remettons le dossier à l'auditeur et répondons à ses demandes.
4. Nous déposons les comptes au registre et la déclaration d'impôt sur les bénéfices, ainsi que les formulaires sociaux annuels.
5. Nous préparons le rapport SEC du propriétaire en Ukraine et le rapprochons des comptes de la société.

Reporting pour le propriétaire et la banque

Sur demande, nous préparons un reporting de gestion : chiffre d'affaires et dépenses par activité, flux de trésorerie, comptes entre sociétés du groupe. Pour la banque, nous préparons des comptes intermédiaires et leurs explications lorsqu'elle les demande dans le cadre du contrôle client. Si un investisseur ou un acquéreur examine la société, nous réunissons le dossier comptable et fiscal des années demandées.

Nous suivons toutes les échéances dans un calendrier unique pour chaque société. Nous prévenons à l'avance de tout dépôt qui demande une décision ou la signature du dirigeant.

Délais de reprise et de reconstitution de la comptabilité

La reprise d'une société à la comptabilité à jour prend généralement quelques semaines ; la reconstitution des années passées prend plus longtemps et dépend du volume d'opérations. Les échéances officielles de dépôt sont des dates limites : elles fixent le moment où tout doit être déposé et restent sans rapport avec la durée de notre travail.

• Société à la comptabilité à jour. En général, d'après notre expérience, la reprise du dossier et des accès auprès de l'ancien comptable prend 2–4 semaines.
• Comptabilité non tenue sur un an. En général, d'après notre expérience, la reconstitution de la comptabilité et la préparation des comptes annuels prennent 1–2 mois.
• Retards sur plusieurs années, audit ou radiation du registre. En général, d'après notre expérience, 2–4 mois ; si un audit et la réinscription de la société au registre sont nécessaires, il peut falloir davantage.
• Rapport SEC. En général, d'après notre expérience, nous le préparons en 1–2 semaines une fois les états financiers de la société prêts.

Le délai dépend du dossier, de ses particularités, du travail des administrations et des cas de force majeure. S'il reste peu de temps avant l'échéance, nous régularisons d'abord le retard le plus coûteux, puis le reste.

Coût de l'externalisation comptable : de quoi il dépend

Le coût de l'externalisation comptable se calcule au cas par cas, après une prise de connaissance de la société. Il dépend du volume de travail et des obligations imposées par la juridiction.

• Nombre d'opérations : comptes bancaires, systèmes de paiement, nombre de factures et de paiements par mois.
• TVA : immatriculation, OSS ou IOSS, opérations intracommunautaires.
• Paie : nombre de salariés et de dirigeants rémunérés.
• Audit : obligatoire ou demandé par la banque et les partenaires.
• Nombre de sociétés dans la structure et opérations entre elles.
• État de la comptabilité : retards et reconstitution des périodes passées.
• Rapport SEC et nombre de personnes contrôlantes en Ukraine.

Nous travaillons sous contrat, et le contrat fixe le périmètre, les délais et le prix.

Documents nécessaires pour nous confier la comptabilité

Pour démarrer, il suffit des documents constitutifs, des relevés bancaires et de l'accès aux espaces fiscaux en ligne de la société. Nous demandons le reste nous-mêmes, sur liste.

• Documents d'immatriculation : certificat, statuts, registre des associés et des administrateurs.
• Relevés de tous les comptes bancaires et systèmes de paiement pour la période concernée.
• Contrats avec les principaux clients et fournisseurs, factures, procès-verbaux de réception.
• Comptes et déclarations antérieurs, si la société en est au moins à son deuxième exercice.
• Accès ou procuration pour les espaces fiscaux et le registre : HMRC et Companies House, e-Business Register, EmaraTax et autres selon le pays.
• Données sur les salariés, s'il y a une paie.
• Pour le rapport SEC : les données sur les personnes contrôlantes et leurs participations.

Problèmes fréquents dans la comptabilité d'une société étrangère et comment nous les prévenons

Les problèmes viennent le plus souvent d'échéances manquées, d'un écart entre la comptabilité à l'étranger et le rapport SEC, et des questions de la banque sur les comptes. Chacun se prévient plus facilement qu'il ne se corrige.

• Comptes en retard et amendes. Au Royaume-Uni, l'amende pour comptes déposés en retard augmente avec la durée du retard ; en Estonie, le registre peut infliger des sanctions financières aux membres du conseil de direction. Nous tenons un calendrier des obligations pour chaque société et commençons la clôture de l'exercice à l'avance.
• Radiation du registre. Le défaut de dépôt des comptes est un motif de radiation d'office au Royaume-Uni et en Estonie, et les comptes bancaires d'une société radiée sont bloqués. Nous suivons le statut de la société au registre et répondons aux courriers du greffe.
• Demandes de la banque. Dans le cadre du KYC, les banques demandent les comptes annuels, des explications sur les contreparties et l'origine des fonds. Nous préparons les comptes et les explications de sorte qu'une réponse prenne quelques jours.
• Écarts avec le rapport SEC. Les chiffres du rapport SEC doivent correspondre aux états financiers de la société. Une seule équipe prépare les deux côtés et les rapproche avant le dépôt.
• Erreurs de TVA sur les ventes dans l'UE. Les ventes de services numériques et de biens aux particuliers dans d'autres pays de l'UE sont soumises à la TVA du pays de l'acheteur. Nous immatriculons la société à l'OSS ou à l'IOSS lorsque c'est nécessaire et rapprochons les déclarations des données des systèmes de paiement.
• Opérations entre sociétés liées. Les prêts et services entre sociétés du propriétaire sans contrat ni conditions de marché suscitent des questions des administrations fiscales des deux pays. Nous documentons ces opérations à l'avance.
• Changements de règles. Au cours de la dernière année, le taux d'impôt et les échéances de déclaration ont changé à Chypre, tout comme les exigences de Companies House et les règles de facturation en Pologne. Nous intégrons ces changements dans notre travail et vous prévenons de ceux qui concernent votre société.

Comment commencer

Indiquez-nous le pays d'immatriculation, le numéro de la société et ce qui doit être déposé prochainement. Dans un délai d'un jour ouvré, nous vous dirons quelles obligations a la société et quelles échéances sont urgentes, et nous proposerons un plan de travail.

Vous pouvez commencer par une consultation gratuite. Si la société reste à créer, nous vous aidons à choisir la juridiction et à l'immatriculer : création de société à l'étranger.

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Sources

GOV.UK : Life of a company, obligations annuelles et comptes (Companies House); GOV.UK : Companies House confirme la vérification d'identité à partir du 18 novembre 2025; PwC Worldwide Tax Summaries : Chypre, administration de l'impôt sur les sociétés; Ministère des Finances de Pologne : KSeF, bases juridiques et échéances clés; Administration fiscale et douanière d'Estonie (EMTA) : taux d'imposition; Ministère des Finances des EAU : décision ministérielle n° 84 de 2025 sur les états financiers audités; IRS : instructions du Form 5472; DPS (via dtkt.ua) : amendes SEC pendant la loi martiale, loi n° 4113-IX. Contenu vérifié et mis à jour le 25.09.2026.