Un non-résident sans SSN peut-il créer une société au Delaware ?

Oui. La loi du Delaware permet à toute personne de créer une corporation, quel que soit son lieu de résidence, et l'IRS délivre l'EIN d'une société sans SSN ni ITIN via le formulaire SS-4 : les demandeurs internationaux le déposent par téléphone, par fax ou par courrier. Nous préparons et déposons la demande pour vous.

Faut-il se rendre aux États-Unis ?

Pour créer la société au Delaware et obtenir l'EIN, un déplacement est inutile : les documents sont signés électroniquement. Seule une banque en particulier peut exiger une visite en personne, c'est pourquoi nous choisissons la banque à l'avance.

C-Corp ou LLC pour une startup ?

Pour le capital-risque, les options de l'équipe et les SAFE, on choisit en général une C-Corp au Delaware. La LLC convient à une activité sans investisseurs externes, et elle peut être convertie plus tard en corporation, la loi du Delaware le permet.

Qu'est-ce que le Delaware flip ?

C'est le transfert d'une startup existante sous une nouvelle corporation du Delaware : les fondateurs échangent les parts d'une SARL ukrainienne (TOV) ou d'une OÜ estonienne contre des actions de la C-Corp, ou lui cèdent les droits sur le produit. L'ancienne société devient filiale ou société de services, et l'investisseur reçoit des actions de la société mère américaine.

Combien coûte la franchise tax et comment la réduire ?

Minimum 175 $ selon l'Authorized Shares Method ou 400 $ selon l'Assumed Par Value Capital Method, maximum 200 000 $, plus 50 $ pour l'annual report avant le 1er mars. L'État permet de payer selon la méthode qui donne le montant le plus faible, et pour une startup avec des millions d'actions à faible valeur nominale, la seconde méthode donne souvent le minimum. Elle nécessite le nombre d'actions émises et l'actif du Schedule L de la Form 1120.

Une corporation doit-elle déposer la Form 5472 ?

Oui, si un actionnaire étranger détient directement ou indirectement 25 pour cent des droits de vote ou de la valeur des actions et que la société a réalisé des opérations avec des parties liées. Le formulaire est joint à la déclaration Form 1120, la pénalité pour défaut de dépôt est de 25 000 $.

Faut-il déposer une déclaration BOI ?

Les corporations créées aux États-Unis sont exemptées de BOI : la règle finale du FinCEN, publiée le 11 août 2026 et entrée en vigueur le 14 août 2026, a confirmé l'exemption prévue par la règle provisoire de mars 2025. Seules les sociétés étrangères enregistrées pour exercer dans un État américain déclarent.

Qu'est-ce que la 83(b) et qui en a besoin ?

C'est l'option prévue par la section 83(b) de l'Internal Revenue Code : le fondateur paie l'impôt sur la valeur des actions soumises au vesting à la date où il les reçoit, tant qu'elle est minimale. Elle est déposée auprès de l'IRS au plus tard 30 jours après l'émission des actions, avec le formulaire IRS 15620 dans sa version d'avril 2025. Elle concerne avant tout les contribuables américains, pour les fondateurs d'autres pays la question est tranchée selon leur résidence fiscale.

Peut-on acheter une société toute prête au Delaware ?

Techniquement, des corporations toutes prêtes sont en vente, mais pour une startup qui lève des fonds, une nouvelle corporation avec un historique et une cap table propres convient mieux. L'investisseur vérifiera tous les anciens actionnaires, les émissions d'actions et les dettes de franchise tax, alors qu'une nouvelle corporation s'immatricule en quelques jours.

En quoi êtes-vous différents de Stripe Atlas ?

Les services en ligne pour fondateurs fournissent un jeu standard de documents de société. Nous créons la société clé en main en traitant aussi le volet ukrainien des fondateurs : règles SEC en Ukraine, flip d'une TOV, d'un FOP ou d'une OÜ, contrats de cession des droits sur le code, comptabilité et déclarations aux États-Unis et en Ukraine.

Qui paiera les impôts en Ukraine ?

Le fondateur résident fiscal ukrainien, si la société devient sa société étrangère contrôlée au sens des règles SEC en Ukraine : avec une participation de plus de 50 pour cent, ou de plus de 10 pour cent quand des résidents ukrainiens détiennent ensemble 50 pour cent ou plus. Il dépose une notification dans les 60 jours et un rapport annuel avec sa déclaration, et nous calculons l'impôt sur les bénéfices et les dividendes en tenant compte des exceptions et de la convention entre les États-Unis et l'Ukraine.

Combien de temps faut-il pour créer une société au Delaware ?

En général, selon notre expérience, la corporation avec les documents des fondateurs est prête en 1 à 2 semaines, en 3 à 6 semaines avec l'EIN, et un flip prend 1 à 3 mois. Le délai dépend du dossier, de ses particularités, du travail des administrations et des cas de force majeure.

Créer une société au Delaware : C-Corp startup ✓ flip

Créer une société au Delaware clé en main pour une startup qui prépare un accélérateur ou une levée de fonds en capital-risque : C-Corp, actions des fondateurs, droits sur le produit, EIN et Delaware flip d'une société existante d'Ukraine ou d'Estonie.

Depuis 2012 · 50+ juridictions · EIN sans SSN ni ITIN · volet ukrainien des fondateurs dans la même équipe

TelegramWhatsApp

En bref

Créer une société au Delaware pour lever des fonds, c'est en général créer une Delaware C-Corp : une société par actions régie par la General Corporation Law de l'État du Delaware, qui émet plusieurs catégories d'actions et des options pour l'équipe. Les fonds de capital-risque et les accélérateurs la demandent en général : le droit des sociétés du Delaware leur est familier, et selon la Division of Corporations plus de 66 pour cent des entreprises du classement Fortune 500 ont choisi le Delaware comme juridiction. Une société au Delaware sans investisseurs prend en général la forme d'une LLC, présentée sur une page distincte.
La création clé en main d'une C-Corp au Delaware comprend chez nous le certificate of incorporation, le registered agent (agent enregistré), les bylaws (statuts internes), l'émission d'actions aux fondateurs avec vesting, l'option pool, la cession des droits sur le code et la marque, l'EIN, la préparation du dossier bancaire et le calendrier des déclarations. Le volet américain est mené avec nos partenaires aux États-Unis.
Les chiffres clés : impôt fédéral sur les bénéfices des sociétés de 21 pour cent, franchise tax et annual report au Delaware avant le 1er mars de chaque année, Form 5472 jointe à la déclaration Form 1120 si un actionnaire étranger détient 25 pour cent ou plus et que la société a réalisé des opérations avec des parties liées. Les sociétés créées aux États-Unis ne déposent pas de déclaration BOI auprès du FinCEN : l'exemption s'applique depuis mars 2025, et la règle finale du FinCEN l'a confirmée à compter du 14 août 2026.
Le Delaware flip consiste à placer une startup exploitée via une SARL ukrainienne (TOV), un entrepreneur individuel ukrainien (FOP) ou une OÜ estonienne sous une nouvelle société du Delaware : les fondateurs échangent leurs parts contre des actions de la C-Corp ou lui cèdent les droits sur le produit, et l'ancienne société devient une filiale. Le volet ukrainien, y compris les règles SEC (société étrangère contrôlée) en Ukraine et le contrat écrit de cession des droits, est traité par notre équipe.
En général, selon notre expérience, la société avec le dossier des fondateurs est prête en 1 à 2 semaines, en 3 à 6 semaines avec l'EIN, et un flip prend 1 à 3 mois. Le délai dépend du dossier, de ses particularités, du travail des administrations et des cas de force majeure.

Votre situation

Choisissez la situation la plus proche de la vôtre : l'itinéraire en bref et la première étape.

Un accélérateur ou un fonds demande une Delaware C-Corp

Nous immatriculons la société avec une catégorie d'actions et un nombre d'authorized shares (actions autorisées) adaptés aux documents d'investissement standard, émettons les actions des fondateurs avec vesting et rattachons les droits sur le produit à la société. Première étape : la liste des fondateurs, leurs parts et le calendrier de la levée.

Exemple. Deux fondateurs basés à Kyiv et à Varsovie intègrent un accélérateur qui investit via un SAFE. Avant la signature, nous créons la société et réunissons le dossier demandé par les avocats de l'accélérateur.

Discuter de ce cas →

Le produit vit dans une TOV ukrainienne ou chez un FOP, il faut un flip

Nous créons la C-Corp au Delaware et choisissons l'itinéraire : échange des parts de la TOV contre des actions de la société ou cession à celle-ci des droits sur le code et des contrats. Les impôts, les règles SEC et le volet des changes en Ukraine sont calculés avant la signature.

Exemple. Un service SaaS fonctionne depuis plusieurs années via une TOV et deux FOP de développeurs. Les FOP cèdent les droits sur le code par contrats écrits, la TOV devient filiale de la société américaine.

Discuter de ce cas →

Nous avons une OÜ estonienne et passons au Delaware

Nous faisons de la société du Delaware la société mère : les fondateurs lui apportent les parts de l'OÜ en échange d'actions, l'OÜ continue d'opérer comme filiale. Le volet estonien est mené avec nos partenaires en Estonie.

Exemple. Une équipe en e-Residency travaille via une OÜ pour ses premiers clients dans l'UE, un fonds américain exige un flip avant la clôture du tour. Nous montons la structure selon la check-list du fonds.

Discuter de ce cas →

Avis de franchise tax énorme reçu du Delaware

Nous vérifions la méthode de calcul utilisée et recalculons l'impôt selon l'Assumed Par Value Capital Method à partir du bilan de la Form 1120. Nous déposons l'annual report et régularisons les dettes envers l'État.

Exemple. Une startup avec 10 millions d'authorized shares reçoit un avis de plusieurs dizaines de milliers de dollars calculé selon le nombre d'actions. Avec des actifs modestes, le recalcul par la seconde méthode donne souvent le montant minimum.

Discuter de ce cas →

Cofondateurs dans plusieurs pays : actions, vesting, 83(b)

Nous préparons les contrats d'achat d'actions des fondateurs avec vesting, déterminons quel fondateur a besoin d'une 83(b) selon sa résidence fiscale et surveillons le délai de 30 jours.

Exemple. Le cofondateur technique vit en Californie, les deux autres en Ukraine et en Allemagne. Pour l'Américain, nous déposons la 83(b) dans les premiers jours suivant l'émission des actions, pour les autres nous calculons l'imposition selon leur pays.

Discuter de ce cas →

Une Delaware LLC existe déjà, l'investisseur veut une corporation

Nous transformons la LLC en corporation avant le tour : la loi du Delaware autorise la conversion d'une LLC en corporation. Nous vérifions les conséquences fiscales pour les associés et convertissons les parts en actions.

Exemple. Un fondateur travaille via une LLC ouverte par un service en ligne pour ses premières ventes. Avant le tour, nous la convertissons en C-Corp, émettons les actions et créons l'option pool.

Discuter de ce cas →

Créer une société au Delaware clé en main : ce qui est inclus

Une C-Corp au Delaware clé en main, c'est une société prête à signer les documents d'investissement : documents constitutifs, actions des fondateurs, droits sur le produit, EIN, banque et calendrier des déclarations. Le périmètre exact est fixé dans le contrat.

Bureau à la lumière du jour : ordinateur portable fermé, stylo plume, pile de documents sociaux avec un trombone et sceau rond en relief de la société — Une société au Delaware pour une startup : documents constitutifs, actions des fondateurs et sceau de la société

Immatriculation et documents constitutifs

Certificate of incorporation. Nous le déposons auprès de la Division of Corporations de l'État du Delaware. Selon la section 102 de la Delaware General Corporation Law, il indique la dénomination avec le mot corporation, incorporated ou un équivalent, le registered office et le registered agent au Delaware, l'objet social, le nombre d'authorized shares et leur valeur nominale (par value), le nom et l'adresse de l'incorporator.
Registered agent. Selon la section 132, chaque corporation doit avoir un agent enregistré au Delaware, nous l'organisons avec nos partenaires aux États-Unis.
Bylaws et premières décisions. Décision de l'incorporator nommant les administrateurs, board consent du conseil d'administration nommant les dirigeants, adoptant les bylaws, autorisant l'émission d'actions et fixant l'exercice social.

Actions des fondateurs, vesting et 83(b)

Nous choisissons le nombre d'authorized shares et la par value pour que la franchise tax se calcule sans surprise et qu'il reste des actions pour les options et les investisseurs.
Stock purchase agreement avec chaque fondateur : paiement des actions en numéraire ou par apport des droits sur les travaux déjà réalisés.
Vesting : les actions sont acquises progressivement par le fondateur, en général chaque mois après le cliff, et en cas de départ la société peut racheter les actions non acquises.
83(b) election sur le formulaire IRS 15620 : dépôt dans les 30 jours suivant l'émission des actions si le fondateur est imposable aux États-Unis. Pour les autres, la question est tranchée selon la résidence fiscale.

Option pool et cap table

Stock plan et réserve d'actions pour les options de l'équipe, décisions du conseil d'administration sur les attributions.
Cap table : qui détient combien d'actions, d'options et de SAFE, et à quelles conditions.
Stock ledger et registre des émissions, que l'avocat de l'investisseur vérifiera.

Droits sur le code et la marque

IP assignment des fondateurs et des prestataires au profit de la société, y compris pour les travaux antérieurs à sa création.
Contrats avec les développeurs, y compris les FOP ukrainiens, avec clause de cession des droits à la société.
Nom et logo : si vous visez le marché américain, nous ajoutons le dépôt de marque aux États-Unis.

EIN, banque et comptabilité

EIN via le formulaire SS-4 pour une société dont les fondateurs n'ont ni SSN ni ITIN.
Dossier pour la banque ou le service fintech : documents de la société, structure de détention, description du produit. La décision d'ouvrir le compte appartient à la banque.
Comptabilité, déclaration Form 1120 et Form 5472 via notre service de comptabilité aux États-Unis.

Calendrier des obligations

Nous vous remettons le calendrier : annual report et franchise tax du Delaware avant le 1er mars, déclaration fédérale, Form 5472, enregistrement dans d'autres États si vous y avez des salariés ou un bureau, Form D lors d'un tour sous Regulation D, déclarations des fondateurs en Ukraine.

C-Corp ou LLC au Delaware : que choisir pour une startup

Pour une startup qui vise le capital-risque, on choisit en général une C-Corp au Delaware. Pour une activité sans investisseurs externes, avec un ou plusieurs propriétaires, une LLC suffit souvent. La différence porte sur l'impôt, les outils pour l'équipe et les attentes des investisseurs.

Critère	C-Corp au Delaware	LLC au Delaware
Impôt sur les bénéfices	Impôt fédéral de 21 pour cent au niveau de la société	Par défaut, aucun au niveau de la société : le revenu est attribué aux associés
Qui paie l'impôt	La société, puis les actionnaires sur les dividendes. Pour les non-résidents, retenue de 30 pour cent par défaut, moins selon la convention entre les États-Unis et l'Ukraine	Les associés, selon les règles de leur pays. Une LLC à associé unique étranger dépose une Form 5472 avec une Form 1120 pro forma en cas d'opérations avec son propriétaire
Actions et options	Catégories d'actions, option pool, SAFE et actions de préférence pour le tour	Parts d'associés, options plus complexes à mettre en place
Attentes des investisseurs en capital-risque	Standard pour les tours de table et les accélérateurs	Conversion en corporation demandée en général avant l'opération
Impôt annuel de l'État	Franchise tax et annual report avant le 1er mars, montant selon la méthode de calcul	Taxe fixe de l'État avant le 1er juin
Déclarations fédérales	Form 1120, et Form 5472 en cas de détention étrangère de 25 pour cent et d'opérations avec des parties liées	Selon le nombre d'associés et le statut fiscal
Pour qui	Startups qui lèvent des fonds, options pour l'équipe, future cession de la société	Services, commerce, holding d'un seul propriétaire

Si vous ne prévoyez pas d'investisseurs et préférez une imposition au niveau du propriétaire, consultez la page Delaware LLC. Si l'État n'est pas encore choisi et qu'il vous faut une société américaine pour vendre ou ouvrir un compte, commencez par la rubrique création de société aux États-Unis. Une LLC déjà active peut être convertie plus tard en corporation : la section 265 de la General Corporation Law et la section 18-216 de la loi du Delaware sur les LLC l'autorisent expressément.

Parlez-nous du produit, des fondateurs et de vos projets de levée : lors d'un appel gratuit de 10 minutes, nous vous dirons s'il vous faut une C-Corp, un flip et par où commencer.

Delaware flip : transférer une startup d'Ukraine ou d'Estonie au Delaware

Le flip d'une startup consiste à créer une société au Delaware au-dessus de l'activité existante, pour que l'investisseur reçoive des actions d'une société mère américaine et que le produit, l'équipe et le chiffre d'affaires se retrouvent dans son groupe. Dans la pratique anglophone, on parle de Delaware flip.

Trois itinéraires types

Échange de parts contre des actions. Les fondateurs apportent à la société les parts de la TOV ou de l'OÜ et reçoivent des actions de la C-Corp dans la même proportion. L'ancienne société devient filiale et continue de travailler avec ses clients, ses salariés et ses comptes.
Cession des droits sur le produit. La société américaine reçoit les droits sur le code, la marque et les noms de domaine par contrats avec la TOV ou les FOP, les contrats clients lui sont transférés progressivement. Cet itinéraire convient si l'ancienne société sera ensuite fermée ou gardée comme société de services.
Combinaison. Les droits sur le produit passent à la société américaine, la société ukrainienne reste le centre de développement et travaille avec elle sous contrat de services.

Ce que nous vérifions côté ukrainien

Règles SEC en Ukraine. Après le flip, la société américaine peut devenir une société étrangère contrôlée du fondateur résident fiscal ukrainien au sens du droit ukrainien. La notification est déposée dans les 60 jours, le rapport annuel avec la déclaration de revenus.
Imposition de l'échange. L'apport des parts de la TOV à la société est une opération qui peut avoir des conséquences fiscales pour le fondateur, nous les calculons avant la signature.
Règles des changes. Les restrictions de la Banque nationale d'Ukraine (NBU) sur les investissements à l'étranger et les règlements avec des non-résidents sont vérifiées pour l'opération et la banque concernées.
Droits sur le code. Selon l'article 1107 du Code civil de l'Ukraine, le contrat de cession des droits patrimoniaux de propriété intellectuelle est conclu par écrit ou sous forme électronique, faute de quoi il est nul. Les droits sur des œuvres qui n'existent pas encore à la date du contrat ne peuvent pas être cédés par ce contrat, c'est pourquoi les travaux futurs font l'objet d'un document distinct.
Équipe. Contrats avec les salariés et les prestataires FOP, clauses sur les droits sur les résultats du travail et sur la confidentialité.

Ce que l'investisseur examine en due diligence

Une cap table propre sans promesses orales de parts, des IP assignment signés par tous les auteurs du code, des contrats d'achat d'actions avec vesting, les décisions du conseil d'administration, les 83(b) déposées, l'absence de dettes de franchise tax et les déclarations remises à l'IRS. Les accords entre fondateurs sont fixés dans un pacte d'associés, et nous vérifions la cohérence du SAFE et des documents du tour avec les statuts de la société.

Délais de création de la société et du flip

En général, selon notre expérience, la création d'une C-Corp au Delaware avec le dossier des fondateurs prend 1 à 2 semaines, l'EIN ajoute 1 à 4 semaines, et un flip prend 1 à 3 mois. Le délai dépend du dossier, de ses particularités, du travail des administrations et des cas de force majeure.

Étape	En général, selon notre expérience
Structure, nombre d'actions, vesting, liste des documents	2 à 5 jours ouvrés
Certificate of incorporation au Delaware	De quelques heures à quelques jours : l'État propose un traitement accéléré en une heure, en deux heures, le jour même ou le jour ouvré suivant
Bylaws, décisions, achat d'actions par les fondateurs, IP assignment	En parallèle de l'immatriculation, signature électronique
EIN pour une société sans SSN ni ITIN	1 à 4 semaines
Banque ou service fintech	Selon la banque
Flip depuis une TOV, un FOP ou une OÜ	1 à 3 mois, plus si des modifications doivent être enregistrées dans plusieurs pays

Le délai de la 83(b) est de 30 jours à compter de la date d'émission des actions, c'est pourquoi nous planifions l'émission des actions des fondateurs pour que le dépôt tienne dans ce délai.

De quoi dépend le coût

Le coût de création d'une C-Corp au Delaware est calculé selon le dossier : il dépend du nombre de fondateurs, du besoin de flip et du volume de documents pour l'investisseur.

nombre de fondateurs et pays de leur résidence fiscale ;
besoin d'un flip et pays d'activité de la société actuelle : Ukraine, Estonie ou autre ;
volume des droits sur le code et la marque et des contrats transférés à la société ;
option pool, stock plan, documents pour un SAFE ou un tour ;
banque ou service fintech et exigences sur le dossier ;
comptabilité, Form 1120, Form 5472, franchise tax et règles SEC en Ukraine pour les fondateurs après l'immatriculation.

Les droits d'État du Delaware et les services du registered agent figurent séparément dans notre proposition. Nous travaillons sous contrat. Nous évaluons votre dossier en un jour ouvré après une courte description et vous envoyons un chiffrage avec les étapes et les délais.

Pourquoi les fondateurs nous confient leur société au Delaware

Une société au Delaware relie les parts des fondateurs, les droits sur le produit et la fiscalité de plusieurs pays, et les fondateurs nous la confient pour cinq raisons :

Actifs depuis 2012

Depuis quatorze ans, nous créons et structurons des sociétés dans plus de 50 juridictions. Nous connaissons par nos propres dossiers les exigences des registres, de l'IRS, des banques et des avocats des investisseurs.

Administrations, registres et banques : nous nous en chargeons

Le dépôt au Delaware, la demande d'EIN, les échanges avec la banque et les réponses aux demandes sont assurés par nous avec nos partenaires aux États-Unis. De votre côté, il nous faut les données des fondateurs, les décisions et les signatures.

Nous menons le dossier jusqu'au résultat

Les remarques du registre, de l'IRS ou de la banque sont traitées sans supplément dans le cadre du contrat, jusqu'à la fin des étapes convenues. Les décisions sur les demandes appartiennent aux administrations et à la banque.

Une seule équipe pour toute la structure

La société aux États-Unis, le flip d'une société ukrainienne ou estonienne, la cession des droits sur le code, la comptabilité, les Form 1120 et 5472 et les règles SEC en Ukraine pour les fondateurs sont entre les mêmes mains.

Contrat et confidentialité

Le périmètre, les délais et la confidentialité sont fixés dans le contrat. Les données des fondateurs et les conditions du tour sont communiquées uniquement aux personnes auxquelles la loi ou la procédure l'impose.

Créer une société au Delaware avec nous : les étapes

Nous menons la création d'une C-Corp au Delaware en six étapes. Les fondateurs fournissent les informations, les décisions et les signatures, nous faisons le reste.

Schéma de création d'une C-Corp au Delaware : demande et structure, documents des fondateurs, immatriculation au Delaware, actions et droits sur le code, EIN et banque, déclarations et suivi — Comment Crystal Tax crée une C-Corp au Delaware

Demande et structure. Appel gratuit de 10 minutes, puis analyse : fondateurs, pays, produit, projets de levée, besoin d'un flip.
Documents des fondateurs. Nous fixons les parts, le vesting et l'option pool, réunissons les passeports et les adresses, vérifions la dénomination.
Immatriculation au Delaware. Avec nos partenaires aux États-Unis, nous déposons le certificate of incorporation, organisons le registered agent, préparons les bylaws et les premières décisions.
Actions, IP, 83(b). Nous émettons les actions des fondateurs, faisons signer les IP assignment et préparons si besoin la 83(b) dans le délai de 30 jours.
EIN et banque. Nous obtenons l'EIN via le formulaire SS-4 et constituons le dossier pour la banque ou le service fintech.
Déclarations et suivi. Calendrier de la franchise tax, Form 1120 et Form 5472, règles SEC en Ukraine pour les fondateurs, documents du tour et accompagnement juridique de la startup.

Si les fondateurs ne se sont pas encore mis d'accord sur les rôles et les parts, nous commençons par une session stratégique et créons la société à partir de ses conclusions.

Ce qu'il nous faut des fondateurs

Pour ouvrir une société au Delaware, il nous faut les données des fondateurs et la répartition du capital entre eux. Un déplacement aux États-Unis est inutile.

passeport de chaque fondateur et des futurs administrateurs ;
adresse de résidence et pays de résidence fiscale de chacun ;
répartition des actions entre les fondateurs et souhaits sur le vesting et le cliff ;
taille de l'option pool et projets de SAFE ou de tour ;
deux ou trois propositions de dénomination ;
description du produit, liste des auteurs du code et des prestataires, noms de domaine et marques ;
pour un flip : extrait du registre et statuts de la TOV, documents d'immatriculation de l'OÜ ou données du FOP, contrats en cours avec les clients et les développeurs.

La liste exacte vous est remise après le premier échange. Les traductions, l'apostille et la signature électronique sont organisées par nos soins.

Impôts et déclarations d'une Delaware C-Corp en 2026

Une Delaware C-Corp rend des comptes à l'État du Delaware, à l'IRS et aux États où elle exerce une activité, que la société réalise du chiffre d'affaires ou pas.

Obligation	Qui	Délai	Fondement
Annual report et franchise tax	Chaque corporation du Delaware. Frais de dépôt du rapport 50 $, impôt minimum 175 $ ou 400 $, maximum 200 000 $	Avant le 1er mars pour l'année écoulée. En cas de retard, pénalité de 200 $ et 1,5 pour cent par mois sur l'impôt et la pénalité	Division of Corporations
Déclaration Form 1120, impôt de 21 pour cent	Chaque C-Corp	Le 15e jour du 4e mois après la clôture de l'exercice, soit le 15 avril pour une année civile. Prorogation via la Form 7004	IRS, Instructions for Form 1120
Form 5472	Société dont un actionnaire étranger détient directement ou indirectement 25 pour cent des droits de vote ou de la valeur des actions, en cas d'opérations avec des parties liées	Avec la Form 1120. Pénalité de 25 000 $ pour défaut de dépôt ou formulaire sensiblement incomplet	IRS, Instructions for Form 5472
BOI auprès du FinCEN	Les sociétés créées aux États-Unis en sont exemptées	Règle finale du FinCEN publiée le 11 août 2026, parue au Federal Register et entrée en vigueur le 14 août 2026	FinCEN
Impôt sur les bénéfices de l'État du Delaware de 8,7 pour cent	Société qui exerce une activité au Delaware. Une société qui a seulement son siège enregistré dans l'État en est exemptée	Selon les règles de l'État	Delaware Code, title 30, section 1902
Impôts et enregistrement dans d'autres États	Si des salariés, un bureau ou des ventes créent un lien avec l'État	Selon les règles de l'État	Lois de l'État
Retenue sur les dividendes versés à des étrangers	Société qui verse des dividendes	Au versement. Par défaut 30 pour cent, au plus 15 pour cent selon la convention entre les États-Unis et l'Ukraine, 5 pour cent pour une société détenant au moins 10 pour cent des droits de vote	IRS, NRA withholding, convention entre les États-Unis et l'Ukraine, article 10
Form D	Société qui vend des actions ou des SAFE sous la Rule 506 de la Regulation D	Dans les 15 jours suivant la première vente	SEC des États-Unis (Securities and Exchange Commission)

La Form 5472 avec une Form 1120 pro forma pour une LLC à associé unique étranger relève d'une règle propre aux LLC, une corporation joint la Form 5472 à sa propre déclaration Form 1120.

Franchise tax du Delaware : deux méthodes de calcul

La franchise tax d'une corporation du Delaware se calcule selon deux méthodes, et la société peut payer selon celle qui donne le montant le plus faible. L'avis de l'État arrive chez le registered agent en décembre et il est calculé selon le nombre d'actions.

Authorized Shares Method

jusqu'à 5 000 actions : 175 $, c'est le minimum ;
de 5 001 à 10 000 actions : 250 $ ;
chaque tranche supplémentaire de 10 000 actions ou fraction de tranche : 85 $ de plus ;
maximum 200 000 $, 250 000 $ pour un large corporate filer.

Assumed Par Value Capital Method

il faut le nombre total d'actions émises et les total gross assets, soit le total de l'actif du Schedule L de la Form 1120 de l'année ;
assumed par = actif divisé par le nombre d'actions émises, calculé à 6 décimales ;
les actions dont la valeur nominale est inférieure à l'assumed par sont multipliées par l'assumed par, celles dont la valeur nominale est supérieure par leur valeur nominale, et la somme donne l'assumed par value capital ;
impôt : 400 $ par million ou fraction de million, calculé au prorata si le capital est inférieur à un million, avec un minimum de 400 $.

Exemple selon la formule officielle

Société : 10 000 000 authorized shares d'une valeur nominale de 0,00001 $, 8 000 000 actions émises, actif au Schedule L de 50 000 $. Selon le nombre d'actions : 250 plus 999 fois 85, soit 85 165 $. Selon la seconde méthode : assumed par de 0,006250 $, capital de 62 500 $, impôt calculé de 25 $, c'est donc le minimum de 400 $ qui est dû. S'y ajoutent 50 $ pour l'annual report.

Si le nombre d'actions ou la valeur nominale a changé dans l'année, l'impôt est réparti par périodes au prorata des jours. La seconde méthode exige des comptes finalisés, c'est pourquoi nous menons ensemble la comptabilité et l'annual report.

Pour les résidents fiscaux ukrainiens : règles SEC, droits sur le code et changes

Un fondateur résident fiscal ukrainien déclare la société du Delaware dans ses obligations ukrainiennes si elle devient sa société étrangère contrôlée au sens des règles SEC (société étrangère contrôlée) en Ukraine.

Qui est la personne contrôlante. Selon le sous-alinéa 39-2.1.2 du Code fiscal de l'Ukraine : un résident ukrainien détenant plus de 50 pour cent, ou plus de 10 pour cent si des résidents ukrainiens détiennent ensemble 50 pour cent ou plus, ou la personne qui exerce un contrôle de fait.
Notification. L'acquisition ou la fin du contrôle est notifiée à l'administration fiscale ukrainienne dans les 60 jours.
Rapport annuel SEC. Il est déposé en même temps que la déclaration annuelle de patrimoine et de revenus, accompagné des états financiers de la société.
Contribution militaire. Taux de 5 pour cent pour les personnes physiques selon la loi 4015-IX.
Dividendes. L'impôt retenu aux États-Unis et l'impôt ukrainien sur les dividendes sont calculés ensemble, en tenant compte de la convention de non-double imposition.
Droits sur le code. Article 1107 du Code civil de l'Ukraine : le contrat portant sur les droits patrimoniaux de propriété intellectuelle est conclu par écrit ou sous forme électronique, faute de quoi il est nul. Selon l'article 1114, ce contrat ne requiert pas d'enregistrement public obligatoire.
Changes. Les règles de la NBU sur les investissements à l'étranger et les règlements avec des non-résidents évoluent, nous les vérifions pour l'opération et la banque concernées à la date de l'opération.

Le rapport et les notifications sont préparés par les comptables de Crystal Tax : déclarations SEC en Ukraine.

Comment commencer à créer une société au Delaware

Décrivez en quelques lignes le produit, les fondateurs et leurs pays de résidence, le pays où la société opère aujourd'hui et vos projets avec les investisseurs. En un jour ouvré, nous vous proposons un itinéraire : nouvelle société ou flip, documents des fondateurs, délais et estimation. Le premier appel de 10 minutes est gratuit, une consultation de 30 minutes détaillée coûte 100 €.

Autres besoins d'une startup

Création de société aux États-UnisLLC ou corporation, choix de l'État, EIN et préparation bancaire pour une activité sans projet de capital-risque.En savoir plus →

Pacte d'associésAccord des fondateurs sur les parts, le vesting, la sortie et les situations de blocage avant l'arrivée d'un investisseur.En savoir plus →

Accompagnement juridique des entreprises et des startupsContrats, tours de table, changements de structure et décisions sociales après l'immatriculation.En savoir plus →

Comptabilité aux États-Unis pour LLC et CorporationTenue des comptes, déclaration Form 1120, Form 5472, franchise tax et calendrier des déclarations.En savoir plus →

Créer une startup à l'étrangerChoix du pays selon les investisseurs, immatriculation, parts des fondateurs et droits sur le code.En savoir plus →

Documents juridiques pour site et SaaSPolitique de confidentialité RGPD, cookies, CGU et DPA pour votre produit.En savoir plus →

Sources

Delaware Division of Corporations: Annual Report and Tax Information; Delaware Division of Corporations: How to calculate franchise taxes; Delaware General Corporation Law, sections 101 et 102; Delaware General Corporation Law, section 132; Delaware Code, title 30, section 1902; IRS: Instructions for Form 1120; IRS: Instructions for Form 5472; IRS: Form 15620, Section 83(b) Election; IRS: Instructions for Form SS-4; FinCEN: Beneficial Ownership Information Reporting; SEC: Filing a Form D notice; Podatkovyi kodeks Ukrainy (Code fiscal de l'Ukraine), article 39-2. Contenu vérifié et mis à jour le 27.09.2026.

Note de la page

5 / 5

Votre situation

Créer une société au Delaware clé en main : ce qui est inclus