Une CFC est une société sans entité juridique qui ne réside pas dans le pays où elle est établie. Les états financiers des CFC (sociétés étrangères contrôlées) sont toujours exigés par la loi. Ce type de rapport est particulièrement important pour les sociétés offshore. Nous vous aiderons à préparer correctement le rapport.
La première méthode nous semble plus simple. Un audit des états financiers IFRS est requis pour les sociétés offshore enregistrées au Belize, dans les îles Vierges britanniques, au Liechtenstein, à Monaco et dans tous les autres pays qui n'échangent pas d'informations fiscales avec la Russie. Si les pays échangent de telles informations et ne figurent pas sur la "liste noire", un audit des comptes n'est pas nécessaire !
Lors de la soumission d'un avis de participation à des organisations étrangères, il n'est pas nécessaire de joindre les rapports et les audits, comme c'est le cas lors de la soumission d'un avis de CFC. Cependant, il est important de garder à l'esprit que les autorités fiscales peuvent se rendre compte que le seuil n'a pas été dépassé sans avoir reçu une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur trois ans. Elles peuvent demander des explications sur les faits mentionnés dans les documents. Dans ce cas, les états financiers et l'avis du commissaire aux comptes restent nécessaires. Conclusion : si l'administration fiscale vous le demande, vous devez le fournir, sinon vous n'avez pas à le faire.
Une déclaration triennale d'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est soumise que si le seuil légal a été dépassé. Dans ce cas, la déclaration doit être accompagnée des états financiers de la CFC et du rapport du commissaire aux comptes.
Les règles relatives aux CFC n'autorisent pas l'utilisation de schémas offshore standard. Une partie des revenus de ces sociétés étrangères est incluse dans les revenus d'une personne physique ou morale dans le pays où elle est résidente fiscale. Il est nécessaire de notifier aux autorités fiscales toutes les ventes et tous les achats. Par la suite, les autorités fiscales peuvent envoyer des lettres demandant des éclaircissements. Et, malheureusement, elles peuvent même imposer des amendes.
La communauté internationale a commencé à lutter pour la transparence fiscale et le plan BEPS (Base erosion and profit shifting) a vu le jour - un plan d'action visant à lutter contre le transfert de bénéfices. Les grandes entreprises étrangères ne voudront pas travailler avec des entreprises de la zone grise, c'est-à-dire les pays qui n'adhèrent pas à ce plan. La coopération avec ces entreprises met fin à la réputation commerciale de l'entreprise, et la coopération avec ces pays n'est pas rentable.
Le propriétaire d'une société détenue à 50 % + 1 est considéré comme la personne qui contrôle la CFC. Cette personne gère le compte bancaire et peut bloquer les transactions. En outre, la société est contrôlée par la personne indiquée comme bénéficiaire lors de l'ouverture d'un compte bancaire.
Il est temps d'analyser la structure de votre entreprise. Vous serez ainsi bien armé et ne serez pas pris au dépourvu par les contrôles fiscaux.
Pour en savoir plus, adressez-vous à nos consultants. Vous trouverez les contacts dans la section correspondante du site Crystal.tax.
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Maxim Stepanenko
Associé gérant de Crystal.tax
Une large gamme de services juridiques de Crystal Tax : enregistrement de sociétés offshore dans tous les pays du monde, résolution de questions fiscales, ouverture de comptes bancaires et bien plus encore.
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