Les sociétés étrangères sont utilisées avec succès dans la planification fiscale internationale. C'est pourquoi les sociétés offshore sont si souvent mentionnées lors de l'achat d'équipements à l'étranger ou de l'enregistrement et de l'utilisation de droits de propriété intellectuelle. Il est avantageux d'enregistrer tout bien meuble et d'enregistrer la propriété intellectuelle au nom d'une société offshore. En ce qui concerne les biens immobiliers, n'oubliez pas que dans ce cas, la société offshore sera obligée de s'enregistrer à des fins fiscales à l'endroit où se trouve le bien et de payer des impôts sur ce bien et sur les revenus qu'il génère.
Dans le monde entier, qui a longtemps vénéré la propriété privée, le droit d'utiliser la propriété intellectuelle est une puissante incitation à l'investissement et un moyen d'accroître le capital. La propriété intellectuelle n'étant pas liée géographiquement à son propriétaire, ce type de propriété implique lui-même la possibilité de se déplacer à l'étranger, bien entendu au bénéfice du propriétaire et dans le respect de ses droits. C'est pourquoi il est très intéressant de la mettre en circulation non pas en Ukraine, mais dans les juridictions où la perception de redevances - droits de licence pour l'utilisation commerciale de droits d'auteur, de brevets, de marques - entraîne les pertes fiscales les plus faibles possibles. Si un bien est enregistré au nom d'une société offshore et transféré pour utilisation à une société ukrainienne, cette dernière n'est pas obligée de payer l'impôt foncier, mais ne perd pas la possibilité d'utiliser ce bien à des fins lucratives.
Le terme lui-même vient du mot anglais royalty - "privilèges royaux" - Paiements périodiques au donneur de licence pour le droit d'utiliser l'objet de l'accord de licence. Un donneur de licence, une personne qui a le droit exclusif d'autoriser l'utilisation d'un objet de propriété intellectuelle, peut accorder à toute autre personne, un licencié, une autorisation écrite (licence) pour le droit d'utiliser cet objet dans un certain domaine limité (article 1108 du code civil ukrainien).
Dans ce schéma d'optimisation fiscale, une société offshore doit agir en tant que fondateur d'une société résidente, par exemple quelque part à Chypre, qui, à son tour, établit une société en Ukraine. L'acquisition d'actifs fixes par le biais du crédit-bail vous permettra de réduire la charge fiscale de votre entreprise, car les paiements effectués dans le cadre de contrats de crédit-bail, en tant que dépenses, réduisent l'assiette de l'impôt sur le revenu. L'amortissement accéléré permet au détenteur du bilan de réduire la base de calcul de l'impôt foncier et de l'impôt sur les bénéfices. Une société ukrainienne, en tant que titulaire d'un bail, doit simplement payer le propriétaire, c'est-à-dire la société offshore, pour l'utilisation du bien.
Notre société percevra des revenus provenant de l'utilisation de biens ou de droits de propriété intellectuelle et, après déduction des dépenses, y compris les loyers ou les redevances, versera des dividendes au fondateur - une société résidente à Chypre. Une société de transit chypriote pourra verser des dividendes à son fondateur, une société offshore qui possède des biens ou des droits de propriété intellectuelle, au détriment de ses bénéfices.
Toutefois, pour pouvoir déduire les redevances en tant que dépenses, il est nécessaire de prouver que la propriété intellectuelle est utilisée dans le cadre des activités de l'entreprise (paragraphe 140.1.2 de la clause 140.1 de l'article 140 du TCU). L'utilisation de l'objet des redevances n'est pas toujours évidente si le preneur de licence ne produit pas les biens étiquetés avec la marque, et vous devez alors rassembler des preuves.
Les paiements effectués à un non-résident à titre de redevances sont considérés comme des revenus d'un non-résident dont la source d'origine se trouve en Ukraine. En règle générale, une société qui verse des redevances à un non-résident doit retenir un impôt à la source (impôt sur le rapatriement) au taux de 15 %. Toutefois, si un traité international de l'Ukraine établit des règles qui diffèrent de celles établies par un acte législatif ukrainien, la disposition du traité international s'applique (article 19 de la loi ukrainienne "sur les traités internationaux"). À ce jour, les traités internationaux conclus par l'Ukraine prévoient l'exonération (totale ou partielle) des revenus dont la source est située en Ukraine de l'imposition conformément à la législation ukrainienne. Par exemple, les dispositions des conventions visant à éviter la double imposition entre l'Ukraine et les Pays-Bas, la Grèce et le Luxembourg exonèrent de la retenue à la source si le bénéficiaire non-résident de la redevance en est le véritable propriétaire.
Pour obtenir une exonération fiscale, il suffit de fournir un certificat d'un non-résident confirmant son statut de résident d'un pays avec lequel la convention internationale pertinente a été signée. Comme la plupart des zones offshore n'ont pas signé de traités de double imposition, les pays qui ont signé de tels traités sont utilisés comme sociétés intermédiaires (de transit) dans les schémas impliquant le paiement de redevances et d'intérêts par le biais de l'émission de licences et de sous-licences.
En ce qui concerne l'enregistrement d'une licence d'utilisation d'un objet de propriété intellectuelle et d'un contrat de licence par le département d'État de la propriété intellectuelle, il convient de noter que ce processus nécessite une connaissance approfondie du droit d'auteur et des documents internationaux relatifs à la protection des droits de propriété intellectuelle (article 15 de la loi ukrainienne "sur le droit d'auteur et les droits connexes", article 16 de la loi ukrainienne "sur la protection des droits relatifs aux marques de fabrique, de commerce et de service", article 28 de la loi ukrainienne "sur la protection des droits relatifs aux inventions et aux modèles d'utilité").
Par conséquent, afin d'éviter d'éventuels litiges concernant le paiement des redevances et l'utilisation de l'objet de l'accord de licence de la manière spécifiée dans celui-ci, veuillez contacter nos spécialistes. Le niveau de professionnalisme dans la préparation d'un accord de licence déterminera en grande partie l'efficacité et le succès de votre investissement en général.
Maxim Stepanenko
Associé gérant de Crystal.tax
Une large gamme de services juridiques de Crystal Tax : enregistrement de sociétés offshore dans tous les pays du monde, résolution de questions fiscales, ouverture de comptes bancaires et bien plus encore.
Maxim Stepanenko
Associé gérant de Crystal.tax
Une large gamme de services juridiques de Crystal Tax : enregistrement de sociétés offshore dans toutes les juridictions du monde, résolution de problèmes fiscaux, ouverture de comptes bancaires et bien d'autres.
Nos avantages
Nous fournissons une large gamme de services juridiques, notamment l'enregistrement de sociétés dans des juridictions étrangères, le soutien juridique des activités, l'ouverture de comptes bancaires, les consultations, et bien d'autres encore.
Crystal Tax emploie une équipe de professionnels hautement qualifiés, experts dans tous les domaines liés aux sociétés offshore. Nous avons de nombreuses années d'expérience réussie.
Nous n'offrons que les meilleures solutions pour votre entreprise - la meilleure juridiction et le meilleur type de société pour l'enregistrement offshore.
Nous enregistrons une société dans n'importe quelle juridiction le plus rapidement possible. Nous garantissons la confidentialité des données à chaque client
Une approche individuelle des clients, la résolution de problèmes atypiques et la vaste expérience de nos avocats nous permettent de mener votre entreprise vers le succès.
Le coût des services est convenu entre nous et le client. Vous ne payez que pour le travail effectué, ce qui minimise les coûts. Nous travaillons sans intermédiaires et sans paiements excessifs.