Maxim Stepanenko
Socio director de Crystal.tax
Una amplia gama de servicios legales de Crystal Tax: registro de sociedades offshore en todos los países del mundo, resolución de problemas fiscales, apertura de cuentas bancarias y mucho más.
Uso de arrendamiento y regalías en esquemas offshore
Las empresas multinacionales utilizan con éxito instrumentos corporativos extranjeros; planificación fiscal internacional, por lo que a menudo piensan en empresas offshore cuando se trata de comprar equipos en el extranjero o registrar y utilizar derechos de propiedad intelectual. Es beneficioso registrar cualquier bien mueble y registrar propiedad intelectual a nombre de una empresa extraterritorial. En cuanto a los bienes raíces, no lo olvide: en este caso, la sociedad offshore tendrá la obligación de registrarse ante las autoridades fiscales en el lugar de la propiedad y pagar impuestos sobre la misma y sobre los ingresos que de ella reciba.
Arrendamiento en el extranjero
En todo el mundo, que desde la antigüedad ha respetado mucho la propiedad privada, el derecho a utilizar la propiedad intelectual – un poderoso incentivo para la inversión y un medio para aumentar el capital. Dado que la propiedad intelectual no está en absoluto ligada geográficamente a su propietario, este tipo de propiedad en sí ofrece la posibilidad de trasladarse al extranjero, naturalmente, con el beneficio del propietario y el respeto de sus derechos. Por lo tanto, existe un gran interés en que su circulación no se realice en Ucrania, sino en aquellas jurisdicciones donde se reciben regalías (pagos por licencias para el uso comercial de derechos de autor, patentes, marcas comerciales, etc.). conlleva las menores pérdidas posibles a la hora de pagar impuestos. En el caso de registrar una propiedad a nombre de una empresa offshore y transferirla para su uso a una empresa ucraniana, esta última no está obligada a pagar el impuesto sobre la propiedad, pero no pierde la oportunidad de utilizar esta propiedad para obtener ganancias.</ p>
Impuestos por regalías
El término en sí proviene de la palabra inglesa - realeza — "privilegios reales" - pagos periódicos al licenciante por el derecho a utilizar el objeto del acuerdo de licencia. Un licenciante - una persona que tiene el derecho exclusivo de autorizar el uso de un objeto de propiedad intelectual - puede proporcionar a cualquier otra persona - el licenciatario - una autorización escrita (licencia) para usar este objeto en un área limitada determinada (Artículo 1108 de el Código Civil).
Una empresa extraterritorial en este esquema de optimización fiscal debe actuar como fundadora de una empresa residente; por ejemplo, en algún lugar de Chipre, que a su vez funda una empresa en Ucrania. La compra de activos fijos en forma de arrendamiento reducirá la carga fiscal de la empresa, ya que los pagos en virtud de contratos de arrendamiento, al ser gastos, reducen la base imponible del impuesto sobre la renta. La depreciación acelerada permitirá al titular del balance reducir la base para calcular el impuesto a la propiedad y el impuesto a la renta. La empresa ucraniana, como arrendatario, simplemente tendrá que pagar al propietario, es decir, sociedad offshore, fondos para el uso de la propiedad.
Regalías según el acuerdo de licencia
Nuestra empresa recibirá ingresos por el uso de bienes o propiedad intelectual, menos los gastos derivados de ellos, incl. pagos de arrendamiento o regalías, - pagar dividendos al fundador - una empresa residente en Chipre. La empresa de tránsito de Chipre podrá pagar dividendos a su fundador con las ganancias recibidas; sociedad offshore - propietaria de bienes o derechos de propiedad intelectual.
Sin embargo, para atribuir regalías a los gastos, es necesario demostrar que el objeto de propiedad intelectual se utiliza en las actividades comerciales de la empresa (cláusula 140.1.2, cláusula 140.1, artículo 140 del Código Fiscal de Ucrania) . El uso del artículo de regalías no siempre es obvio a menos que el licenciatario produzca el producto bajo la marca, y entonces se debe recopilar cualquier evidencia.
Los pagos pagados a un no residente como regalías se relacionan con los ingresos de un no residente con fuente de origen en Ucrania. Como regla general, una empresa que paga regalías a un no residente debe retenerle un impuesto sobre la renta de no residentes (impuesto de repatriación) a una tasa del 15%. Sin embargo, si un tratado internacional de Ucrania establece normas que difieren de las establecidas por una ley de Ucrania, la norma del tratado internacional está sujeta a aplicación (artículo 19 de la Ley de Ucrania "sobre tratados internacionales"). Y hoy en día, los tratados internacionales de Ucrania prevén la exención (total o parcial) de impuestos de los ingresos con fuente de origen en Ucrania de conformidad con la legislación ucraniana. Por ejemplo, las normas de los Convenios de Doble Imposición entre Ucrania y los Países Bajos, Grecia y Luxemburgo eximen del pago del impuesto de repatriación si el destinatario no residente de la regalía es su propietario real.
Para obtener la exención de impuestos, sólo es necesario presentar un certificado de un no residente que acredite su condición de residente del país con el que se ha firmado el tratado internacional correspondiente. Precisamente porque la mayoría de las zonas offshore no firmaron acuerdos de exclusiónPara evitar la doble imposición, en los esquemas con pago de regalías e intereses mediante la emisión de una licencia y sublicencias, se utilizan países con dichos acuerdos como enlace intermedio (empresa de tránsito).
En cuanto al registro de una licencia para el derecho de uso de un objeto de propiedad intelectual y un acuerdo de licencia realizado por el Departamento de Propiedad Intelectual del Estado, cabe destacar: este proceso requiere un conocimiento profundo de la ley de derechos de autor y de los documentos internacionales. sobre garantizar la protección de los derechos de propiedad intelectual (artículo 15 de la Ley "sobre derechos de autor y derechos conexos", artículo 16 de la Ley de Ucrania "sobre la protección de los derechos de marcas de productos y servicios", artículo 28 de la Ley de la ley "Sobre la protección de los derechos sobre invenciones y modelos de utilidad".
Por lo tanto, para evitar posibles disputas sobre el pago de regalías y el uso del objeto del acuerdo de licencia exactamente de la manera especificada en el mismo, comuníquese con nuestros especialistas. La eficiencia y el éxito de su inversión en su conjunto dependerán en gran medida del nivel de profesionalismo en la preparación del acuerdo de licencia.
Nuestras ventajas
Ofrecemos una amplia gama de servicios jurídicos, incluido el registro de empresas en jurisdicciones extranjeras, apoyo jurídico, apertura de cuentas bancarias, consultas y muchos otros.
Crystal Tax cuenta con un equipo de profesionales altamente cualificados, expertos en cualquier materia relacionada con el offshore. Tenemos muchos años de experiencia exitosa.
Ofrecemos sólo las mejores soluciones para su negocio - la mejor jurisdicción y tipo de empresa para el registro offshore.
Llevamos a cabo el registro de empresas en cualquier jurisdicción con la mayor rapidez posible. Garantizamos la confidencialidad de los datos a cada cliente
El enfoque individual a los clientes, la solución de problemas no estándar y la enorme experiencia de nuestros abogados permiten llevar su negocio al éxito.
El coste de los servicios se acuerda entre nosotros y el cliente. Usted paga sólo por el trabajo realizado, lo que le permite minimizar costes. Trabajamos sin intermediarios ni pagos excesivos.