Preparación de los estados financieros del FCPB

Informes financieros de CFC: preparación según las NIIF, auditoría

CFC es una empresa sin la constitución de una persona jurídica que no es residente del estado donde se funda. La ley siempre exige la presentación de informes financieros de las CFC (que son empresas extranjeras controladas). Este tipo de informes es especialmente relevante para las empresas extraterritoriales. Te ayudaremos a preparar el informe correctamente.

¿Cómo determinar el beneficio de una CFC?

Esto es posible de dos maneras:

• según estados financieros preparados con base en la ley personal de la CFC para el ejercicio financiero o de acuerdo con las NIIF;
• de acuerdo con las normas del Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, establecido para empresas registradas en la Federación de Rusia.

El primer método nos parece más sencillo. Se requiere una auditoría de los estados financieros preparados de acuerdo con las NIIF para las empresas extraterritoriales registradas en Belice, BVI, Liechtenstein, Mónaco y todos los demás países que no intercambian información fiscal con la Federación de Rusia. Si los países intercambian dicha información y no están incluidos en la “lista negra” - ¡No es necesario informar de la auditoría!

Al presentar una Notificación de participación en organizaciones extranjeras, no es necesario adjuntar informes y auditorías, así como al presentar una Notificación de CFC. Pero aquí es importante tener en cuenta: las autoridades fiscales pueden entender que no se ha superado el umbral sin recibir la declaración 3-NDFL. Es posible que se requiera aclaración sobre los hechos declarados en los documentos. En este caso, seguirán siendo necesarios los estados financieros y el informe del auditor. Conclusión: si hay una solicitud de las autoridades fiscales, usted la proporciona; si no, no es necesario presentarla.

La Declaración 3-NDFL se presenta solo si se ha superado el umbral legal. En este caso, la declaración deberá ir acompañada de los estados financieros de la CFC y del informe del auditor sobre los mismos.

Las reglas de la CFC no permiten el uso de esquemas extraterritoriales estándar. Una parte de los ingresos de dichas empresas extranjeras se incluye en los ingresos de la persona física o jurídica en el país donde es residente fiscal. Los funcionarios fiscales deben ser notificados de todas las ventas y compras. Posteriormente, la oficina de impuestos puede enviarle cartas pidiéndole que aclare algo. Y, lamentablemente, puede incluso imponerle una multa.

La comunidad mundial comenzó a luchar por la transparencia fiscal, apareció el plan BEPS (del inglés – “Erosión de base y transferencia de beneficios”) – Plan de acción para contrarrestar la retirada de beneficios. Las grandes empresas extranjeras no querrán trabajar con negocios “grises”. zonas, es decir, con aquellos países que no se sumarán a este plan. La cooperación con una empresa de este tipo pone fin a la reputación comercial de la empresa; la cooperación con estos países no es rentable.

El propietario de una empresa con un paquete de 50% + 1 acción se considera la persona que controla la CFC. Esta persona controla la cuenta bancaria y puede bloquear transacciones. La empresa también está controlada por la persona indicada como beneficiario al abrir la cuenta bancaria.

Es hora de analizar la estructura de tu negocio. De esta manera estarás completamente armado y las auditorías fiscales no te tomarán por sorpresa.

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