Autofinanciación (préstamo)

Autofinanciamiento (préstamo a cuenta)

La empresa offshore actúa como prestamista, nuestro – usuario del préstamo. Una empresa de un país con el que Ucrania tiene un acuerdo firmado para evitar la doble imposición debe incluirse como empresa de tránsito. Este instrumento permite evitar la doble imposición de los beneficios de la empresa, ya que en el caso de pagar dividendos a los accionistas, la empresa primero paga el impuesto sobre la renta y luego distribuye los dividendos, pero estos, a su vez, tributan nuevamente, como beneficios de los accionistas. Cuando se financia mediante un préstamo, los impuestos los paga únicamente el prestamista, quien recibe intereses por el uso de los fondos.

Este esquema funciona siempre que:

• Existe un acuerdo para evitar la doble imposición entre Ucrania y el país de residencia de la empresa de tránsito (por ejemplo, Chipre). Es necesario aportar un certificado que acredite la residencia;
• tasa impositiva sobre el retiro de dividendos: mínimo;
• Los impuestos en el país donde se reciben los dividendos también son mínimos.

Para las grandes empresas públicas, es casi imposible optimizar los beneficios a cero en el país de registro (Ucrania), y entonces los accionistas y fundadores deciden recibir ingresos mediante la distribución de dividendos. Pero esto está asociado con pagos de impuestos bastante serios: para los accionistas, las personas físicas, el impuesto sobre la renta es del 15%, para las personas jurídicas, el 24%. En tal situación, es posible optimizar la carga fiscal al pagar dividendos mediante la propiedad indirecta de derechos corporativos; a través de una persona jurídica de tránsito registrada en un país con un tratado de doble imposición. La tasa impositiva será entonces cero.

Todos los dividendos recibidos pueden estar completamente exentos de impuestos incluso si existe una legislación de tenencia especial en vigor en el país de registro del accionista (por ejemplo, los Países Bajos). Ley de Ucrania "sobre sociedades holding de Ucrania" de 15 de marzo de 2006 No. 3528-IV define “holding” como “una sociedad anónima abierta que posee, utiliza y dispone de bloques corporativos de acciones (partes, unidades) de dos o más empresas corporativas”. A los efectos de la planificación fiscal, las empresas matrices y filiales no sólo se crean para realizar diferentes funciones, sino que también están registradas en diferentes jurisdicciones fiscales, lo que resulta beneficioso para la distribución de beneficios entre ellas y, por tanto, para el control fiscal. la posibilidad de no pagar impuestos por la parte que no está sujeta a la legislación de Ucrania.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que las autoridades fiscales, para llenar la tesorería, ejercen un control especialmente estricto sobre todos los pagos a la empresa a favor de sus divisiones estructurales en el extranjero. Además, la contribución de un no residente al capital autorizado de una empresa se considera inversión extranjera (Ley "Sobre el régimen de inversiones extranjeras" de 19 de marzo de 1996 No. 93/96), y surge la pregunta sobre la necesidad de su registro: las inversiones extranjeras no registradas no dan derecho a recibir ciertos beneficios y garantías, y tampoco tienen garantía de retorno.

Por lo tanto, al desarrollar esquemas de planificación fiscal internacional, es necesario tener en cuenta todos los matices, así como estudiar la legislación nacional de jurisdicciones</ a> y la práctica de su aplicación. Nuestros especialistas le ayudarán a ofrecer la opción más rentable.