Компания в ОАЭ (free zone)

Free zone ОАЭ для IT- и крипто-основателей

Компания во free zone ОАЭ по-прежнему может получить корпоративный налог 0%, и с введением федерального корпоративного налога в июне 2023 года этот результат теперь зависит от правильной квалификации. Компания со статусом Qualifying Free Zone Person (QFZP) платит 0% на квалифицированный доход; доход вне правил облагается по ставке 9% на прибыль свыше 375 000 AED. Личного подоходного налога в ОАЭ нет: зарплата, дивиденды и прирост капитала физлица не облагаются. Ключевое условие — субстанция: реальные люди, реальная деятельность и управление, действительно расположенное в ОАЭ. Ниже — разбор системы free zone, текущих налоговых правил, теста на субстанцию и того, как выбрать зону.

Записаться на бесплатную консультацию

Для кого: IT-, SaaS- и крипто-основатели с клиентами за пределами ОАЭ, которые могут построить реальную субстанцию и готовы проводить в стране реальное время.
Налог: 0% на квалифицированный доход для QFZP; 9% на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 AED (~100 000 USD) в остальных случаях. Личного подоходного налога, налога у источника и налога на прирост капитала на уровне компании нет. НДС 5% (экспорт IT-услуг — 0%).
Стоимость: Старт около 10 000–20 000 USD (лицензия, офис или flexi-desk, виза, счёт, первый год обслуживания). Годовая лицензия — примерно 4 000–25 000 USD в зависимости от зоны.
Сроки: Регистрация — 3–7 рабочих дней; рабочая компания с визой — 4–8 недель; полноценный банковский счёт — 2–8 недель.
Вывод: Сильный вариант для основателей с глобальными продажами, которые переезжают и держат реальную субстанцию в ОАЭ. Слабый — для продаж в ЕС, бизнеса на Stripe и тех, кто управляет компанией целиком из-за рубежа.

Репутация ОАЭ как зоны с нулевым налогом заслужена, и с вступлением в силу федерального корпоративного налога в июне 2023 года ландшафт заметно изменился. Компании во free zone, которые понимают правила, по-прежнему выходят на 0%. Те, кто структурируется небрежно, попадают под 9% и лишнее комплаенс-трение. Разберём, как это работает для IT-, SaaS- и крипто-бизнеса.

Налоговый режим

0% для Qualifying Free Zone Person

С июня 2023 года действует федеральный корпоративный налог 9% на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 AED (около 100 000 USD) для компаний материковой части (mainland). Компания в квалифицированной свободной зоне со статусом Qualifying Free Zone Person (QFZP) облагается по ставке 0% на квалифицированный доход. Чтобы удержать статус QFZP, компания должна:

Поддерживать адекватную субстанцию в зоне — реальный офис, сотрудники или аутсорс, управление, принимаемое в зоне.
Получать преимущественно квалифицированный доход (qualified income) — от операций с другими free zone компаниями или от разрешённых видов деятельности вне ОАЭ.
Не вести деятельность на материке ОАЭ напрямую без соответствующей mainland-лицензии.
Соответствовать требованиям трансфертного ценообразования при работе со связанными лицами.

Для tech-бизнеса квалифицированный доход обычно покрывает продажу SaaS и лицензий на ПО за пределы ОАЭ, доход от разрешённых видов деятельности, дивиденды и прирост от долей в дочерних структурах. Доход от клиентов на материке ОАЭ выше порогового значения под льготу не попадает.

9% на материковые операции, налога у источника нет

Доход от материковой деятельности — продажи клиентам в ОАЭ, филиал на материке — облагается стандартной ставкой 9%. Для стартапа, который обслуживает в основном международных клиентов, это, как правило, управляемо при грамотной структуре. ОАЭ не удерживают налог у источника с дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых за рубеж, и не облагают прирост капитала на уровне компании по большинству активов — это делает страну структурно эффективной для потоков роялти и для основателей, которые в итоге продают бизнес. Исторически многие зоны гарантировали 0% на 50 лет; для QFZP эти гарантии сохраняются в рамках правил.

НДС

Стандартная ставка НДС — 5%, одна из самых низких в мире. Регистрация обязательна при обороте от 375 000 AED (~100 000 USD) в год. Большинство IT-услуг, экспортируемых за пределы ОАЭ, облагаются по ставке 0% (zero-rated). Компании во free zone, работающие исключительно с клиентами вне ОАЭ, часто не обязаны регистрироваться плательщиком НДС.

Субстанция: где основатели недооценивают нагрузку

Требования к экономической субстанции (Economic Substance Regulations, с 2019 года) обязывают компании с определёнными видами деятельности демонстрировать реальную экономическую субстанцию. Для статуса QFZP руководство Минфина прямо требует: компания управляется и контролируется из ОАЭ, держит там адекватные активы под масштаб деятельности, нанимает квалифицированный штат (или аутсорс с полной занятостью) в ОАЭ и ведёт в ОАЭ основные доходообразующие операции. После введения федерального налога проверки стали реальными.

Что засчитывается

Адекватная субстанция для SaaS-компании

Аренда офиса в зоне — на раннем этапе допустимы serviced office или flexi-desk.
Как минимум один сотрудник или директор с полной занятостью, физически находящийся в ОАЭ.
Заседания совета в ОАЭ с присутствием большинства директоров.
Решения по продукту, ценам и контрактам принимаются или утверждаются в ОАЭ.
Бухгалтерские записи и банковские счета, привязанные к ОАЭ.

Зарегистрированный адрес без физического присутствия, номинальный директор для галочки или компания, управляемая целиком из-за рубежа, тест не проходят. Ошибка с субстанцией может стоить статуса QFZP, в том числе ретроспективно, и открыть весь доход под ставку 9%.

Какую свободную зону выбрать

Правильная зона определяется вашим видом деятельности, бюджетом, планом по субстанции и тем, нужна ли регуляторная лицензия. Криптобиржа, кастоди или управление активами требуют лицензии VARA (материковый Дубай или через DIFC), а ADGM в Абу-Даби ведёт собственный режим для цифровых активов под регулятором FSRA. Крипто-смежный бизнес без лицензии (казначейство, ПО, инфраструктура) часто использует DMCC Crypto Centre. SaaS и общий tech обычно выбирают IFZA или RAKEZ ради экономии, регулируемый финтех — DIFC или ADGM с режимами на базе английского common law.

Зона	Фокус	Лицензия/год	Особенности
DMCC	Крипта, торговля, IT	10 000–15 000 USD	Крупнейшая FZ, Crypto Centre
IFZA	IT, услуги, SMB	5 000–8 000 USD	Дешевле DMCC, быстрая регистрация
RAKEZ	IT, производство	4 000–7 000 USD	Рас-эль-Хайма, самый бюджетный вариант
DIFC	Финтех, финансы, холдинги	15 000–25 000 USD	Common law, для инвесторов
ADGM	Финтех, крипта, холдинги	12 000–20 000 USD	Абу-Даби, регулятор FSRA

Указана только стоимость лицензии. Добавьте визу, открытие счёта и услуги местного провайдера по бухгалтерии и комплаенсу. Затраты на старт и обслуживание по разным юрисдикциям — в разборе международной структуры для e-commerce.

Процесс открытия

Шаг	Что происходит	Срок
Выбор зоны и деятельности	Основной вид деятельности определяет доступную зону и перечень разрешённых операций	—
Регистрация компании	Подача документов через портал зоны или агента (паспорт, подтверждение адреса, бизнес-план)	3–7 рабочих дней
Офис / flexi-desk	Рабочее место для субстанции: flexi-desk 3 000–6 000 USD/год, офис от 8 000–15 000 USD/год	—
Открытие счёта	Банки ОАЭ (Emirates NBD, Mashreq, ADCB) — жёсткий KYC; финтех-альтернативы Wise, Airwallex, Mercury	2–8 недель
Виза резидента	Инвесторская (2–3 года) или Золотая виза (10 лет); даёт Emirates ID и путь к налоговому резидентству	—
Emirates ID и TRC	После визы можно получить сертификат налогового резидентства (TRC) для применения налоговых соглашений	—

Бюджет на старт — 10 000–20 000 USD (лицензия, офис, виза, счёт, первый год обслуживания). Стоимость жизни в Дубае — часть реального бюджета переезда: аренда квартиры от 2 000 USD/мес, школы для детей от 10 000 USD/год.

Для кого подходит

Крипта и Web3

Реальная регуляторная база

ОАЭ — одна из немногих юрисдикций, где регуляторная база для крипты существует и остаётся разумной. VARA в Дубае выдаёт лицензии на торговлю, хранение и обмен виртуальными активами, ADGM в Абу-Даби — альтернативный путь через FSRA. Для крипто-фаундеров это часто единственная юрисдикция, где можно получить реальную лицензию и работать с банками.

IT-агентства и SaaS

Услуги клиентам вне ОАЭ

При оказании услуг клиентам за пределами ОАЭ — zero-rated НДС и 0% корпоративного налога в статусе QFZP. Компания в IFZA или RAKEZ принимает платежи от европейских и американских клиентов, оплачивает контракторов, оставляет маржу внутри без налога. Основатель, ставший налоговым резидентом ОАЭ, не платит личного налога с дивидендов и прироста стоимости доли при продаже бизнеса.

Холдинг для инвестора

DIFC и ADGM

Холдинговые компании в DIFC или ADGM получают дивиденды от дочерних структур по всему миру с минимальным налогом; у ОАЭ более 130 соглашений об избежании двойного налогообложения. Обе зоны работают на базе английского common law, что удобно для привлечения западных инвесторов.

Ограничения и подводные камни

Qualified income

Не весь доход квалифицируется

Если free zone компания оказывает услуги клиентам на материке ОАЭ напрямую, этот доход не считается квалифицированным и облагается 9%. Для работы с локальными клиентами нужна mainland-лицензия или партнёр с ней.

Банкинг

Самый сложный этап

Банки ОАЭ исторически осторожны с компаниями, учредители которых из России, Украины, Беларуси, и после 2022 года ситуация осложнилась. Многие требуют личный визит, выписки за 6 месяцев, рекомендательные письма и доказательства бизнес-связей. Финтех-альтернативы (Wise, Airwallex) работают, но их принимают не все платёжные партнёры.

КИК

Страна происхождения

Если вы не стали налоговым нерезидентом страны происхождения, ОАЭ-компания попадает под правила КИК: возникает обязанность декларировать компанию и, возможно, включать нераспределённую прибыль в личную базу. Для реального налогового переезда нужно разорвать налоговое резидентство в стране происхождения.

Сравнение с альтернативами

Параметр	ОАЭ Free Zone	Кипр Ltd	Сингапур Pte Ltd
Корпоративный налог	0% (QFZP) / 9% (иначе)	12,5%	17% (льготы для стартапов ~8,5%)
Личный налог	0%	0% (non-dom, дивиденды)	0% на дивиденды
Регуляторика крипты	VARA/FSRA — продвинутая	Ограниченная	MAS — строгая
Банкинг для СНГ	Сложный	Средний	Сложный без субстанции
Стоимость открытия	10 000–20 000 USD	3 000–6 000 EUR	8 000–15 000 USD
Нужен переезд?	Желателен (виза)	60+ дней	Желателен

ОАЭ стоят рядом с Кипром и Эстонией почти в каждом разговоре с основателем. Те, кто реинвестирует и хочет цифрового управления, часто выбирают эстонскую компанию; IP-ёмкие продавцы в ЕС склоняются к Кипру с non-dom и IP Box. Как выбрать между тремя — в разборе лучшей юрисдикции для e-commerce в 2026 году.

Соберите структуру в ОАЭ правильно с самого начала

Запишитесь на бесплатный 30-минутный разбор. Мы сопоставим ваш вид деятельности, клиентов и план по субстанции с подходящей зоной и проверим, как взаимодействуют правила страны вашего проживания, прежде чем вы примете решение.

Записаться на бесплатную консультацию

Или свяжитесь напрямую: +380 67 885 5300 · WhatsApp · Telegram · info@crystal.tax

Частые вопросы

Правда ли, что в ОАЭ полностью нулевой налог после 2023 года?

Картина точнее. С июня 2023 года действует федеральный корпоративный налог 9% на прибыль свыше 375 000 AED. Компании в квалифицированных free zone сохраняют 0% при соблюдении требований субстанции и если их доход считается квалифицированным по закону. Работа с клиентами на материке ОАЭ без соответствующей лицензии рискует попасть под 9%. Личный подоходный налог по-прежнему 0%.

Какая free zone лучше для IT-стартапа с небольшим бюджетом?

IFZA или RAKEZ оптимальны по соотношению цены и функциональности. IFZA: регистрация 5 000–8 000 USD/год, быстро, широкий перечень деятельности, без ограничений по национальности учредителей. RAKEZ дешевле, но находится в Рас-эль-Хайме, дальше от Дубая. DMCC предпочтительна при крипто-активности или планах масштабирования.

Можно ли открыть ОАЭ-компанию и не переезжать?

Технически да: лицензия не требует постоянного проживания. Без резидентской визы вы не получите Emirates ID и не станете налоговым резидентом ОАЭ, поэтому налоговое резидентство остаётся в стране происхождения со всеми последствиями. Субстанция компании без вашего присутствия тоже слабее. Большинство тех, кто открывает структуру ОАЭ на расстоянии, получают меньше половины возможных преимуществ.

Как ОАЭ-компании работать с клиентами из России или Украины?

Главная сложность — банковские ограничения. Переводы через SWIFT между ОАЭ и Россией возможны через ограниченный круг банков; украинские клиенты работают без дополнительных ограничений. Для расчётов часто используют промежуточные юрисдикции (Грузия, Армения) или стейблкоины в рамках крипто-лицензии. Конкретная схема зависит от ситуации.

Что означают требования субстанции для статуса QFZP?

Компания должна управляться и контролироваться из ОАЭ, держать там адекватные активы, нанимать квалифицированный штат с полной занятостью (или эквивалентный аутсорс) и вести основные доходообразующие операции в ОАЭ. Минимум для SaaS — flexi-desk, хотя бы один сотрудник или директор в стране и документальное подтверждение операций из ОАЭ. С 2023 года это проверяется строже.

Нужно ли ОАЭ-компании регистрироваться плательщиком НДС?

Регистрация обязательна при обороте от 375 000 AED в год. Большинство IT-услуг на экспорт за пределы ОАЭ облагаются по ставке 0% (zero-rated). Компании во free zone, работающие исключительно с клиентами вне ОАЭ, часто не обязаны регистрироваться. Ставка НДС в стране — 5%.

Смежные страницы