Оффшор Гибралтар: регистрация компании

Компанию в Гибралтаре берут под конкретную задачу: холдинг с британской правовой базой, торговля и услуги для клиентов за пределами территории, проекты под лицензию местного регулятора. Ниже — что мы делаем, что нужно от вас, какие налоги и обязанности появляются у компании и как на неё смотрят ЕС и Украина.

Стартапу, который готовится к инвестициям, выбор страны и оформление долей лучше разобрать отдельно: об этом страница «регистрация стартапа за рубежом».

Гибралтар как оффшорная зона: что действует в 2026 году

Компании регистрирует Companies House Gibraltar по Companies Act 2014. После регистрации компания автоматически встаёт на учёт в налоговой службе Гибралтара (Income Tax Office).

Ставку налога на прибыль подняли с 10 % до 12,5 % с 1 августа 2021 года и до 15 % с 1 июля 2024 года. Коммунальные компании (электричество, топливо, вода, связь) и компании с доминирующим положением на рынке платят 20 %. Облагается доход, который возник в Гибралтаре или получен из Гибралтара, поэтому место, где фактически ведётся бизнес и принимаются решения, мы разбираем до регистрации. НДС в Гибралтаре нет.

Гибралтар обменивается финансовой информацией по CRS с 2017 года. Гибралтар — в перечне государств (территорий), утверждённом постановлением Кабмина № 1045 (редакция постановления № 1505 от 27.12.2024). Для украинского бизнеса это значит две вещи. Операции украинской компании с такой компанией могут стать контролируемыми по правилам трансфертного ценообразования (ст. 39 Налогового кодекса). Если украинская компания покупает у неё товары или услуги, финансовый результат по общему правилу увеличивается на 30 % их стоимости (пп. 140.5.4 НКУ), пока цена не подтверждена по принципу «вытянутой руки».

Если владелец — налоговый резидент Украины, компания для него становится контролируемой иностранной компанией: каждый год подаётся отчёт о КИК, а при определённых условиях налогом облагается её скорректированная прибыль (ст. 39-2 НКУ). Как это посчитать заранее, разбираем на странице контролируемые иностранные компании (КИК).

Гибралтар после Brexit

Гибралтар вышел из ЕС вместе с Великобританией 31 января 2020 года. Для компании это значит, что директивы ЕС о налогообложении групп к ней больше не применяются. В списках ЕС некооперативных юрисдикций (Annex I и Annex II в редакции от 17.02.2026) Гибралтара нет.

Налоговые отношения с Испанией регулирует международное соглашение Испании и Великобритании о налогообложении в отношении Гибралтара. В нём есть правила, по которым компанию с управлением или владельцами, связанными с Испанией, считают налоговым резидентом только Испании. Если директора или владельцы живут в Испании, проверяем этот риск до регистрации.

Как открыть компанию в Гибралтаре

1. Разбираем задачу: где клиенты, кто управляет, нужна ли лицензия и банковский счёт. Если под задачу лучше подходит другая страна, говорим об этом сразу.
2. Проверяем и резервируем название; у частной компании оно заканчивается на Limited или Ltd.
3. Готовим memorandum and articles, сведения о директорах, акционерах, бенефициарах и зарегистрированном офисе.
4. Подаём документы в Companies House и получаем свидетельство о регистрации.
5. Компания встаёт на налоговый учёт; составляем календарь деклараций и авансовых платежей.

Что компания обязана делать каждый год

• Сдавать налоговую декларацию (форма CT1, отчётность и расчёт налога) в течение девяти месяцев после окончания месяца, в котором закончился отчётный период.
• Платить авансы по налогу двумя равными частями до 28 февраля и 30 сентября, если по итогам прошлого периода был налог.
• Подавать годовой отчёт (annual return) и финансовую отчётность в Companies House в объёме, который зависит от размера компании.
• Обновлять сведения о директорах, акционерах и бенефициарах.

С 1 января 2025 года штраф за просроченную декларацию зависит от размера компании и растёт через 3 и 6 месяцев просрочки. Сроки, декларации и отчётность ведём в рамках услуги «бухгалтерия иностранной компании».

Готовая компания в Гибралтаре или новая

Готовую компанию покупают ради более ранней даты регистрации. Перед покупкой проверяем, что компания не вела деятельности и не имеет долгов, сданы ли декларации и годовые отчёты, кто был директором и бенефициаром. После покупки банк и налоговая служба всё равно проверяют нового владельца с нуля, поэтому выигрыш во времени обычно небольшой. Чаще разумнее зарегистрировать новую компанию под вашу задачу.

Кому подходит компания в Гибралтаре

• Бизнесу, которому важны британская правовая база и понятный налог 15 % на местный доход.
• Холдингам и сервисным компаниям с реальным управлением на месте.
• Проектам в регулируемых сферах, где лицензию выдаёт регулятор Гибралтара.

Другую страну стоит рассмотреть, если директора и владельцы живут в Испании или нужна компания внутри ЕС: тогда смотрим, например, компанию на Мадейре. Для холдинга с налогом 0 % по общему правилу сравниваем Гибралтар с коронными владениями: регистрация компании на острове Мэн и регистрация компании в Гернси.