Регистрация компании на острове Мэн

Остров Мэн — коронное владение Великобритании со своим парламентом, законами о компаниях и налоговой системой. Компанию здесь регистрируют и нерезиденты: под холдинг, владение активами, работу с зарубежными клиентами и регулируемый бизнес. Ниже — какую форму выбрать, какой налог платит компания, какие требования к присутствию и что делать каждый год.

Остров Мэн: оффшор или обычная юрисдикция

Остров Мэн обменивается финансовой информацией по CRS с 2017 года, в списках ЕС некооперативных юрисдикций (редакция от 17.02.2026) его нет. Компании здесь отчитываются о бенефициарах и, если деятельность релевантная, о реальном присутствии. Остров Мэн — в перечне государств (территорий), утверждённом постановлением Кабмина № 1045 (редакция постановления № 1505 от 27.12.2024). Для украинского бизнеса это значит две вещи. Операции украинской компании с такой компанией могут стать контролируемыми по правилам трансфертного ценообразования (ст. 39 Налогового кодекса). Если украинская компания покупает у неё товары или услуги, финансовый результат по общему правилу увеличивается на 30 % их стоимости (пп. 140.5.4 НКУ), пока цена не подтверждена по принципу «вытянутой руки».

Если владелец — налоговый резидент Украины, компания для него становится контролируемой иностранной компанией: каждый год подаётся отчёт о КИК, а при определённых условиях налогом облагается её скорректированная прибыль (ст. 39-2 НКУ). Как это посчитать заранее, разбираем на странице контролируемые иностранные компании (КИК).

Две формы компании

Компании на острове Мэн регистрируют по двум законам: Companies Acts 1931–2004 и Companies Act 2006. У компании по закону 2006 года обязательно есть зарегистрированный агент — лицензированный корпоративный провайдер на острове. Формы различаются требованиями к управлению и администрированию; какую выбрать, зависит от банка, структуры владения и планов на будущие изменения.

Налоги компании на острове Мэн

Стандартная ставка налога на прибыль компании — 0 %. 10 % платят с дохода от банковской деятельности и крупной розничной торговли на острове. 20 % — с дохода от земли и недвижимости на острове (застройка, аренда, парковки, добыча) и, с 6 апреля 2024 года, от добычи нефти и прав на неё. Компании подают налоговую декларацию каждый год.

Требования substance с 2019 года

Для отчётных периодов, которые начались 1 января 2019 года и позже, компания — налоговый резидент острова Мэн с доходом от релевантной деятельности (финансы, страхование, управление фондами, холдинг, штаб-квартира, интеллектуальная собственность, судоходство, распределительный и сервисный центр) должна подтвердить, что ей руководят с острова, у неё достаточно квалифицированного персонала, расходов и помещений на острове и основная доходная деятельность ведётся там.

Сведения о бенефициарах

По Beneficial Ownership Act 2017 компания выявляет, проверяет и записывает своих бенефициаров. Регистрируемым бенефициаром считается человек, который прямо или косвенно владеет или контролирует 25 % и больше акций или голосов.

Как открыть компанию на острове Мэн нерезиденту

1. Разбираем задачу и место управления. Если под задачу лучше подходит другая страна, говорим об этом сразу.
2. Выбираем форму по закону 1931 или 2006 года и проверяем название.
3. Готовим учредительные документы, сведения о директорах и бенефициарах.
4. Провайдер подаёт документы в реестр компаний острова Мэн; получаем свидетельство о регистрации.
5. Ставим в календарь годовой отчёт в реестр, налоговую декларацию и, если нужно, отчёт о substance.

Что компания делает каждый год

• Подаёт годовой отчёт (annual return) в реестр компаний.
• Подаёт налоговую декларацию, даже если налог по ставке 0 %.
• Обновляет сведения о бенефициарах, директорах и акционерах.
• Подтверждает substance, если деятельность релевантная.

Эту часть ведём в рамках услуги «бухгалтерия иностранной компании».

Готовая компания на острове Мэн

Готовую компанию покупают ради даты регистрации. Перед покупкой проверяем годовые отчёты и декларации, отсутствие деятельности и долгов, историю директоров и бенефициаров. Провайдер и банк проверяют нового владельца заново, поэтому часто проще зарегистрировать новую компанию.

Кому подходит

Остров Мэн выбирают для холдингов и компаний, которым важны британская правовая традиция и стандартная ставка 0 %. Похожие задачи решают на Гернси и в Гибралтаре с налогом 15 %. Если владельцу из Украины важна страна вне перечня № 1045, сравниваем варианты на странице «регистрация компании за рубежом».