Максим Степаненко
Керуючий партнер Crystal Tax
З 2012 року веде міжнародні проєкти: структури компаній, податки, міграція, DUNS і NCAGE. 50+ юрисдикцій.
- Telegram
Стратегічна сесія для власника бізнесу з Максимом Степаненком: розбираємо міжнародну структуру, вихід на нові ринки, податки компанії та власника і складаємо покроковий план дій.
З 2012 року · 50+ юрисдикцій · план дій за підсумками сесії · впровадження під ключ однією командою
Коротко
- Стратегічна сесія Crystal Tax — платний формат стратегічного консалтингу для власника бізнесу та його партнерів. Її проводить Максим Степаненко, керуючий партнер Crystal Tax, який з 2012 року будує міжнародні структури в 50+ юрисдикціях. Фасилітація управлінської команди щодо місії та OKR — інший формат, його проводять бізнес-тренери.
- На сесії розбираємо міжнародну структуру бізнесу (які компанії, де, хто чим володіє, чи потрібен холдинг), вихід на ринки ЄС, Великої Британії, США, ОАЕ та інших країн, податки компанії та особисті податки власника, банки і платежі.
- За підсумками ви отримуєте план дій: що робити, в якому порядку, які документи й реєстрації потрібні, які ризики врахувати. Впровадити план під ключ може та сама команда Crystal Tax: компанії, рахунки, бухгалтерія, звітність з КІК, релокація.
- Для власника, який є податковим резидентом України, на сесії окремо рахуємо КІК: контролюючою особою стає резидент України з часткою понад 50 відсотків, або понад 10 відсотків, коли резиденти України разом володіють 50 відсотками і більше, або з фактичним контролем над компанією. Прибуток КІК включається до його доходу, якщо не виконано жодної з умов звільнення. Звіт про КІК подають разом із річною декларацією, для фізичних осіб до 1 травня.
- Почати можна з безкоштовного знайомства на 10 хвилин або консультації на 30 хвилин за 100 євро щодо одного питання. Формат, тривалість і склад учасників стратегічної сесії погоджуємо під задачу, порядок денний пропонуємо протягом робочого дня після заявки.
Ваш випадок
Оберіть ситуацію, яка ближча до вашої: коротко про те, що розберемо на сесії і з чого почнемо.
Бізнес працює в Україні, хочу вийти на клієнтів у ЄС
Порівнюємо дві-три країни ЄС для компанії: податок на прибуток, ПДВ, банк, вимоги до директора та присутності. Рахуємо податки власника в Україні з урахуванням КІК і складаємо порядок кроків.
Приклад. Власник IT-компанії з Дніпра хоче укладати договори з клієнтами з Німеччини через європейську компанію. На сесії обираємо країну, розподіляємо договори і співробітників та визначаємо, що зробити до першого рахунку клієнту.
Обговорити цей випадок →Я переїхав до Європи, а компанія і рахунки лишилися в Україні
Розбираємо податкове резидентство за тестами Податкового кодексу та країни переїзду, долю української компанії та особистих рахунків. План показує, що змінювати одразу, а що після зміни резидентства.
Приклад. Власник торговельної компанії з родиною живе в Польщі, бізнес працює в Києві. Визначаємо, де його центр життєвих інтересів, як отримувати дохід і що подавати в кожній країні.
Обговорити цей випадок →Компанії в різних країнах, хочу навести лад у володінні
Малюємо поточну схему володіння до фізичних осіб, знаходимо зайві ланки та ризики для банків і податкових. Пропонуємо цільову структуру, за потреби з холдингом, і порядок переходів.
Приклад. У підприємця три компанії в різних країнах, відкриті в різний час під різні проєкти. Зводимо їх у зрозумілу структуру і плануємо, які компанії закрити, а які передати холдингу.
Обговорити цей випадок →Виходимо на ринок США або Великої Британії
Розбираємо форму компанії, податки на федеральному рівні та в штаті або податок на прибуток у Великій Британії, банк і платіжні сервіси. Окремо рахуємо, як прибуток дійде до власника.
Приклад. Виробник товарів для дому запускає продажі на американському маркетплейсі. На сесії обираємо форму компанії, штат, банк і схему розрахунків з українським виробництвом.
Обговорити цей випадок →Готуємося до інвестора або продажу бізнесу
Перевіряємо, як структура виглядає очима інвестора і покупця: хто володіє частками та інтелектуальною власністю, де договори, яка звітність. План показує, що впорядкувати до переговорів.
Приклад. Засновники SaaS-продукту ведуть розмову з фондом. Розбираємо, в якій країні має бути головна компанія, кому належить код і які документи запитає інвестор.
Обговорити цей випадок →Партнери живуть у різних країнах, треба домовитися про частки
Запрошуємо на сесію всіх партнерів, розбираємо частки, управління, вихід партнера і податки кожного в його країні. Домовленості потім закріплюємо в корпоративному договорі.
Приклад. Троє партнерів живуть в Україні, Іспанії та ОАЕ і запускають спільний проєкт. Обираємо країну компанії, розподіляємо ролі та фіксуємо, що увійде до корпоративного договору.
Обговорити цей випадок →Стратегічна сесія: що розбираємо
На стратегічній сесії розбираємо шість тем, від яких залежить міжнародна структура бізнесу: володіння, ринки, податки, банки, люди і порядок кроків. Порядок денний, глибину і склад учасників погоджуємо до зустрічі, тому час іде на ваші рішення.
Структура і володіння
Які компанії потрібні, в яких країнах, хто і в яких частках ними володіє, чи потрібен холдинг. Малюємо схему володіння до фізичних осіб так, як її бачать банк і податкова. Перевіряємо, де фактично управляється кожна компанія і чи створює це податкову присутність в іншій країні. Якщо партнерів кілька, позначаємо, що закріпити в документі, наприклад у корпоративний договір.
Нові ринки
ЄС, Велика Британія, США, ОАЕ та інші країни: де відкривати компанію або філію під ваших клієнтів, які реєстрації потрібні для продажів і найму, чого вимагають банк і податкова країни. Окремо дивимося, чи потрібні місцевий директор, офіс або співробітники, щоб компанія пройшла перевірку банку і податкової, і скільки обов'язків зі звітності з'явиться з першого року.
Податки компанії та власника
Порівнюємо податок на прибуток у країнах-кандидатах, податки на дивіденди і зарплату, особисті податки власника. Для резидентів України окремо перевіряємо правила КІК, податкове резидентство та умови звільнення прибутку КІК від оподаткування. Якщо власників кілька і вони живуть у різних країнах, рахуємо податки кожного, бо та сама схема дає партнерам різний результат.
Банки і платежі
Де будуть рахунки компанії та власника, які платіжні сервіси підходять під модель бізнесу, які документи про походження коштів знадобляться. Рішення про відкриття рахунку ухвалює банк, наше завдання — обрати реалістичні варіанти і підготувати пакет.
Люди і переїзд
Де житимуть власник і ключові співробітники, чи потрібна посвідка на проживання, як це впливає на податкове резидентство і на те, де фактично управляється компанія.
Ризики і порядок кроків
Що може зупинити план: вимоги банків, звітність з КІК, подвійне оподаткування, строки держорганів. Під кожен ризик ставимо дію і місце в черзі кроків.
Результат стратегічної сесії: план дій
Результат стратегічної сесії — план дій для власника: які кроки зробити, в якому порядку, в яких юрисдикціях, з якими документами і хто за що відповідає.
- Цільова структура. Компанії, країни, частки, холдинг, якщо він потрібен, і схема володіння до фізичних осіб.
- Обрані юрисдикції. Чому обрано країну, які податки й обов'язки виникають у компанії та у власника.
- Порядок кроків. Що робити спочатку, що потім, які дії залежать одна від одної.
- Документи і реєстрації. Реєстрація компаній, податкові номери, ПДВ, рахунки, повідомлення і звіти про КІК, документи для переїзду.
- Хто що робить. Завдання власника, партнерів, бухгалтера і Crystal Tax.
- Ризики. Що врахувати з банками, податковими і партнерами та як знизити кожен ризик.
- Відкриті питання. Що треба уточнити в бухгалтера, банку або партнерів до наступного кроку і до якого строку.
План пишемо для власника: коротко, покроково, зі зрозумілими рішеннями. Його можна передати партнерам, фінансовому директору або інвестору, щоб усі працювали за однією схемою.
Впровадити план можна власними силами або доручити нам під ключ: реєстрація компанії за кордоном, рахунки, бухгалтерія, звітність з КІК і релокація ведуться в одній команді. Так план виконує та сама команда, яка брала участь у його підготовці.
Опишіть бізнес, країни і мету, і під час безкоштовного 10-хвилинного дзвінка скажемо, чи потрібна вам стратегічна сесія і що увійде до її порядку денного.
Консультація 30 хвилин чи стратегічна сесія: що обрати
Консультація на 30 хвилин підходить для одного сценарію або питання, стратегічна сесія — для всієї структури бізнесу з письмовим планом дій.
| Формат | Для якої задачі | Глибина | Результат |
|---|---|---|---|
| Знайомство, 10 хвилин, безкоштовно | Зрозуміти, чи потрібна структура зараз і з чого почати | Задача в загальних рисах | Напрям і наступний крок |
| Консультація, 30 хвилин, 100 євро | Короткий платний розбір одного сценарію або питання | Варіанти юрисдикцій і структури, ризики, відповіді на ваші питання | Розуміння варіантів за одним сценарієм |
| Стратегічна сесія | Структура бізнесу цілком: володіння, ринки, податки компанії та власника, банки, переїзд | Під задачу, порядок денний і учасників погоджуємо заздалегідь | План дій: кроки, порядок, юрисдикції, документи, ризики |
Якщо сумніваєтеся, почніть із безкоштовних 10 хвилин: за описом задачі скажемо, якого формату достатньо. Докладніше про те, як влаштована робота від першого питання до структури, — на сторінці як ми працюємо.
Строки: від заявки до плану
Порядок денний і формат стратегічної сесії пропонуємо протягом робочого дня після заявки, а дату зустрічі погоджуємо з вами і партнерами.
Зазвичай, з нашого досвіду, строк до сесії визначає підготовка: як швидко зібрано відомості про компанії, власників, обороти і плани. Що повніша анкета, то точніший порядок денний і то менше питань лишається на потім. План дій готуємо за підсумками сесії, строк його підготовки називаємо під час погодження порядку денного. Строк залежить від кейсу, нюансів, роботи держорганів і форс-мажорів.
Впровадження йде за власним графіком: реєстрація компаній, відкриття рахунків і переїзд залежать від реєстрів, банків і міграційних служб. Офіційний строк держоргану стосується лише розгляду готових документів, тому в плані вказуємо етапи і те, від чого залежить кожен із них. Якщо є зовнішній строк, наприклад переговори з інвестором, початок контракту або переїзд родини, повідомте його в заявці: вибудуємо порядок денний і порядок кроків під цю дату.
Від чого залежить вартість стратегічної сесії
Вартість стратегічної сесії рахуємо під задачу: її визначають кількість країн і компаній, складність поточної структури і глибина плану.
- скільки країн і компаній розбираємо, чи є холдинг;
- наскільки складна поточна структура і скільки в ній ланок;
- скільки партнерів і в яких країнах вони податкові резиденти;
- чи потрібні розрахунки податків і порівняння кількох варіантів;
- наскільки докладним має бути письмовий план;
- якими мовами ведеться робота і документи.
Єдина опублікована ціна — консультація на 30 хвилин за 100 євро, знайомство на 10 хвилин безкоштовне. Сесію оцінимо за робочий день після короткого опису задачі. В оцінці вказуємо теми порядку денного, учасників і те, що увійде до письмового плану, щоб ви заздалегідь бачили обсяг роботи. Впровадження плану оцінюємо окремо, за кожною країною і послугою. Працюємо за договором.
Чому власники довіряють нам стратегічний консалтинг
План міжнародної структури має сенс, лише якщо його можна виконати, тому власники довіряють його нам із п'яти причин:
З 2012 року в практиці
Чотирнадцять років будуємо міжнародні структури, реєструємо компанії, відкриваємо рахунки і ведемо податкові питання в 50+ юрисдикціях. Вимоги реєстраторів, банків і податкових знаємо з власних справ.
План впроваджуємо самі під ключ
Реєстрації, пакети до банків, податкові реєстрації і звітність за планом ведуть юристи і бухгалтери Crystal Tax разом із партнерами в країнах. Листування з держорганами і банками беремо на себе, від вас документи і рішення.
Доводимо справу до результату
Зауваження реєстратора, податкової і питання банку щодо нашої роботи відпрацьовуємо без доплати.
Одна команда на всю структуру
Структура, компанії, рахунки, бухгалтерія, податки і КІК в Україні ведуться в одній команді, без пошуку окремих підрядників під кожну країну.
Договір і конфіденційність
Обсяг робіт, строки і конфіденційність закріплені в договорі. Дані про вас, партнерів і компанії розкриваємо рівно в тому обсязі, якого вимагає процедура.
Як проходить стратегічна сесія: крок за кроком
Стратегічна сесія проходить шість кроків, від заявки до впровадження. Від вас потрібні відомості про бізнес і рішення, підготовку і план беремо на себе.
- Заявка. Коротко описуєте бізнес, країни і мету. Можна почати з безкоштовної консультації на 10 хвилин.
- Анкета і документи. Надсилаєте схему володіння, країни й обороти компаній, податкове резидентство власників, плани щодо ринків.
- Порядок денний. Пропонуємо теми, глибину, учасників і формат, погоджуємо дату.
- Сесія. Розбираємо структуру, ринки, податки, банки і переїзд, порівнюємо варіанти та ухвалюємо рішення.
- План дій. Фіксуємо кроки, порядок, юрисдикції, документи, відповідальних і ризики.
- Впровадження під ключ. За вашим рішенням реєструємо компанії, готуємо пакети до банків, запускаємо бухгалтерію і звітність з КІК, супроводжуємо релокацію.
Що підготувати до стратегічної сесії
До сесії достатньо зібрати відомості про поточний бізнес і цілі: решту уточнимо за анкетою.
- схему володіння: компанії, країни, частки, хто кінцевий власник;
- приблизні обороти і прибуток за компаніями, основних клієнтів і країни продажів;
- де живуть власники і партнери, де вони податкові резиденти, чи є посвідка на проживання або тимчасовий захист;
- які рахунки і платіжні сервіси вже є;
- чи подано повідомлення і звіти про КІК, якщо власник — резидент України;
- плани на найближчі роки: нові ринки, інвестор, продаж, переїзд;
- питання, на які хочете отримати відповідь за підсумками сесії.
Якщо якихось відомостей поки немає, позначте це в анкеті: частину питань розберемо на самій зустрічі. Дані використовуємо лише для підготовки сесії, умови конфіденційності закріплені в договорі.
Власнику з України у 2026 році: КІК, податкове резидентство, обмін даними
Якщо власник іноземної компанії — податковий резидент України, він відповідає за правилами КІК статті 39-2 Податкового кодексу, і ці правила враховуємо в будь-якому плані.
- Хто контролююча особа. Резидент України, якому належить частка в іноземній компанії понад 50 відсотків, або понад 10 відсотків, якщо резиденти України разом володіють 50 відсотками і більше, або який фактично контролює компанію.
- Що оподатковується. Скоригований прибуток КІК пропорційно частці включається до річного оподатковуваного доходу власника.
- Звільнення. Прибуток не включається до доходу, якщо з Україною діє договір про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією і виконано одну з умов: компанія фактично сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою не нижче базової української ставки 18 відсотків або нижче за неї не більше ніж на п'ять процентних пунктів, або пасивні доходи становлять не більше 50 відсотків. Окремо звільняється прибуток, якщо загальний дохід усіх КІК однієї особи не перевищує еквівалента 2 мільйонів євро на кінець звітного періоду за даними фінансової звітності.
- Звітність. Повідомлення про набуття або відчуження частки подають протягом 60 днів. Звіт про КІК подають разом із річною декларацією, для фізичних осіб до 1 травня наступного року, із засвідченою фінансовою звітністю компанії.
- Воєнний стан. Штрафи щодо КІК не застосовуються за умови, що всі обов'язки виконано протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану. Самі обов'язки зберігаються.
- Ставки для фізичних осіб. Податок на доходи фізичних осіб 18 відсотків, військовий збір 5 відсотків.
- Податкове резидентство. Фізична особа — резидент України, якщо тут її місце проживання. Якщо житло є і за кордоном, по черзі перевіряють місце постійного проживання, центр життєвих інтересів і перебування в Україні не менше 183 днів на рік.
- Обмін даними. Україна бере участь в автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки за стандартом CRS. За даними ОЕСР, перший обмін Україна запланувала на вересень 2024 року.
- Тимчасовий захист у ЄС. Його строк і вплив на податкове резидентство перевіряємо на дату звернення.
Підготовку повідомлень і звітів беремо на себе в межах послуги звітність з КІК.
Податок на прибуток у популярних юрисдикціях у 2026 році
Податок на прибуток — одна з величин, за якими порівнюємо країни на сесії, разом із податками власника, вимогами банків і правилами КІК.
| Країна | Ставка податку на прибуток | Умови |
|---|---|---|
| Велика Британія | 25 відсотків, для малого прибутку 19 відсотків | 19 відсотків за прибутку до 50 000 фунтів, 25 відсотків понад 250 000 фунтів, між ними ставка зі знижувальним коефіцієнтом. Фінансовий рік з 1 квітня 2026 року |
| ОАЕ | 0 і 9 відсотків | 0 відсотків з оподатковуваного прибутку до 375 000 дирхамів, 9 відсотків із суми понад нього |
| Естонія | 22/78 | Податок сплачують під час розподілу прибутку: 22/78 від суми виплати, тобто 22 відсотки від брутто-суми. Знижену ставку 14/86 для регулярно виплачуваних дивідендів скасовано з 1 січня 2025 року |
| Польща | 19 відсотків, пільгова 9 відсотків | 9 відсотків для малого платника податку і компанії в рік початку діяльності за виручки за рік до 2 мільйонів євро |
| США | 21 відсоток | Федеральний податок на прибуток корпорацій, без урахування податків штатів |
Для порівняння: базова ставка податку на прибуток в Україні 18 відсотків. Глобальний мінімальний податок 15 відсотків за модельними правилами ОЕСР застосовується до міжнародних груп з річною виручкою від 750 мільйонів євро за консолідованою звітністю. Ставку для вашої країни перевіряємо на дату сесії.
Як записатися на стратегічну сесію
Напишіть у двох-трьох реченнях, чим займається бізнес, в яких країнах компанії та власники і якого рішення ви очікуєте. Протягом робочого дня запропонуємо порядок денний, формат і склад учасників стратегічної сесії та оцінимо вартість. Якщо хочете спершу познайомитися, запишіться на безкоштовні 10 хвилин. Для короткого розбору одного питання підійде консультація 30 хвилин за 100 євро.
З чим допомагаємо після сесії
Джерела
Податковий кодекс України, ст. 14.1.213, 39-2, 49.18, 136, 167, підрозділ 10 розділу XX, редакція від 17.09.2026; OECD: підписанти MCAA CRS і запланована дата першого обміну; GOV.UK: Rates and allowances, Corporation Tax; Мінфін ОАЕ: Federal Decree-Law No. 47 of 2022, Corporate Tax; Мінфін ОАЕ: Cabinet Decision No. 116 of 2022; Мінфін ОАЕ: Top-up Tax; Податковий департамент Естонії: ставки податків 2026; Podatki.gov.pl: CIT, stawki i limity; 26 U.S. Code § 11, податок на прибуток корпорацій; IRS: Instructions for Form 1120. Матеріал перевірено й оновлено 27.09.2026.
Оцінка сторінки5 / 5
Часті запитання
Що таке стратегічна сесія для бізнесу в Crystal Tax?
Чим стратегічна сесія відрізняється від командної стратегічної сесії з фасилітатором?
Скільки коштує стратегічна сесія?
Що я отримаю за підсумками сесії?
Скільки триває стратегічна сесія і де вона проходить?
Коли вистачить консультації на 30 хвилин?
Чи можна прийти на сесію разом із партнерами?
Я податковий резидент України. Що розберемо щодо КІК?
Як зрозуміти, чи лишаюся я податковим резидентом України після переїзду?
Чи стосується мене глобальний мінімальний податок 15 відсотків?
Хто впроваджує план після сесії?
Наскільки конфіденційна інформація про мій бізнес?
Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter
- Telegram
Замовити послугу
Коротко опишіть завдання: країну, вид діяльності та строки. Цього достатньо, щоб ми запропонували рішення і порядок роботи.
Відповідаємо протягом робочого дня.
Або напишіть у месенджер
Telegram
WhatsApp