Перечень юрисдикций: какие оффшорные зоны выбрать?
Перечень юрисдикций и офшорный бизнес
Открытие компании за рубежом, в зоне с нулевой либо низкой налоговой ставкой – прекрасный способ сэкономить на налогообложении и получить больше прибыли. Зарегистрировать фирму в офшоре нынче имеют возможность не только владельцы крупного бизнеса, но и обычные фрилансеры. Для эффективного использования преимуществ офшорной компании важно правильно выбрать страну регистрации, изучить все тонкости и особенности офшорных зон.
Понятие офшора
Офшорная зона – это государство или часть его территории, где компании-нерезиденты не платят налог либо уплачивают его по льготной ставке. Чаще всего льготы предоставляются фирмам, которые зарегистрированы на территории с благоприятным налоговым климатом, а деятельность фактически ведут в другом государстве.
Международные компании с точки зрения налогообложения и финансового планирования подразделяются на 3 типа:
- классические офшоры, в которых налоги отсутствуют, отчетность не подается, данные о бенефициаре не разглашаются. Компания платит лишь фиксированный сбор в казну. В эту группу входят территории с низким уровнем экономического развития, чаще всего – небольшие государства (Панама, Белиз), анклавы отдельных стран (Лабуан в Малайзии), острова (Острова Кука, БВО). Именно такие юрисдикции обычно попадают в «черные» списки;
- оншоры – компании, зарегистрированные в престижных иностранных юрисдикциях с полным (иногда – высоким) уровнем налогообложения. Такие фирмы организуются в странах сбыта товаров, зачастую совместно с офшором либо мидшором. Оншорные компании подают полную отчетность и вызывают огромный интерес у государственных органов. К оншорым юрисдикциям относятся Австрия, Дания, Швейцария;
- мидшоры – промежуточное звено между офшорами и оншорами. Такие компании не входят в «черные» списки, однако дают возможность нерезидентам уплачивать налоги по низкой ставке. В мидшорных юрисдикциях требуется сдача отчетности, компании могут открывать счета в международных банках, не привлекают внимание налоговых органов. В эту категорию входят фирмы, зарегистрированные на Кипре, в Венгрии, Великобритании.
Офшорный бизнес: «черные» и «серые» списки
Несмотря на большое количество выгод от регистрации офшоров, ряд юрисдикций признаются отдельными государствами и международными организациями такими, которые не соответствуют критериям:
- прозрачного налогообложения;
- противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.
Информация об офшорных зонах содержится в списках:
- ЕС;
- FATF (Группы разработки финансовых мер по противодействию отмыванию денег);
- ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития);
- Кабмина Украины.
В Украине действуют 2 списка, утвержденных постановлениями КМУ – № 143-р, принятым в 2011 году, и № 1045 (декабрь 2017-го). Первый (касается определения рисков финансовых операций), насчитывает 41 юрисдикцию. Во втором перечне (критерий – налогообложение, корпоративный налог на 5% и более ниже, чем в Украине) – 79 стран, сделки с компаниями из этого списка считаются контролируемыми.
Критерии выбора офшорной зоны
При выборе юрисдикции для открытия бизнеса следует обращать внимание на:
- Социальную и политическую ситуацию в государстве, необходимо избегать юрисдикций с нестабильной экономикой, диктатурой, социальной напряженностью.
- Инфраструктуру (коммуникации, интернет, физическую доступность).
- Стоимость услуг финансовых центров.
- Конфиденциальность информации о собственнике компании.
- Наличие государства в украинских и международных «черных», «серых» списках, этот фактор влияет на репутацию, внимание со стороны налоговиков.
Немаловажное значение имеет ключевая цель создания юрлица (минимизация налогов, международные расчеты, экспортно-импортные операции).