Питання про номінальний сервіс

Послуги номінального сервісу

Оскільки поняття номінального сервісу в принципі не характерне для вітчизняного права, виникає чимало питань щодо нього під час реєстрації компанії в офшорній зоні, де це стала практика. Номінальні директор та акціонер лише вважаються такими в офіційних документах компанії, а на ділі власником та керуючим компанії є реальний її власник (бенефіціар – одержувач вигоди – саме поняття в нашому законодавстві з'явилося вперше тільки в новому ПКУ). В силу підписаного між ним та номінальним директором договору (indemnity letter) останній звільняється від будь-яких претензій до нього та відповідальності за борги компанії не несе. Також оформляється на його ім'я та відмовний лист – недатована заява про звільнення за власним бажанням, що дозволяє власнику бізнесу будь-якої хвилини відправити номіналу у відставку у разі підписання ним будь-якого великого контракту, що загрожує компанії.

Номінальні послуги

Важливо, що номінальний директор може бути як резидентом країни реєстрації, так і не бути її резидентом. Номінальний акціонер - формальний власник акцій, зареєстрованих на його ім'я, але на користь бенефіціара, а між ними підписується трастовий договір (договір на довіру).

Щодо номінального акціонера, то згідно з Декларацією трасту (трастового договору), він підтверджує в цьому документі, що є лише власником акцій на користь бенефіціара і не має права вчиняти жодних дій з ними. Це питання хвилює завжди дійсного власника особливо, тому варто зупинитися на тому, що достатнім доказом прав на акції є реєстр акціонерів або сертифікат акцій. Навіть якщо реєстр ведеться та зберігається у зареєстрованого агента, як і буває в більшості випадків, один екземпляр чи витяг можуть бути надані власнику. Але у будь-якому разі свої права на акції завжди можна підтвердити сертифікатом.

Послуги номінального директора

Останнім часом у зв'язку з посиленням контролю за «прозорістю» ЗЕД та зниженням загального рівня конфіденційності практика випуску акцій на пред'явника стала зменшуватися. Адже в такому разі лише сертифікат акцій виступає підтвердженням прав, і убезпечити себе від потрапляння цього документа до рук стороннього практично неможливо. Законність придбання акцій не перевіряється. Однак часто законодавством офшорної юрисдикції, в якій зареєстрована компанія, наказано зберігання сертифікатів акцій на пред'явника у уповноваженого депозитарію, і тоді підтвердити права на них можна за допомогою виписки або довідки. Таким чином Ви зможете убезпечити себе від можливих неприємностей.

Не варто забувати і про імідж компанії - надати їй «іноземний вигляд» шляхом призначення номіналами громадян іншої країни, особливо британських підданих, зайвим точно не буде.

Коли не обійтися без номінального сервісу?

• Ви прагнете забезпечити конфіденційність – у більшості повноподаткових / офшорних країн (Австрія, Великобританія, Гонконг тощо), як і в Україні, держреєстр містить і надає згідно із законом інформацію про акціонерів, директорів, секретарів компанії.
• Вимоги щодо резидентності директора чи секретаря висуваються на рівні місцевого законодавства (Китай, Панама, Сінгапур). До того ж, це може бути необхідним з метою податкової оптимізації - адже при визнанні компанії податковим резидентом країни реєстрації стане можливим застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування, а також особливих, у т.ч. та нульових, податкових ставок.
• Необхідно запобігти доступу до інформації про афілійованих (пов'язаних) осіб, щоб у кількох компаніях однієї групи не опинилися однакові директори – часто така потреба виникає при побудові холдингових структур і взагалі - під час міжнародного бізнесу.
• Таким чином, при грамотному оформленні всіх документів та консультації досвідчених юристів Ви зможете запобігти ризикам, що іноді супроводжують використання номінального сервісу у веденні міжнародного бізнесу.