Нидерланды: холдинговая юрисдикция и налоги

Почему Нидерланды выбирают для холдинга

Репутация Нидерландов как транзитной юрисдикции осталась от структур 2000-х годов, когда через нидерландские компании проводили роялти и проценты. С 2021 года на проценты и роялти в низконалоговые юрисдикции действует условный налог у источника, с 2024 года — и на дивиденды. Поэтому сегодня Нидерланды работают как холдинговая юрисдикция с реальным управлением.

Нидерландская BV оправдана, когда:

• у вас несколько операционных компаний в разных странах и нужен холдинг, который получает дивиденды и продаёт доли без налога на уровне холдинга;
• вы готовите привлечение инвестиций: BV понятна европейским фондам и банкам;
• есть реальная деятельность в Бенилюксе или поставки в ЕС через Нидерланды;
• управление и решения действительно будут приниматься в Нидерландах, например директором-резидентом.

Условия освобождения доходов от участия

• холдинг владеет не менее 5 % оплаченного капитала дочерней компании;
• доля держится как участие в бизнесе дочерней компании, а для портфельных долей дочерняя компания должна платить реальный налог на прибыль или её активы не должны быть преимущественно пассивными;
• под освобождение подпадают и полученные дивиденды, и прибыль от продажи доли.

Условия проверяем по каждой дочерней компании: от состава её активов и уровня налога зависит, сработает ли освобождение.

Налоги нидерландской BV в 2026 году

• Налог на прибыль — 19 % до 200 000 € и 25,8 % на превышение.
• НДС — 21 %, пониженная ставка 9 %.
• Дивиденды — налог у источника 15 % со снижением по соглашениям и директиве ЕС; на выплаты в низконалоговые юрисдикции из нидерландского списка действует дополнительный условный налог.
• Реальное присутствие — для льгот по налоговым соглашениям важно, где принимаются решения и кто управляет компанией.

Купить готовую компанию в Нидерландах

Готовую BV можно купить. Доли BV передаются только нотариальным актом, поэтому сделка всё равно идёт через нидерландского нотариуса. Перед покупкой проверяем выписку KVK, поданные годовые отчёты, налоговые долги, реальных владельцев и договоры компании. Часто новая BV выходит быстрее и чище: минимального капитала у неё нет.

Как зарегистрировать BV

Учредительный акт BV удостоверяет нидерландский нотариус, он же вносит компанию в торговый реестр KVK. Документы, шаги и требования к нерезиденту: регистрация компании в Нидерландах.

Чем поможем

1. Разберём структуру: какие компании, где деятельность, кто и откуда управляет.
2. Проверим условия освобождения доходов от участия и налог у источника по каждой выплате.
3. Посчитаем налоги у владельцев, включая правила КИК.
4. Зарегистрируем BV, подключим бухгалтерию иностранной компании и поможем со счётом.

Смежные услуги

• Регистрация компании в Нидерландах: нотариус, KVK, UBO, документы.
• Структурирование бизнеса в международный холдинг.
• Регистрация компаний в Европе: сравнение стран ЕС.
• Контролируемые иностранные компании (КИК): налоги и отчётность владельца.

Источники: Belastingdienst — ставки налога на прибыль 2026 года (19 % до 200 000 €, 25,8 % сверху); закон о налоге на прибыль 1969 года, статья 13 — освобождение доходов от участия при доле от 5 %; закон о дивидендном налоге — ставка 15 %; закон об условном налоге у источника 2021 года и его расширение на дивиденды с 2024 года; KVK — формы BV и NV. Данные проверены в сентябре 2026 года.