Дважды в год Совет Евросоюза пересматривает и утверждает «черный» и «серый» списки территорий, не сотрудничающих с ЕС в налоговых целях.
При составлении перечня юрисдикций учитываются следующие факторы:
- соблюдение международных стандартов;
- участие в диалоге с Европейским союзом по вопросам управления сферой налогообложения;
- выполнение обязательств по принятию соответствующих, необходимых реформ;
- справедливое налогообложение и прозрачность;
- обмен информацией в соответствии с классификацией Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Новый «черный» список утвержден 22 февраля 2021 года. Следующий пересмотр запланирован на октябрь текущего года.
Юрисдикции, не сотрудничающие с ЕС
К числу территорий, которые не сотрудничают с Европейским Союзом в целях налогообложения, относятся:
- Ангилья.
- Американское Самоа.
- Гуам.
- Виргинские острова (США).
- Палау.
- Вануату.
- Панама.
- Доминика.
- Сейшельские острова.
- Независимое государство Самоа.
- Фиджи.
- Республика Тринидад и Тобаго.
С вышеперечисленными государства Европейский Союз не сотрудничает, поскольку они:
- в значительной степени не соответствуют EOIR — международному стандарту прозрачности и обмена информацией по запросу;
- не применяют автоматический обмен финансовыми данными;
- не соблюдают минимальные стандарты BEPS;
- не подписали и не ратифицировали Многостороннюю Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи;
- в некоторых юрисдикциях, например, Сейшелы, Самоа действует вредный льготный налоговый режим.
«Серый» список ЕС
В этот перечень входят государства, которые обязались устранить выявленные недостатки и внести соответствующие изменения в законодательство:
- Барбадос;
- Республика Ботсвана;
- Таиланд;
- Мальдивы;
- Ямайка;
- Турция;
- Королевство Эсватини;
- Иордания;
- Австралия.
После устранения несоответствий стандартам прозрачности в налоговой сфере из перечня были исключены несколько государств - Намибия, Сент-Люсия и Марокко.
Меры налогового характера
С этого года государства-члены Европейского Союза решили применять в отношении резидентов юрисдикций из «черного» списка такие меры:
- непризнание расходов, понесенных в этих странах;
- применение правил КИК с целью предотвращения вывода денежных средств из-под налогообложения в другие — низконалоговые или оффшорные юрисдикции;
- ограничение льгот по налогам при выплате дивидендов акционерам;
- взыскание налога с нерезидентов, получающих с территории государства доход без образования постоянного представительства.
Также принято решение применять меры административного характера, к числу которых относятся:
- мониторинг транзакций;
- аудит рисков налоговых режимов для получения выгоды и разработки схем по уклонению от налогообложения.
Если вам нужна юридическая помощь в выборе оптимальной юрисдикции, регистрации оффшорного бизнеса за рубежом, обращайтесь в «Crystal Tax». Наша компания — оффшорный эксперт №1 в Украине.
Наши высококвалифицированные юристы выполнят любую задачу в минимальные сроки.