Импортная офшорная схема

Большинство компаний в юрисдикциях с низконалоговым статусом, и в частности, оффшорных, задействованы именно в организации операций импорта. С развитием рыночной экономики начала 1990-х применявшиеся на Западе с давних времен схемы минимизации налогового бремени стали активно входить и в нашу жизнь. Но если в те года были хороши любые «теневые» варианты подобной деятельности, то по мере усиления контроля за офшорными зонами на международном уровне такие компании практически исчезли. Однако это не означает, что сегодня невозможно использовать их в планировании своего бизнеса, связанного с ВЭД — просто способы работы требуют серьезного знания офшорного законодательства и требуют тщательного индивидуального анализа.

Обычная схема использования офшора при импорте

Отечественное предприятие

Импортер вместо того чтобы покупать товар у компании-производителя, приобретает его у купившей там офшорной компании – по цене более высокой. Импортер ввозит продукцию на территорию Украины, при этом оплачивая достаточно высокие таможенные пошлины, а также НДС, а затем продает товар конечным потребителям. Наценку ставит минимальную, прибыль также получает незначительную, и именно с нее платит налоги на территории Украины, а основная часть прибыли аккумулируется на счетах офшорной компании.

Причем между офшорной компанией и производителем товаров часто включаются дополнительные компании, зарегистрированные в других юрисдикциях — как офшорных, так и оншорных. И в большинстве случаев это обусловлено прямыми требованиями компании-производителя, поскольку в настоящее время прямые сделки с офшорными компаниями часто вызывают излишнее внимание фискальных органов.

Поэтому в рамках организации импорта задействуется агентское соглашение. Как правило, юрисдикция для регистрации компании-агента выбирается в зависимости от места нахождения компании – продавца или производителя — как ЕС, так и Азия. Следует особо внимательно отнестись к тому, где зарегистрирован продавец и какие требования он предъявляет к контрагентам. Однако важный момент заключается в том, что совсем не обязательно ориентироваться, как в большинстве случаев, на юрисдикцию, имеющую с Украиной (как, например, Кипр) договор об избегании двойного налогообложения — в данном случае речь идет об импорте, и такое соглашение не имеет значения.

Принцип действия практически схож с обычной схемой без включения предприятия-агента. Украинская компания-импортер реализует товар с минимальной наценкой, и таким образом минимизируется прибыль, полученная в Украине, а ведь с нее и предстоит платить здесь налог. А основную часть прибыли опять удается вывести из-под налогообложения и аккумулировать в офшорной компании. Еще более удачным вариантом будет использование предприятия-импортер а в Украине, являющегося обладателем льгот по уплате НДС и таможенных пошлин.

Поскольку схемы торговли с зарубежными партнерами, особенно имеющими офшорный статус, проверяются налоговой с особой тщательностью на предмет прозрачности, мы советуем подходить к разработке импортных операций с особой тщательностью и всегда заручаться поддержкой опытных юристов.