При выборе итальянской S.r.l. предпринимателю важно рассчитать не только налог на прибыль, но и региональный налог, НДС, взносы, обязанности по электронной отчётности и последствия выплат иностранным участникам. В 2026 году базовую налоговую модель следует проверять по действующим нормам для конкретного вида деятельности и региона.
IRES: налог на прибыль юридических лиц
Стандартная ставка IRES составляет 24% налогооблагаемой прибыли компании. Прибыль для целей налогообложения рассчитывается на основе финансовой отчётности с корректировками, установленными налоговым законодательством. Учётные расходы не всегда автоматически уменьшают налоговую базу в том же размере.
Источник: Invest in Italy — Taxation.
IRAP: региональный налог
Общая базовая ставка IRAP — 3,9%; регионы могут применять предусмотренные законом отклонения. Налоговая база IRAP рассчитывается по специальным правилам и не обязательно совпадает с базой IRES. Поэтому ошибочно просто сложить проценты и применить их к одной сумме прибыли.
Проверьте регион, отрасль и возможные специальные исключения по официальному описанию IRAP.
IVA (НДС): 22% и пониженные ставки
Стандартная ставка итальянского НДС — 22%. Для установленных категорий товаров и услуг существуют пониженные ставки. В международных сделках дополнительно определяют место поставки, статус контрагента и механизм исчисления НДС.
При продажах в ЕС и за его пределы анализируют B2B/B2C, услуги и товары, электронную коммерцию, reverse charge, OSS/IOSS и иные специальные режимы по применимости. Европейская комиссия — ставки и правила VAT.
Электронные счета через SdI
Для охваченных законодательством операций электронные счета оформляются в установленном формате и передаются через Sistema di Interscambio. Отклонённый системой счёт требует исправления и повторной отправки по надлежащей процедуре. Agenzia delle Entrate — электронные счета.
Налоговые последствия для иностранного владельца
Если участник S.r.l. проживает в Украине, Канаде или другой стране, требуется отдельная оценка:
- личного налогового резидентства собственника и директора;
- возможного места фактического управления и постоянного представительства;
- налогообложения дивидендов с учётом национального права и налогового договора;
- контролируемых иностранных компаний и трансграничных операций;
- займов между собственником и компанией и внутригрупповых платежей.
Регистрация S.r.l. не означает автоматического изменения налогового резидентства её владельца.
Ошибки при планировании
- Принимать льготные режимы для отдельных лиц или специальные условия крупных групп за универсальную ставку налога для любой S.r.l.
- Рассчитывать IRAP как фиксированный процент от налоговой базы IRES.
- Публиковать счета без проверки требований SdI.
- Игнорировать налоговые последствия выплат в пользу нерезидента.
- Считать, что владение компанией создаёт основание для ВНЖ.
По вопросам учреждения компании читайте основную страницу регистрации S.r.l..
Нужна налоговая модель под конкретную структуру? Пришлите состав участников, планируемую деятельность, страны клиентов и резидентство собственников. Crystal Tax подготовит индивидуальное предложение.