С приближением первого срока регистрации корпоративного налога в ОАЭ (31 мая 2024 года) компаниям и предпринимателям необходимо удостовериться, что они проверили свои обязательства по регистрации в качестве налогооблагаемых лиц.
Введение в закон о корпоративном налоге
Процесс регистрации в соответствии с Федеральным законом № 47 от 2022 года (Закон о корпоративном налоге) является новым для ОАЭ, и 2024 год станет первым обязательным годом для регистрации компаний в Федеральном налоговом управлении (FTA) в качестве налогооблагаемых лиц. Поскольку это первый год такой регистрации, компании и физические лица должны быть готовы к возможным дополнительным требованиям, таким как предоставление дополнительных документов и/или оплата сборов, после подачи регистрационных данных через портал EmaraTax (Портал).
Кто обязан регистрироваться?
Физические лица
Закон о корпоративном налоге распространяется на физических лиц, занимающихся бизнесом или предпринимательской деятельностью в ОАЭ. Это включает в себя индивидуальные предприятия или ИП и индивидуальных партнеров в некорпоративных партнерствах, ведущих бизнес в ОАЭ. Как правило, если деятельность физического лица требует коммерческой лицензии или эквивалентного разрешения от компетентного органа, она подпадает под действие Закона о корпоративном налоге.
Компании, партнерства и другие юридические лица
Закон о корпоративном налоге применяется к компаниям ОАЭ, партнерствам и другим юридическим лицам, зарегистрированным в ОАЭ, а также к иностранным юридическим лицам, имеющим постоянное представительство в ОАЭ или получающим доход из источников в ОАЭ.
Иностранные юридические лица, которые фактически управляются и контролируются в ОАЭ, будут рассматриваться как зарегистрированные в ОАЭ. Ограниченные и общие партнерства, а также другие некорпоративные совместные предприятия и ассоциации лиц будут считаться "прозрачными" для целей корпоративного налога. Это означает, что доход, полученный от таких предприятий, будет облагаться налогом только в руках партнеров или участников.
Нужно ли мне регистрироваться?
Филиалы компаний ОАЭ считаются частью своей "материнской" компании и, следовательно, не считаются отдельными юридическими лицами и не обязаны регистрироваться или подавать отдельные налоговые декларации. Однако головной офис таких филиалов обязан зарегистрироваться.
В отличие от этого, филиалы иностранных компаний в ОАЭ, вероятно, должны будут зарегистрироваться через Портал, так как их доход будет считаться налогооблагаемым. Такие компании могут претендовать на определенные налоговые льготы, о чем мы можем проконсультировать на индивидуальной основе. Однако налоговые льготы не отменяют обязательства по регистрации в качестве налогооблагаемого лица согласно Закону о корпоративном налоге.
Компании свободных зон, ведущие бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться через Портал, даже если они могут претендовать на определенные налоговые льготы.
Иностранные физические лица также могут быть обязаны зарегистрироваться через Портал в качестве налогооблагаемого лица, если они занимаются лицензированной предпринимательской деятельностью в ОАЭ. Однако заработная плата не облагается налогом, поэтому иностранные физические лица, получающие заработную плату, не обязаны регистрироваться через Портал.
Что будет, если я не зарегистрируюсь?
Штраф за несвоевременную регистрацию в качестве налогооблагаемого лица составляет 10 000 AED.
В 2023 году FTA провело 40 000 проверок на местных рынках по всем эмиратам ОАЭ, что на 80% больше по сравнению с 2022 годом. Это усиление надзора направлено на борьбу с уклонением от уплаты налогов и повышение налоговой дисциплины. Поэтому компаниям и предпринимателям следует понимать, что, несмотря на новизну корпоративного налога в ОАЭ, власти серьезно относятся к обеспечению соблюдения налогового законодательства.
Нужно ли регистрироваться, если применяются налоговые льготы?
Согласно Закону о корпоративном налоге, компания или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, обязаны зарегистрироваться независимо от того, может ли это лицо претендовать на налоговые льготы, за исключением случаев, когда уже применяется освобождение.
Кто не должен регистрироваться?
Компании, которые могут не нуждаться в регистрации согласно текущим указаниям FTA, включают:
- Компании, подпадающие под автоматическое освобождение от регистрации (подробности о таких компаниях можно найти на сайте FTA).
Что делать, если автоматическое освобождение не применяется?
Если компания не подпадает под одну из категорий автоматического освобождения, она должна зарегистрироваться через Портал, независимо от того, находится ли она в свободной зоне. После регистрации компания может подать заявку на получение налоговой льготы, освобождающей ее от уплаты корпоративного налога с доходов компании. Эти льготы включают:
- Квалифицированные компании свободных зон, занимающиеся квалифицированной деятельностью и получающие квалифицированный доход.
- Квалифицированные общественные благотворительные организации.
- Государственные и частные пенсионные/социальные фонды.
Дополнительные налоговые льготы могут привести к снижению налоговой ставки до нуля процентов:
- Правила постоянного представительства.
- Правила иностранного постоянного представительства.
- Соглашения о двойном налогообложении.
Что касается физических лиц?
Физические лица должны регистрироваться, если они занимаются бизнесом или предпринимательской деятельностью. Однако они не будут облагаться налогом и, следовательно, не обязаны регистрироваться для уплаты корпоративного налога, если их доход получен из следующих источников:
- Заработная плата от компании, включая доход, полученный за выполнение обязанностей в качестве исполнительного директора.
- Личный инвестиционный доход: например, доход от инвестиций в акционерное общество.
- Доход от недвижимости: доход от аренды или продажи недвижимости.
Хотя определенные виды доходов могут облагаться налогом, физические лица могут претендовать на налоговые льготы и пользоваться более благоприятной налоговой ставкой ноль процентов при соблюдении соответствующих условий, таких как:
- Порог дохода.
- Ставка удерживаемого налога.
- Освобожденный доход.
Заключение
Регистрация корпоративного налога является важным шагом для всех компаний и физических лиц, ведущих бизнес в ОАЭ. Несмотря на новизну этого процесса, соблюдение налогового законодательства необходимо для избежания штрафов и обеспечения правовой безопасности бизнеса. Юридическая компания "Кристал" готова помочь вам в процессе регистрации и консультирования по вопросам корпоративного налога, чтобы ваш бизнес оставался на правильном пути. Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации и профессиональной помощи.