Договор об устранении двойного налогообложения –документ, который подписывается правительствами двух стран и предусматривает правила налогообложения имущества/доходов, находящегося/полученных не в стране резидентства физического либо юридического лица.
Согласно положениям таких соглашений, подписанных венгерским правительством, прибыль освобождается от налогов в Венгрии и облагается налогом только в государстве происхождения или может облагаться налогом на территории Венгрии, но засчитывается в стране происхождения, если предоставлено достаточно доказательств того, что доход не подлежит налогообложению.
На сегодня Венгрия подписала конвенции об избежании двойного налогообложения с более чем 60-ю странами мира, в том числе с Украиной. Еще часть соглашений находится на рассмотрении. Ожидается, что в ближайшее время список будет расширен.
Что дает подписание двусторонних соглашений
Наличие межправительственных соглашений дает возможность физлицам и компаниям, осуществляющим деятельность в иностранной юрисдикции:
- не платить один и тот же налог повторно;
- получить льготы при уплате определенных налогов;
- вернуть разницу между фактически уплаченными средствами и суммой, указанной в международном соглашении.
Конвенции, подписанные Венгрией в целом по терминологии и структуре соответствуют типовым договорам, разработанным ОЭСР. В случае наличия определенных несоответствий дополнительно подписываются протоколы к указанным документам.
Как правило, в договорах содержатся пункты, касающиеся обмена налоговой информацией с целью недопущения мошенничества и уклонения от налогов.
Договоренность Венгрии с Украиной по вопросам устранения двойного налогообложения
Соответствующая Конвенция была подписана 19 мая 1995 года, ратифицирована 23-го и вступила в силу 24 апреля 1996-го. В случае с Украиной документ распространяется на:
- налог с доходов граждан;
- налог с прибыли компаний.
Со стороны Венгрии – на такие налоги:
- корпоративный;
- земельный;
- строительный;
- с доходов физлиц.
Положения об обмене информацией изложены в статье 26 Конвенции.
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией действует с 3 ноября 1997 года. Список венгерских налогов, уплата которых подлежит урегулированию нормативным актом, такой же, как в Конвенции с Украиной. Со стороны РФ двусторонний договор касается налогов на:
- имущество граждан и предприятий;
- прибыль физических и юридических лиц;
- доходы банков и страховых организаций.
Основная цель подписания Венгрией двусторонних конвенций – сохранение инвестиционной привлекательности, обеспечение защиты вложений зарубежных предпринимателей.
Чтобы узнать больше информации об особенностях налогообложения в Венгрии, обратитесь за помощью к налоговым консультантам компании Crystal Tax.